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1、江苏省联合职业技术学院五年制高职审计专业内部控制制度课程标准郑丙金徐州财经分院会计系二 0 一二年九月五年制高职审计专业内部控制制度课程标准一、概述一）课程性质 在我国会计改革与发展的历史上 ,2006 年值得大书特书的年份 , 在这一年 , 随着 1 项基本准 则与 38项具体准则的颁布 , 我国的企业会计准则体系已经建立 ,这是我国会计准则改革在经 过十多年探索之后的一次大爆发 , 按照规定自 2007.年 1月 1日起, 新企业会计会计准则在 上市公司的范围内施行 , 鼓励其他企业执行 , 这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的 要求 ,使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要 ,会
2、计制度设计显得更有现实意义， 搞好企业内部控制制度设计工作不仅有利企业会计准则的实施 , 更有利于企业加强会计管理 工作，针对以上情况并结合财经高等职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和 方法已显得不太适用。我们提出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特 点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的实践能力。本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于后期主干课 程，专业性较强。其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基本理念，初步掌握 从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会计组织系统设计、会计核 算系统设计、内部控制系统设计及具体业
3、务与核算规程设计等方面的基本技能和基本方 法。（二）课程基本理念本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效， 注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今 后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任内部控制制度工作，奠 定良好的基础。（三）课程设计思路课程设计的总体要求是：按照“以就业为导向，以能力为本位，以 职业实践为主线，以 项目课程为主题的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以形成内部控制制度业 务的操作能力为基本目标，彻底打破内部控制制度理论课程的设计思想，紧紧围绕内部控 制制度业务的不同岗位的工
4、作任务来选择和组织课程内容，突出内部控制制度业务的工作 任务与内部控制制度知识的联系，让学生在模块内容的学习中掌握知识，使课程内容与职 业要求相一致，充分体现财经职业教育特色1、必修内容课程框架结构、学分及学时教学单元 教学模块模块一 内部控制制度设计基本知识 学分： 0.25 学分 学时 :6 学时模块二 内部控制制度设计的基础 学分： 0.25 学分 学时 :4 学时模块三 具体业务内部控制与核算规程的设计学分： 0.5 学分 学时 :10 学时（二）选修内容课程框架结构、学时教学单元模块一 会计制度总则设计学时 :2 学时子模块一 内部控制制度的概述子模块二 会计组织系统、会计科目设计会
5、计凭证、会计帐簿、财务会计报告、会计核算程序的设计子模块一 货币资金的内部控制制度的设计子模块二 采购与付款核算程序内部控制制度 设计子模块三 销售与收款核算程序内部控制制度 设计子子模块四 存货的内部控制制度的设计子模块五 固定资产、无形资产内部控制制度 设计教学模块会计制度总则内容的设计、会计档案管理的设 计、课程目标（ 一 知识教学目标1. 教学内容和课程体系改革学习模块选取的基本依据是内部控制制度业务岗位所必需具备的内部控制制度职业、基本技 能、内部控制制度核算基础、内部控制制度设计等知识。在具体内部控制制度模块的设计过程 中，主要以各知识点案例为载体，使工作任务具体化，产生了具体的学
6、习内容。（1）内部控制制度概述，主要讲授内部控制制度的基本理论与方法；内部控制制度职业岗 位、我国的内部控制制度法规体系；内部控制制度基本原则。（2）基本技能，主要讲授内部控制制度总则的设计、组织系统的设计、会计科目设计。（3）内部控制制度基本业务核算实务，主要讲授会计凭证、会计账簿、会计报表的会计核算 系统设计。（4）具体业务内部控制与核算规程设计，主要讲授货币资金、采购与付款、生产制造、销售 与收款、存货、投资与筹资、固定资产、无形资产等内部控制与核算规程设计。2、教学目标：内部控制制度实务既有较强的实用性，又有较强的理论性。通过本课程的学 习，掌握现代内部控制制度的基本理论，具有从事内部
7、控制制度工作所必需的内部控制制度业 务知识和工作能力，具备设计内部控制制度业务水平。（二）技能教学目标1、本课程的实践教学环节包括：（1）认知实习，利用现代化教学条件，在多媒体课件中将课程中所涉及到的事物、概念、人 物以图片的形式放映出来，例如讲到内部控制制度理论时，在课件中展示各个内部控制制度理 论的代表人物的相片、生平故事，讲到内部控制制度计划、内部控制制度工作底稿、内部控制 制度报告时，均在课件中展示规范的格式。通过认知实习，使学生接触具体的内部控制制度工 作，增强学生对本课程的感性认识。（2）案例分析。内部控制制度中的理论与方法具有极强的实践性，要求课堂教学注意通过案 例分析提高学生分
8、析问题解决问题的能力，同时现代化的教学条件也为内部控制制度案例教学 提供了得天独厚的条件，网上有取之不尽的上市公司内部控制制度报告、公告等作为内部控制 制度分析案例、（3）课堂讨论。（4）假期实习。（5）毕业实习。2、课程实践内容：实验或 课程内容学时实践项目名称企业内部 实践内容：情景实训模拟课程不同于控制制度情 景实训般的以理论和案例为主的管理类课程，而是一种体验式的互动学习。学生们分 别组成多个管理团队，每个团队的成员都要完成一家中型企业内部控制制度设 计（如：流动资产、固定资产、负债、 10 所有者权益、及损益类的具体内部控制 制度），练习的过程将有助于帮助学生 了解企业的业务流程和科
9、学决策程序。实践环节：（ 1）课堂讨论（ 2）课程实 验社会调查与 实践内容：学生根据老师给出的题目或实习 自拟题目，在内部控制制度老师的指导下到企事业单位进行社会调查和岗位实习，写出实习企业的社会调查报告。对于应届毕业生，学校还安排学生顶岗 20实习，进行岗位实际内部控制制度训 练，完成实习企业内部控制制度全过程 的实训。实践环节：（ 1）假期实习（ 2 ）毕业实习3、技能教学目标 :通过本课程的教学实践活动，使学生具备内部控制制度会计科目设计、会计核算系统设计的基 本能力，能够按照内部控制制度的基本理论进行具体业务的内部控制与核算规程的设计。（ 三 素质教学目标：通过本课程的教学实践活动不
10、仅使学生能够全面树立现代内部控制制度理念和思维方 式，运用所掌握内部控制制度设计的主要知识，培养学生综合运用专业知识的能力培养学生综 合运用专业知识的能力 , 而且使学生们学习中学会做人，学会学习，学会生活，学会劳动，以 发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将 来走向工作岗位胜任审计工作，奠定良好的基础。三、内容标准（一）必修内容和要求模块一 内部控制制度设计基本知识参考学时 6 学时 子模块一 内部控制制度的概述4 -fy 八、人 i-r r.参考学时2教学内容掌握掌握会计制度设计的对象、原则、程序、方法等教学要求学生掌握内部控制制度的基本理论、基
11、本知识后，对内部控制制度有一个 基本的认识，初步理解内部控制制度是什么？内部控制制度目的、意义是 什么？相关实践知识学生掌握内部控制制度的产生和发展、本质、关系及基本特征、性质和 职能的基础。相关理论知识理解内部控制制度意义拓展知识国内外著名企业内部控制制度的知识介绍子模块三 会计组织系统、会计科目设计4 -fy 八、人 i-r r.参考学时2教学内容会计机构、会计人员及其岗位责任制的设计；会计科目设计的内容、设 计方法教学要求要求学生掌握会计组织系统、会计科目设计的内容相关实践知识分析著名企业内部控制制度会计组织系统、会计科目设计的情况。相关理论知识会计科目设计的意义、原则模块二 内部控制制
12、度设计的基础 参考学时： 4 学时会计凭证、会计帐簿、财务会计报告、会计核算程序的设计4 -fy 八、人 i-r r.参考学时4教学内容掌握内部控制制度方法定义、审查书面资料的方法能进行内部控制制度取证、原则、内容教学要求掌握内部控制制度方法定义、审查书面资料的方法、内控系统设计原则、 内容相关实践知识利用内部控制制度方法对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告、会计核 算程序的设计相关理论知识内控系统概论、内控系统设计的意义、拓展知识内部控制制度方法综合运用模块三 具体业务的内部控制与核算规程的设计参考学时： 10 学时子模块一 货币资金的内部控制制度的设计4 -fy 八、人 i-r r.参考学时
13、2教学内容掌握货币资金内部控制原则与内容、货币资金核算方法及业务核算程序 的设计教学要求货币资金内部控制原则与内容、货币资金核算方法及业务核算程序的设计拓展知识货币资金的账务处理子模块二 采购与付款核算程序的内部控制制度设计4 -fy 八、人 i-r r.参考学时2教学内容掌握采购与付款内部控制核算程序要求与内容、采方法及核算程序设计教学要求掌握采购与付款内部控制核算程序要求与内容、采方法及核算程序设计相关实践知识要求学生练习设计采购与付款业务核算程序的设计相关理论知识采购与付款核算程序的会计账务处理子模块三 销售与收款核算程序的内部控制制度的设计4 -fy 八、人 i-r r.参考学时2教学
14、内容销售与收款内部控制要求与内容、销售与收款核算方法及销售与收款业 务核算程序的设计教学要求掌握销售与收款内部控制要求与内容、销售与收款核算方法及销售与收 款业务核算程序的设计相关实践知识要求学生练习设计销售与收款业务核算程序的设计子模块四 存货的内部控制制度的设计4 -fy 八、人 i-r r.参考学时2教学内容掌握存货内部控制要求与内容、存货核算方法及存货业务核算程序的设计教学要求存货内部控制要求与内容、存货核算方法及存货业务核算程序的设计相关实践知识要求学生练习设计存货核算程序的设计相关理论知识存货核算程序的会计账务处理的内容子模块五 固定资产、无形资产的内部控制制度的设计4 -fy 八
15、、人 i-r r.参考学时2教学内容掌握固定资产和无形资产内部控制要求与内容、固定资产和无形资产核算方法及固定资产业务核算程序的设计教学要求掌握固定资产和无形资产内部控制要求与内容、固定资产和无形资产核算方法及固定资产业务核算程序的设计相关实践知识要求学生练习设计固定资产、无形资产核算程序的设计相关理论知识固定资产、无形资产核算程序的会计账务处理的内容二）选修内容和要求模块一 会计制度总则设计4 -fy 八、人 i-r r.参考学时2教学内容掌握会计制度总则内容的设计、会计档案管理的设计教学要求理解会计制度总则的作用、掌握内容的设计、会计档案管理的设计相关实践知识参观徐州市大型企业并了解企业内部控制制度情况相关理论知识了解会计档案管理的基本知识等拓展知识我国内部控制制度法规体系四、课
