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1、证券有限责任公司基金代销业务稽核操作手册第一章 总则第一条 为了加强经营管理，规范经营行为，维护公司合法权益，确保公司稳定、快速和健康发展，依据xx证券有限责任公司章程、稽核审计基本制度、证券投资基金销售管理办法等有关制度，制定本制度。第二条 对基金代销业务的检查稽核由公司稽核审计部实施，稽核的目的是评价基金代销业务内部控制制度的合法性、合规性、合理性、完备性和有效性；监督公司内部控制制度的执行情况；揭示、控制公司内部管理及基金代销运作中的风险，确保国家法律、法规和公司内部管理制度的有效执行。第三条 稽核审计遵循独立、客观、公正的原则，为基金代销业务的正常运转提供有力的保障。第二章 稽核机构和
2、人员规范第四条 稽核审计部为公司常设机构，在公司董事会的领导下，组织对基金代销业务进行稽核审计。按照监管部门及公司对基金代销业务的稽核要求，稽核审计部安排专人负责基金代销业务的审计工作。负责人根据稽核计划安排相应人员进行各项业务的专项审计工作。第五条 稽核人员应具有高度的责任心和敬业、协作精神，熟悉掌握各项政策、法规，应具有与基金管理有关的法律、会计、财务、证券的投资等领域的知识。第六条 稽核人员必须依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁自律、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。第七条 稽核工作实行回避制度。稽核人员办理稽核事项时，与被稽核部门或稽核事项有利害关系的，应当回避；被稽核部门或
3、个人，有充分证据认为稽核人员与稽核事项有利害关系的，可以向稽核部提出回避，各级领导要支持和保护稽核人员依法行使监督权，与被稽核对象有利害关系的，也应当回避。第八条 稽核人员依法行使职权受法律保护，任何部门和个人不得打击和报复。第三章 稽核部门的职责和权限第九条 稽核部门的职责（一） 对基金代销的运作、内部管理、制度执行及遵守法规情况进行稽核，对存在的问题及时提出意见和补救措施；（二） 制定与基金代销业务有关的各项稽核制度及稽核程序；（三） 审计工作中出现的各种问题进行总结和交流，同时注重内审人员的业务培训，以提高内审人员的专业知识和审计实务技能；（四） 当内部管理出现严重问题和重大违规事件时，
4、及时向董事会报告；（五） 完成公司领导交办的其他任务。第十条 稽核部门的权限（一）稽核人员具有独立的检查权、知情权、独立的报告权和建议权；（二）为确保稽核人员独立的检查权，稽核人员在执行稽核任务时，有权穿越公司为控制风险和实施保密制度而设立的防火墙。被检查部门及相关人员应给予充分的配合，不得以任何理由拒绝或阻挠；（三）稽核人员在执行稽核任务时，有权向有关部门索取有关文件和资料，有权要求被检查部门对所提出的问题提供有关材料和作出口头或书面证明，有权检查会计凭证、帐册、报表及相关交易记录资料；（四）任何部门或个人不得干涉稽核人员在权限范围内的正常工作；（五）对拒绝提供证据以及编造、伪造、隐瞒证据的
5、单位和个人，建议公司领导及其有关部门追究直接责任人及其主管领导的责任。第四章 稽核范围、方式和期间第十一条 稽核范围：与基金销售业务相关的各个部门，包括：经纪业务总部及各营业部、合规部、信息技术部、清算部等（以下均简称为被稽核单位）。第十二条 稽核期间与审计报告出具方式：年度审计：与营业部常规审计相结合，对基金代销业务开展审计，采用现场审计方式，年度审计情况合并在对营业部的常规审计中反映，不单独出具稽核审计报告；季度审计：对基金代销业务开展季度审计，采用非现场审计方式，单独出具审计报告。第十三条 稽核方式：稽核工作采取现场稽核和非现场稽核相结合的方式，现场稽核由稽核人员到被稽核单位现场实施；非
6、现场稽核由稽核审计部门运用现代网络技术，在异地联机进行实时或间断抽样稽核。稽核审计部对所属营业部的稽核原则上采用现场稽核，但季度稽核计划内无法进行现场稽核的，在保证稽核工作质量的情况下，可采用非现场稽核，出具稽核报告。第五章 稽核内容第十四条 稽核内容包括内部控制、业务经营、财务管理、电脑系统、基金清算与基金会计及其他需要稽核审计的事项。第十五条 内部控制的稽核审计，主要检查基金代销制度的健全性、合理性、有效性以及制度执行情况。第十六条 业务经营的稽核审计主要检查经营业务是否超越范围、是否符合国家有关法律、法规和公司有关规定、有关业务操作流程是否安全合理、规范业务操作是否切实得到遵守等内容。重
7、点关注基金代销业务中是否存在挪用基金投资人资金、泄露投资人信息、允许未经聘任的人员销售基金或未取得经纪从业资格的人员宣传推介基金等中国证监会禁止的行为。 第十七条 财务管理的稽核审计，主要检查基金代销业务方面财务管理制度制定及其执行情况，审查资产、负债及损益的合规性、真实性和正确性。第十八条 电脑系统的稽核审计，主要检查电脑系统是否完备、稳定、安全，公司内部网络、公司与基金托管人和交易所的信息传递网络是否正常运行。第十九条 基金清算与基金会计的稽核审计，主要检查是否执行了有关会计核算制度；基金收入及费用的处理是否依据有关法规及规定办理。第二十条 对异常交易情况或者重大风险隐患的稽核审计，主要检
8、查有关制度的建设；组织机构的设立；相关培训的开展；相关应急演练的进行。第二十一条 其他需要稽核审计的事项。主要是根据公司有关领导批示展开的专项审计调查及其他稽核审计事项。第六章 稽核审计工作程序和方式第二十二条 稽核审计工作应努力做到法制化、制度化、规范化，公司年度稽核审计工作计划由稽核审计部编制，报公司董事会审议通过后正式执行。未列入公司年度稽核审计工作计划的项目，按审计立项程序报经批准后实施。实施具体审计项目前，应当确定审计项目负责人，合理选派审计人员组成审计小组，并在实施审计三日前事先通知相关部门及其负责人，特殊情况也可以不通知。第二十三条 稽核审计工作程序分为四个阶段，准备阶段、实施阶
9、段、报告阶段、追踪阶段。第二十四条 准备阶段稽核程序为：（一）立项及组织；成立稽核小组；确定稽核内容；拟订稽核方案确定时间预算；确定费用预算。（二）收集与稽核相关的资料，与前期稽核报告一并研究并予以参考；（三）下发稽核通知。第二十五条 实施阶段稽核程序为：（一）召开稽核前会议，稽核小组应在会议上介绍检查目的、检查方式及稽核小组的组成等；（二）了解被审单位内部控制制度及稽核期内相关会计报表；（三）调阅有关文件报表和其它资料，分别实行符合性测试和实质性测试；（四）抽查取证，必要时复制有关资料或索取相关证明，经过分析、评价后编制工作底稿，；（五）对工作底稿进行复核；（六）与被审单位交换口头意见；(七
10、) 双方确认签字。第二十六条 报告阶段稽核程序为：（一）对稽核工作底稿的最终复核；（二）对稽核材料综合分析、整理，形成征求意见书；（三）向被稽核单位通报稽核情况并征求意见，被稽核单位有异议的应在规定的时间内提出，规定时间内未提出异议的，视为同意；（四）征求意见返回后，出具稽核报告，并报稽核审计部负责人审批；稽核报告应包括：被稽核单位的基本情况（经营情况、财务情况、经营业绩等）、稽核中发现的问题、处理意见及建议等。（五）报经公司领导批准后，转发被稽核单位和有关部门予以执行。第七章 样本量控制第二十七条 根据审核审计部内部风险控制制度中的样本量控制程序，对季度审计时每个营业网点需要抽查的稽核项目样
11、本量予以规定。新开账户资料1、新开账户资料样本总量应不少于新开账户总数的1%；2、样本抽取比例按照投资者风险偏好分别为保守型20%，稳健型20%，积极型30%，激进型30%。期内业务办理抽取期内办理过业务的账户资料样本总量应不少于期内办理业务总数的1%；样本抽取比例按照办理业务类型分别为认申30%，赎回20%，主修20%，其他30%。投资人评估参照新开账户样本总量。基金产品评估参照新开账户。抽取期内代销协议样本总量应不少于期内新增代销协议总数的10%。期内宣传材料1、抽取期内宣传材料样本总量应不少于期内新增宣传材料总数的10%；2、样本抽取比例按照宣传材料类型分别为传单25%，海报25%，音像
12、25%，媒体25%。客户档案按类别抽取。第二十八条 年度审计时抽取的样本总量按即定的年度稽核计划中的样本量确定。第八章 稽核沟通第二十九条 未发现重大违法违规行为，稽核情况报告路径将稽核情况与被稽核单位充分沟通；将稽核情况与合规部充分沟通；将稽核情况上报部门分管领导；将稽核情况上报公司董事会。第三十条 如发现重大违法违规行为，如挪用客户资金或资产、违规使用基金销售专户等，稽核审计部应立即向公司管理报告，并由公司合规总监及时上报证监会及派出机构。第九章 稽核报告第三十一条 稽核报告应确保客观性与公正性。第三十二条 稽核报告是稽核人员的工作成果，由稽核人员严肃认真、规范工整的撰写；第三十三条 稽核
13、报告的基本内容包括：（一）稽核项目；（二）稽核目的；（三）稽核起止时间；（四）稽核程序和方法；（五）被稽核单位基本情况；（六）稽核期内经营情况；（七）稽核内容；（八）稽核中发现问题；（九）前期整改情况；（五）稽核结论，整改意见；（六）稽核审计部经理签署意见；第三十四条 稽核报告的基本要求：（一）条理清晰，文字简练，事实清楚，结论意见明确；（二）附调查取证资料目录。第十章 稽核奖惩第三十五条 对于严格遵守公司各项规章制度，在稽核工作中做出突出贡献的稽核人员，由稽核审计部负责人向董事会提出奖励建议，经董事会批准后，转送公司人力资源部及计划财务部执行。 第三十六条 对于在稽核工作中滥用职权、徇私舞弊
14、、玩忽职守的稽核人员，稽核审计部根据情节轻重，向董事会提出处罚建议，经董事会批准后，转送公司人力资源部及计划财务部执行。第三十七条 本处罚包括：经济处罚、纪律处罚、其它处理等。第三十八条 稽核审计部应对存在严重问题的职能部门、分支机构及有关负责人的违法、违规行为出具稽核处置建议书。稽核处置建议书由稽核组起草，作为稽核报告的配套材料一同上报稽核审计部负责人；稽核审计部负责人根据稽核组提交的稽核报告，对稽核组提交的稽核处置建议书进行审核并签署意见，报董事会批准通过后，以公司文件形式形成稽核处置决定书，送至被稽核单位。稽核处置决定书自送达之日起生效。送达时间为被稽核单位签收时间。第三十九条 稽核处置
15、决定书是公司对有违法、违规行为的被稽核单位依据相关处罚规定，责令被稽核单位立即或限期纠正违法违规行为。稽核处置决定书中所列的违法违规行为应与给予的处罚和采取的强制措施严格对应，对于决定不予以处罚或不采取强制措施的其他问题，不应列入稽核处置决定书中。第四十条 公司决定对被稽核单位给予行政处罚前，应向被稽核单位出具稽核处罚通知书，告知作出处罚决定的事实和依据，同时告知被稽核单位有权进行陈述和申辩，被稽核单位如进行陈述和申辩，应当在稽核处罚通知书送达之日起个工作日内，向公司提交书面的陈述和申辩意见。第四十一条 公司审核被稽核单位的陈述和申辩意见。如被稽核单位提出的事实、理由或证据成立的应在作出稽核监督决定时予以考虑；但如果是被稽核单位在稽核组实施稽核时有意隐瞒和未提供全部信息造成的，公司在作出处理时，可以不予考虑。如被稽核单位在规定的时间内未提出陈述和申辩意见，或公司认定被稽核单位提出的理由或证据不成立的，应根据原稽核处罚通知书所列的违法违规事实和依据，作出稽核决定，予以处理和处罚。第四十二条 稽核处置决定书发出时应加盖公司公章，同时转送公司人力资源部和计划财务部等部门执行。第十一章 附则第四十
