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1、44 财务管理制度北京奥瑞金种业股份有限公司财务管理制制度二O O八八版目 录第一章总总 则3第二章现现金管理理制度5第三章银银行存款款管理制制度8第四章支支票管理理制度11第五章备备用金管管理制度度13第六章资资金管理理制度15第七章应应收账款款管理制制度18第八章其其他应收收款管理理制度20第九章存存货管理理制度21第十章固固定资产产管理制制度31第十一章投资管管理制度度36第十二章无形资资产及其其他资产产管理43第十三章负债的的管理45第十四章所有者者权益管管理制度度46第十五章收入的的管理制制度47第十六章票据管管理制度度49第十七章成本费费用制度度52第十八章费用报报销管理理制度54
2、第十九章内部交交易制度度60第二十章财务报报表报告告、分析析制度62第二十一章章会计档档案管理理制度73第二十二章章合同管管理制度度76第二十三章章电算化化管理制制度77第一章 总 则则为了规范奥奥瑞金种种业各责责任单位位的会计计核算，保保障会计计信息的的真实、完完整，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则、企企业会计计制度、会会计基础础工作规规范和和会计计档案管管理办法法及国国家其他他有关法法律和法法规的规规定，结结合公司司业务实实际，制制定本制制度。第一条 适用范围1. 奥瑞金种业业各子、分分公司均均执行本本制度。2. 奥瑞金种业业各子、分分公司具具体包括括以下单单位：北京奥
3、瑞金金国丰生生物技术术有限公公司；北京奥瑞金金种业股股份有限限及其分分公司；河南奥瑞金金棉业科科技开发发有限公公司；长春奥瑞金金种子科科技开发发有限公公司；德农正成种种业有限限公司及及其分公公司。第二条 奥瑞金种业业作为总总公司拥拥有以下下权利1. 财务负责人人委派权权。2. 资金集中管管理权。3. 会计核算规规范权。4. 审计考核权权。5. 董事会赋予予其他必必要的权权利。第三条 奥瑞金体系系实行财财务总监监负责制制1. 奥瑞金种业业对各责责任单位位的财务务工作实实行人事事、业务务垂直领领导。2. 事业部财务务总监作作为事业业部的财财务负责责人，事事业部所所属各责责任单位位 财务经经理作为为
4、各责任任单位的的财务负负责人。（事业部总经理作为事业部第一责任人，对事业部包括财务在内所有工作负责。）3. 各责任单位位财务负负责人的的任免调调动权归归奥瑞金金种业。各各事业部部及各责责任单位位总经理理对财务务负责人人的任免免调动拥拥有建议议权。第四条 资金调剂返回目录返回目录返回目录由于种子经经营的季季节性决决定了资资金使用用的间歇歇性，为为避免资资金沉淀淀，提高高资金使使用效率率，奥瑞瑞金种业业对各事事业部的的资金拥拥有调剂剂权，调调剂资金金有偿使使用，使使用方按按照集团外部融融资成本本承担资资金占用用费。第五条 会计主体体1. 会计年度财财务报告告以法人人主体为为单位报报送。2. 经营年
5、度财财务报告告以事业业部为单单位报送送。第六条 会计期间间会计年度：每年11月1日日至122月311日。经营年度：每年110月11日至次次年9月月30日日。第七条 除按照中中国法定定会计年年度提供供财务报报告外，需需同时按按照上述述经营年年度进行行会计决决算并编编制财务务报告。第八条 运营审计计奥瑞金种业业实行内内部审计计制度，每每年以事事业部为为单位，至至少对各各责任单单位进行行一次内内部审计计。该项项内部审审计工作作由奥瑞瑞金种业业审计部部组织，审审计结果果作为经经营年度度考核的的主要依依据之一一。第九条 本财务管管理制度度的解释释权、修修订权在在董事会会。第十条 本管理制度度和会计计核算
6、办办法自220088年100月1日日起执行。 第二章 现金管管理制度度为加强现金金收支管管理，明明确现金金收支范范围和收收支标准准，规范范现金收收付手续续，根据据国家现现金管理理暂行条条例，结结合本公公司实际际情况，制制定本制制度。第一条 出纳人员为为本公司司现金的的管理人人员，负负责现金金的收入入、支出出和保管管业务。在办理有关现金收支业务时，应严格遵守现金管理暂行条例。第二条 公司现金的的使用范范围：1. 支付给职工工的工资资、津贴贴、奖金金、福利利、补助助和医药药费等款款项；2. 支付给不能能转账的的集体单单位或个个人用于于购买物物资和劳劳动报酬酬；3. 各种劳保、福福利费用用以及国国家
7、规定定的对个个人的其其它支出出；4. 出差人员必必须随身身携带的的差旅费费；5. 结算起点（1,000元）以下的零星支出；6. 中国人民银银行确定定需要支支付现金金的其它它支出。7. 向个人收购购农副产产品（玉玉米、棉棉花、水水稻、油油菜种子子款）、隔隔离区补补偿费、乡乡村劳务务费、土土地赔偿偿费等，经经公司研研究、批批准后转转入指定定账户，不不得支付付现金。第三条 库存限额经开户银行行核定、公公司确定定：总部部及各中中心库存存现金最最高限额额为100,0000元，如如需大额额支出应应提前一一天通知知财务部部。第四条 现金保保管根据核定库库存限额额，出纳纳人员每每日结存存的现金金，不得得超过核
8、核定的库库存限额额。超过过部分，应应于当日日及时送送存银行行。由于于特殊原原因当日日送存有有困难的的，应于于当日116时前前报公司司总裁或或中心总总经理安安排人员员保卫，妥妥善保管管。未作作上报、安安排或安安排不落落实的，有有关人员员应承担担责任。第五条 现金的的收支1. 集团的现金金收支和和保管业业务均由由各级财财务部门门统一办办理，除除出纳岗岗位外，其其它业务务部门不不得受理理现金收收支业务务。出纳纳员请假假时，可可由财务务部经理理指定专专人临时时负责出出纳工作作，财务务经理对对临时人人员的工工作负责责。2. 公司的经营营业务及及其它事事项所发发生的一一切现金金收入，必必须交财财务部入入账
9、，不不得自行行保管和和挪用，更更不得私私设“小金库库”。现金金收入要要当天入入账、当当天存入入银行，不不得坐支支。在节节假日、公公休日期期间，严严禁存放放大额现现金。出出纳员应应做好保保险柜的的安全管管理工作作。3. 向银行送存存现金时时必须注注明款项项来源；到银行行支取现现金时应应在支票票上注明明款项的的用途。4. 会计定期检检查出纳纳的现金金收款收收据，确确认所有有的收款款收据存存根连续续编号，并并都已经经交给会会计入账账。会计计检查后后在收据据存根联联上签字字。5. 公司车辆管管理部门门要保证证财务部部门交存存、提取取现金使使用车辆辆。6. 出纳在办理理现金付付款业务务时，必必须依据据经
10、会计计人员或或财务主主管复核核的、手手续完备备的原始始凭证。对对于违法法、违规规、不真真实、不不正确的的、不完完整的原原始凭证证，出纳纳人员有有权拒付付。支付付现金后后，在付付款凭证证上加盖盖“现金付付讫”章，及及时入账账。7. 按照不同币币种设立立现金日日记账，出出纳按照照经济业业务发生生的先后后顺序逐逐日逐笔笔登记现现金日记记账，做做到日清清月结。财财务经理理应不定定期的审审看现现金日记记账。8. 出纳人员应应每日盘盘点库存存现金，确确保账实实相符。出出纳人员员在每周周及每月月结账日日盘点现现金库存存时须由由会计人人员或财财务经理理监盘，出出具现金金盘点表表，由出出纳、会会计或财财务经理理
11、同时签签字确认认，财务务经理每每月应不不少于11次的不不定期抽抽点并签签字确认认。发现现长款或或短款情情况，应应及时查查找原因因，并报报上级主主管。原原则上长长款归公公，短款款查明原原因后，由由责任人人赔偿。9. 出纳收取假假币，自自己承担担相应的的损失。 第六条 库存现金业业务的会会计处理理为了加强对对现金的的管理，随随时掌握握现金收收付的动动态和库库存余额额，保证证现金的的安全，各各责任单单位必须须设置“现金日日记账”，按照照现金业业务发生生的先后后顺序逐逐笔序时时登记。每每日终了了，应根根据登记记的“现金日日记账”结余数数与实际际库存数数进行核核对，做做到账实实相符。月月份终了了，“现金
12、日日记账”的余额额必须与与“库存现现金”总账科科目的余余额核对对相符。有外币现金金收支业业务应当当按照人人民币现现金、外外币现金金的币种种设置现现金账户户进行明明细核算算。每日终了结结算现金金收支、财财产清查查等发现现的有待待查明原原因的现现金短缺缺或溢余余，应通通过“待处理理财产损损溢”科目核核算。待待查明原原因后，如如为现金金短缺，属属于应由由责任人人赔偿的的部分，由由责任人人赔偿。属属于无法法查明的的其他原原因，根根据管理理权限，第七条 禁止行为1. 超出范围使使用现金金；2. 超出核定的的库存现现金限额额留存现现金；3. 用不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替现金；4. 利用公司
13、账账户为其其它单位位或个人人套取现现金；5. 将公司的收收入以个个人的名名义存入入银行；6. 设立“小金金库”或保留留账外公公款；7. 未按审批权权限支付付现金；8. 严禁挪用公公司现金金；第八条 处罚规定违反前款第第1、22、3、77项规定定，除相相关人承承担相应应的损失失外，并并酌情予予以2,00005,0000元的罚罚款；违违反前款款4、55、6、88项规定定，除相相关人承承担相应应的损失失外，酌酌情予以以3,00006,0000元元的罚款款，并取取消当年年第十三三个月工工资的评评审资格格，情节节严重的的予以开开除。 第三章 银行存存款管理理制度根据国家资资金管理理办法和和结算制制度，结
14、结合本公公司实际际情况，制制定本制制度。第一条 一般规定1. 银行账户包包括基本本账户、一一般结算算户、外外币结算算户、资资本金户户、外债债专户、纳纳税专用用户和借借记卡等等账户。2. 各责任单位位开立银银行账户户必须按按开/销户审审批流程程进行行审批后后才可以以进行开开/销户户（包括括借记卡卡网银系系统）,不得私私自开/销立账账户。3. 各责任单位位除了在在现金金管理暂暂行条例例规定定的范围围内可以以直接使使用现金金进行结结算的项项目外，其其它收支支业务，都都必须通通过银行行办理结结算。第二条 银行账户管管理1. 各级财务部部负责管管理相应应责任单单位的银银行账户户。2. 银行账户必必须按规规定开设设和使用用，只供供公司经经营收支支结算使使用，严严禁出借借账户供供外单位位或个人人使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转账账套现。3. 银行账户的的账号必必须保密密，非因因业务需需要不得得外泄。对对不再需需用的账账户，要要及时清清理。4. 预留印鉴实实行分管管制，财
