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1、第一章一，判断题1F 2F 3T 4F 5F二，单选题1D 2D 3D 4C 5D三，多选题1AD 2ACD 3BC 4BD四，业务题1,资产：货币资金、固定资产、存货、长期股权投资、交易性金融资产(投资)负债：长期借款、应付职工薪酬所有者权益：实收资本、盈余公积、资本公积收入：营业收入、费用：销售费用、营业成本、管理费用2, (2) (5) (4) (1) (3)第二章一，选择题1F 2F 3F 4F 5T 6F 7T 8T 9T 10T二，单选题1A 2C 3C 4D 5D 6C 7c 8c 9D 10D三， 业务题(1)借：银行存款 30,000贷：实收资本 30,000(2)借：应付账
2、款23,000贷：银行存款23,000(3)借：原材料1,200贷：银行存款1,200(4)借：固定资产 50,000贷：银行存款30,000应付账款20,000(5)借：固定资产 56,000原材料25,000贷：实收资本81,000(6)借：原材料5,000贷：应付账款5,000第三章一，判断题1T 2T 3F 4T 5T二，单选题1A 2B 3B 4B 5A三，多选题1ABD 2ABCD 3AC 4AB 5ABCD四， 业务题(1)借：固定资产 340,000贷：银行存款340,000借：管理费用1,667贷：累计折旧1,667(2)借：原材料 600.000102,00051,000应
3、交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款702,000(3)借：其它应收款一一李某1,000贷：现金1,000(4)借：应收账款 351,000贷：营业收入300,000应交税费一一应交增值税(销项税额)借：主营业务成本 200,000贷：存货200,000(5)借：长期股权投资一一成本170,000贷：现金20,000银行存款150,000(6)借：银行存款 351,000贷：应收账款351,000(7)借：管理费用600现金400贷：其它应收款一一李某1,000借：银行存款400贷：现金400第四章一，单选题1D 2B 3C 4B 5A 6D 7D 8D 9D二，多选题1AD 2BC 3C
4、D 4BCD 5BC 6AD 7AB 8CD 9ABD三，业务题1,( 1) 2005年9月1日发行债券时借：银行存款 1,700,000,000贷：应付债券 1,700,000,000(2) 2006年3月1日计提利息时借：在建工程 4,250,000贷：应付债券一一应付利息4,250,000(3) 2006年9月1日计提利息时借：在建工程 4,250,000贷：应付债券一一应付利息4,250,0002, (1)借：原材料 75,000应交税费一一应交增值税(进项税额)12,570贷：应付账款87,570(2)借：银行存款 122,850贷：主营业务收入 105,000应交税费一一应交增值税
5、(销项税额)17,850(3)借：营业税金及附加 250贷：应交税费应交营业税250(4)借：应付账款60,000贷：银行存款60,0003, (1)借：固定资产 952,300贷：营业外收入 950,000银行存款2,300(2)借：资本公积 1,000,000贷：实收资本 1,000,000(3)借：盈余公积120,000贷：利润分配一一未分配利润120,000(4)借：利润分配一一提取盈余公积28,000贷：盈余公积28,000(5)借：银行存款 15,000,000贷：实收资本(30000000*0.25/(1-0.25) 10,000,000资本公积5,000,000第五章一，判断题
6、1F 2F 3F 4T 5F 6F 7T二，单选题1B 2D 3B 4A三，多选题1ACD 2ABC 3ABCD 4BCD 5ABD 6BC四，业务题由各班团支书搜集，团支书联席会秘书长蒋润珠，副秘书长董叶子、杨梦楠、周家伊、朱怡哲整理1, (1)借：应收账款 36,270贷：主营业务收入 31,000贷：应交税费一一应交增值税(销项税额)5,270借：主营业务成本 20,000贷：库存商品20,0002 2) 10月3日借：银行存款130,000贷：预收账款130,00010 月28日借：预收账款130,000贷：其他业务收入 130,000(3)借：销售费用 200,000贷：银行存款20
7、0,00(4)借：应收账款28,080贷：主营业务收入 240,000应交税费一一应交增值税(销项税额)4,080借：主营业务成本 16,000贷：库存商品16,000(5)借：银行存款42,120贷：主营业务收入 36,000应交税费一一应交增彳1税(销项税额)6,120(6)借：银行存款 27,840财务费用240贷：应收账款28,080(7)借：管理费用 40,000贷：累积折旧40,000借：财务费用100,000贷：应付利息100,0002, (1)将各项收入转入“本年利润”账户的贷方借：主营业务收入 5,800,000投资收益1,300,000营业外收入230,000贷：本年利润7
8、,330,000将各项成本、费用转入“本年利润”账户的借方借：本年利润6,160,000贷：主营业务成本 3,900,000营业税金及附加500,000销售费用250,000管理费用340,000财务费用450,000营业外支出170,000所得税费用550,000年度终了，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中借：本年利润1,170,000贷：利润分配一一未分配利润1,170,000(2)提取法定盈余公积和任意盈余公积时借：利润分配一一提取法定盈余公积117,000提取任意盈余公积58,500贷：盈余公积一一法定盈余公积117,000任意盈余公积 58,500向投资者分配现金股利时借：
9、利润分配一一应付现金股利700,000贷：应付股利700,000结转利润分配借：利润分配一一未分配利润875,500贷：利润分配一一提取法定盈余公积117,000提取任意盈余公积58,500应付现金股利 700,000第九章一，判断题1T 2F 3T 4F 5F二，单选题1B 2A 3A 4B 5D三， 多选题1BD 2AD 3CD 4ABCD 5ABCD四， 业务题1,银行存款余额调节表2005年7月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额691,000银行对账单余额681,600力口：银行已收企业未收4,000力口：企业已收银行未收15,000减：银行已付企业未付2,000减：
10、企业已付银行未付 3,000调整后的存款余额693,600调整后的存款余额693,6002, (1)上报待批前借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益2,200贷：库存商品2,200上报批准后借：其它应收款一一保险公司赔款1,500营业外支出700贷：待处理财产损益一一待处理流动资产损益2,200(2)上报待批前借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益72,500贷：现金72,500上报批准后借：其它应收款一一某出纳员72,50072,5002502509,000贷：待处理财产损益一一待处理流动资产损益(3)上报待批前借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益贷：原材料250上报批准后借：管理费
11、用250贷：待处理财产损益一一待处理流动资产损益(4)上报批准前借：待处理财产损益一一待处理固定资产损益累计折旧3,000贷：固定资产12,000待查明原因后再作相应的处理(5)借：固定资产 1,800贷：以前年度损益调整1,800(6)上报批准后借：坏账准备5,900贷：应收账款5,900第十三章一， 判断题1F 2F 3F 4F 5T 6T 7F 8F二，单选题1A 2B 3C 4B三，多选题1BCD 2ABCD 3BC 4BC会计科目一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款；贷：短期借款2、按月计提利息借：财务费用；贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用 应付利息；贷：银
12、行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实
13、无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入一一其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本一一基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售
14、费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配一一提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应付职工薪酬一一工资 /职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬一一非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬一一非货币性福利借：应付职工薪酬一一非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬一一非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬一一职工福利贷：库存现
