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1、中央电大财务管理期末考试重点复习第一章1. 公司财务管理的概念财务管理是组织公司财务活动、解决财务关系的一项重要经济管理工作。2. 公司财务活动的内容及管理的重点内容：资金的筹资活动、资金的投放活动、资金的平常经营活动、资金的分派活动重点：3. 财务管理的目的种类以利润最大化为目的、每股利润最大化、以股东财富最大化为目的、公司价值最大化4. 市场利率的构成因素纯利率、通货膨胀率、风险报酬第二章1. 财务管理的价值概念2. 货币时间价值的含义货币在周转使用过程中随时间的推移而发生的增值.3. 复利现值法、年金现值法的含义与计算复利现值法：P=F(1+i)-n年金现值法：P=A.PVIFAi.n4
2、. 货币的时间价值的计算方法（作业3）某房产销售公司某客户拟购买三室两厅一卫一厨住宅一套，面积100平方米，单价6000元，首付20%，余款采用分期付款方式，付款期2023，每年年末付款。假定利率10%，按复利计息，不考虑税费等其他因素。作为业务员，请为其设计两套还款方案：（1）等额偿还本息，（2）等额还本分期付息；并向客户说明各方案的优点。【参考答案】购房全款6000100600000元首付房款60000020%120230元剩余房款600000120230480000元剩余房款采用分期付款方式。方案（1）等额偿还本息每年等额偿还本息AP（A/P,10%,10）P /（P/A,10%,10）
3、480000/6.14578112.29元即每年支付本息和为78112.29元每年支付利息年初本金余额年利率第一年支付利息48000010%48000元第一年支付本金78112.294800030112.29元依次类推得每年所支付的本息如表年份 当年偿还利息 当年偿还本金 当年偿还本息和 年末本金余额 0 480000 1 48000 30112.29 78112.29 449887.71 2 44988.77 33123.52 78112.29 416764.19 3 41676.42 36435.87 78112.29 380328.32 4 38032.83 40079.46 78112
4、.29 340248.86 5 34024.89 44087.4 78112.29 296161.46 6 29616.15 48496.14 78112.29 247665.32 7 24766.53 53345.76 78112.29 194319.56 8 19431.96 58680.33 78112.29 135639.23 9 13563.92 64548.37 78112.29 71090.86 10 7109.09 71090.86 78199.95 0 合计 301210.6 480000 781210.6 等额偿还本息方案的优点： 由于每期的还款额固定，可以有计划地控制家庭
5、收入的支出，也便于每个家庭根据自己的收入情况，拟定还贷能力。方案（2）等额还本分期付息每年等额偿还本金每年偿还本金剩余房款/还款年数 480000/1048000元每年支付利息每年初本金余额年利率第一年支付利息48000010%480000元 第一年支付本息和480004800096000元 依次类推得每年所支付的本息如表 年份 当年偿还利息 当年偿还本金 当年偿还本息和 年末本金余额 0 480000 1 48000 48000 96000 432023 2 43200 48000 91200 384000 3 38400 48000 86400 336000 4 33600 48000 8
6、1600 288000 5 28800 48000 76800 240000 6 24000 48000 72023 192023 7 19200 48000 67200 144000 8 14400 48000 62400 96000 9 9600 48000 57600 48000 10 4800 48000 52800 0 合计 264000 480000 744000 等额还本分期付息方案的优点： 由于初期偿还较大款项而减少了利息支出，同时随时间还款额递减，减少了后期的经济和心理压力。第三章1. 三大重要会计报表的编制原则资产负债表：权责发生制利润表：权责发生制钞票流量表：收付实现制原
7、则2. 上市公司最重要的财务指标每股收益、每股净资产、净资产收益率3. 杜邦财务分析体系的重要指标和核心指标重要指标：股东权益报酬率、资产净利率、销售净利率、总资产周转率核心指标：股东权益报酬率4. 公司三大财务能力的计算分析（作业四1.2题和作业七）偿债能力：流动比率、速动比率、资产负债率赚钱能力：应收账款周转率、存货周转率、资产周转率营运能力：销售净利率、资产报酬率、股东权益报酬率作业四1.华威公司2023年有关资料如表所示。 单位：万元项目年初数 年末数本年数或平均数存货72009600流动负债60008000总资产1500017000流动比率1.5速动比率0.8权益乘数1.5流动资产周
8、转率4净利润2880规定：（1）计算华威公司2023年流动资产的年初数额、年末数额和平均数额（假定流动资产由速动资产与存货组成）。（2）计算华威公司2023年销售收净额和总资产周转率。（3）计算华威公司2023年销售净利率和净资产收益率【参考答案】（1）计算2023年流动资产年初余额、年末余额和平均余额（假定流动资产由速动资产与存货组成）。年初流动资产余额速动资产存货速动比率流动负债存货0.86000720012023万元年末流动资产余额流动比率流动负债1.5800012023万元流动资产平均余额（流动资产年初余额流动资产年末余额）2（1202312023）212023万元（2）计算2023年
9、销售收净额和总资产周转率。销售收入净额流动资产周转率流动资产平均余额41202348000万元平均总资产（总资产年初余额总资产年末余额）2（1500017000）216000万元总资产周转率销售收入净额平均总资产48000160003次年（3）计算华威公司2023年销售净利率和净资产收益率销售净利率净利润销售收入净额2880480006%平均净资产平均总资产权益乘数160001.510666.67净资产收益率净利润平均净资产288010666.6727%或：净资产收益率销售净利率总资产周转率权益乘数6%31.527%2某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为12
10、5万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。 规定：（1）计算该公司流动负债年末余额。（2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。（3）计算该公司本年销货成本。（4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款平均收账期。【参考答案】（1）计算流动负债年末余额。流动负债年末余额年末流动资产余额年末流动比率270390（万元）（2）计算存货年末余额和年平均余额。速动资产年末余额年末速动比率流动负债年末余额1.590135（万元）存货年末余额流动资产年末余额速动资产年末余额27013513
11、5(万元)存货年平均余额（145135）2140（万元）（3）计算本年销货成本。年销货成本存货周转率存货年平均余额4140560(万元)（4）计算应收账款平均收账期。应收账款平均余额（年初应收账款年末应收账款）2（125135）2130（万元）应收账款周转率赊销收入净额应收账款平均余额9601307.38（次）应收账款平均收账期360应收账款周转率360（960130）48.75（天）作业七案例 贵阳宏伟有限公司财务报表分 资产负债表 会企01 表编制单位: 贵阳宏伟有限公司 2023 年 12 月 31 日 单位: 元资 产行次期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）行次期末余额年初余
12、额流动资产： 流动负债： 货币资金 124502001256000 短期借款3228000002545200 交易性金融资产 2150000202300 交易性金融负债3300 应收票据 34500020230 应付票据3423000250000 应收账款 41168259420230 应付账款35250000500000 预付款项 53000080000 预收款项360100000 应收利息6180000 应付职工薪酬3700 应收股利700 应交税费38677001.81254000 其他应收款 850005000 应付利息3952700153000 存货 91835793.242540000 应付股利40902423.940 一年内到期的非流动资产1000 其他应付款416000070000 其他流动资产1100一年内到期的非流动负债4200 流动资产合计125702252.244521000 其他流动负债4300非流动资产： 流动负债合计444765125.753872200 可供出售金融资产 1300非流动负债： 持有至到期投资142023000 长期借款4520232304000000 长期应收款1500 应付债券4600 长期股
