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1、会计核算制度（模模板第一章 总则则第一条 根根据中华人人民共和国会会计法、财财政部发布的的企业会计计准则及其其他有关法律律、行政法规规，结合各公公司实际情况况，制定本会会计核算制度度（以下简称称“本制度”）。第二条 本本制度适用于于xx公司本部部及所属各非非金融行业控控股公司，金金融行业公司司执行金融行行业特定会计计核算办法。第三条 本制制度制定的目目的是规范xxx系统所属属公司会计确确认、计量和和报告，保证证会计信息质质量。第四条各公司应当当根据企业业会计准则的的规定，对公公司本身发生生的交易或者者事项进行会会计确认、计计量和报告。 第五条各公司应当当按照交易或或者事项的经经济特征确定定会计
2、要素。会会计要素包括括资产、负债债、所有者权权益、收入、费费用和利润。第六条 各公公司进行会计计确认、计量量和报告时，应应当遵循以下下会计信息质质量要求：（一）各公司应应当以实际发发生的交易或或者事项为依依据进行会计计确认、计量量和报告，如如实反映符合合确认和计量量要求的各项项会计要素及及其他相关信信息，保证会会计信息真实实可靠、内容容完整；（二）各公司提提供的会计信信息应当与财财务会计报告告使用者的经经济决策需要要相关，有助助于财务会计计报告使用者者对公司过去去、现在或者者未来的情况况做出评价或或者预测；（三）各公司提提供的会计信信息应当清晰晰明了，便于于财务会计报报告使用者理理解和使用；（
3、四）各公司提提供的会计信信息应当具有有可比性，各各公司不同时时期发生的相相同或者相似似的交易或者者事项，应当当采用一致的的会计政策，不不得随意变更更。确需变更更的，应当在在附注中说明明；（五）各公司应应当按照交易易或者事项的的经济实质进进行会计确认认、计量和报报告，不应仅仅以交易或者者事项的法律律形式为依据据；（六）各公司提提供的会计信信息应当反映映与各公司财财务状况、经经营成果和现现金流量等有有关的所有重重要交易或者者事项；（七）各公司对对交易或者事事项进行会计计确认、计量量和报告应当当保持应有的的谨慎，不应应高估资产或或者收益、低低估负债或者者费用；（八）各公司对对于已经发生生的交易或者者
4、事项，应当当及时进行会会计确认、计计量和报告，不不得提前或者者延后。第七条各公司司根据实际发发生的交易或或事项进行会会计核算，按按照企业会会计准则的的规定确认、计计量资产、负负债、所有者者权益、收入入、费用和利利润，填制会会计凭证，登登记会计账簿簿，编制财务务会计报告。第八条xx公公司原则上根根据企业会会计准则-应应用指南设设置会计科目目和会计科目目编号，并遵遵循以下要求求：（一）会计科目目和会计科目目编号由xxx公司财务部部统一设置；（二）各公司实实际情况发生生变化，会计计科目和会计计科目编号不不能满足需要要时，各公司司可以提出申申请，由xxx公司财务部部统一调整。第九条各公司会计计凭证包括
5、原原始凭证和记记账凭证。各各公司办理有有关经济业务务事项，必须须取得或者填填制原始凭证证，会计人员员应当按照法法律、法规和和各公司的规规定审核原始始凭证，并在在此基础上编编制记账凭证证。第十条各公司会计计账簿登记，应应当以经过审审核的会计凭凭证为依据，并并符合有关法法律、法规的的规定。会计计账簿包括总总账、明细账账、日记账和和其他辅助性性账簿。第十一条各公公司使用会计计电算化进行行会计核算，财财务部应指定定专人负责电电算化软件的的日常管理。根根据会计电算算化的要求，各各公司当期所所有记账凭证证数据和明细细账数据均储储存于计算机机，各公司会会计账簿由计计算机自动生生成。第十二条 各公公司定期将会
6、会计账簿记录录与货币资金金、应收款项项、实物资产产及有关资料料相互核对，保保证会计账簿簿记录与实有有数额相符、会会计账簿记录录与会计凭证证的有关内容容相符、会计计账簿之间相相对应的记录录相符、会计计账簿记录与与会计报表的的有关内容相相符。第二章 会计核核算规定第十三条 各各公司均执行行企业会计计准则。第十四条 各各公司的会计计期间分为年年度和中期，会会计中期指短短于一个完整整的会计年度度的报告期间间。会计年度度为公历1月月1日起至112月31日日止。第十五条 各公公司以人民币币为记账本位位币。第十六条 各公公司均应采用用借贷记账法法记账。第十七条 各公公司会计核算算以权责发生生制为记账基基础，
7、一般采采用历史成本本作为计量属属性，当所确确定的会计要要素金额符合合企业会计准准则的要求、能能够取得并可可靠计量时，可可采用重置成成本、可变现现净值、现值值、公允价值值计量。第十八条 各公公司现金等价价物指公司持持有的期限短短（一般指从从购买日起，三三个月内到期期）、流动性性强、易于转转换为已知金金额现金、价价值变动风险险很小的投资资。第十九条 外币币业务，对发发生的外币经经济业务，采采用业务发生生日中国人民民银行公布的的市场汇率(中间价)折折合为记账本本位币记账，月月末对外币账账户余额按月月末市场汇率率(中间价)进行调整，将将按月末市场场汇率(中间间价)折合的的记账本位币币金额与账面面记账本
8、位币币金额之间的的差额，作为为汇兑损益处处理。属购建建固定资产发发生的汇兑损损益，在固定定资产达到预预定可使用状状态前，计入入各项在建工工程成本；除除上述情况以以外发生的汇汇兑损益计入入当期财务费费用。第二十条 金融融资产及金融融负债1、金融工具的的确认依据金融工具的确认认依据为：当当成为金融工工具合同的一一方时，公司司确认与之相相关的金融资资产或金融负负债。2、金融资产和和金融负债的的分类按照投资目的和和经济实质各各公司将拥有有的金融资产产划分为四类类：以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融资产，包括括交易性金融融资产和指定定为以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融资产；
9、持有至到期期投资；贷款和应收收款项；可供出售金金融资产。按照经济实质将将承担的金融融负债再划分分为两类：以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融负债，包括括交易性金融融负债和指定定为以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融负债；其他金融负负债。3、金融资产和和金融负债的的计量各公司初始确认认金融资产或或金融负债，按按照公允价值值计量。对于于以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融资产或金融融负债，相关关交易费用直直接计入当期期损益；对于于其他类别的的金融资产或或金融负债，相相关交易费用用计入初始确确认金额。各公司对金融资资产和金融负负债的后续计计量主要方法法：以公允价值
10、计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产和金融负负债，按照公公允价值进行行后续计量，公公允价值变动动计入当期损损益。持有至到期投投资和应收款款项，采用实实际利率法，按按摊余成本计计量。可供出售金融融资产按照公公允价值进行行后续计量，公公允价值变动动形成的利得得或损失，除除减值损失和和外币货币性性金融资产形形成的汇兑损损益外，直接接计入所有者者权益，在该该金融资产终终止确认时转转出，计入当当期损益。在活跃市场中中没有报价且且其公允价值值不能可靠计计量的权益工工具投资，以以及与该权益益工具挂钩并并须通过交付付该权益工具具结算的衍生生金融资产，按按照成本计量量。其他金融负债债按摊余成本本进行后续计
11、计量。但是下下列情况除外外：A.与在活跃市市场中没有报报价，公允价价值不能可靠靠计量的权益益工具挂钩并并须通过交付付该权益工具具结算的衍生生金融负债，按按照成本计量量。B.不属于指定定为以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融负债的财财务担保合同同，或没有指指定为以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益并并将以低于市市场利率贷款款的贷款承诺诺，在初始确确认后按照下下列两项金额额之中的较高高者进行后续续计量：a.企业会计计准则第133号-或有事事项确定的的金额；b.初始确认金金额扣除按照照企业会计计准则第144号-收入的的原则确定的的累计摊销额额后的余额。4、主要的金融融资产公允价价值和
12、主要的的金融负债公公允价值的确确定方法存在活跃市场场的金融资产产或金融负债债，以活跃市市场中的报价价确定公允价价值。报价按按照以下原则则确定：A.在活跃市场场上，公司已已持有的金融融资产或拟承承担的金融负负债的报价，为为市场中的现现行出价；拟拟购入的金融融资产或已承承担的金融负负债的报价，为为市场中的现现行要价；B.金融资产和和金融负债没没有现行出价价或要价，采采用最近交易易的市场报价价或经调整的的最近交易的的市场报价，除除非存在明确确的证据表明明该市场报价价不是公允价价值。金融资产或金金融负债不存存在活跃市场场的，公司采采用估值技术术确定其公允允价值。5、金融资产转转移的确认和和计量金融资产
13、转移是是指公司将金金融资产让与与或交付给该该金融资产发发行方以外的的另一方。转转移金融资产产分为金融资资产整体转移移和部分转移移。金融资产产转移包括两两种情况：将将收取金融资资产现金流量量的权利转移移给另一方或或将金融资产产转移给另一一方，但保留留收取金融资资产现金流量量的权利，并并承担将收取取的现金流量量支付给最终终收款方的义义务。已将整体或部分分金融资产所所有权上几乎乎所有的风险险和报酬转移移给转入方时时，终止确认认该整体或部部分金融资产产，收到的对对价与所转移移金融资产账账面价值的差差额确认为当当期损益，同同时将原在所所有者权益中中确认的金融融资产累计利利得或损失转转入当期损益益；公司保
14、留留了所有权上上几乎所有的的风险和报酬酬时，继续确确认该整体或或部分金融资资产，收到的的对价确认为为金融负债。对于既没有转移移也没有保留留金融资产所所有权上几乎乎所有的风险险和报酬，但但保留了对该该金融资产控控制的，按照照其继续涉入入所转移金融融资产的程度度确认有关金金融资产，并并相应确认有有关负债；放放弃了对该金金融资产控制制的按终止确确认的原则处处理。6、金融资产减减值测试方法法和减值准备备计提方法金融资产计提提减值的范围围及减值的客客观证据各公司在资产负负债表日对以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产以外的金金融资产的账账面价值进行行检查，有客客观证据表明明该金融资产产发
15、生减值的的，计提减值值准备。金融融资产减值的的客观证据主主要包括：A.发行方或债债务人发生严严重财务困难难；B.债务人违反反了合同条款款，如偿付利利息或本金发发生违约或逾逾期等；C.各公司出于于经济或法律律等方面因素素的考虑，对对发生困难的的债务人作出出让步；D.债务人持续续经营出现不不确定性而很很可能倒闭或或进行其他财财务重组；E.因发行方发发生重大财务务困难，各公公司持有的金金融资产无法法在活跃市场场继续交易；F.债务人经营营所处的技术术、市场、经经济和法律环环境等发生重重大不利变化化，使各公司司可能无法收收回投资成本本；G.权益工具投投资的公允价价值发生严重重或非暂时性性下跌；H.虽然无法辨辨认金融资产产组合中的某某项资产的现现金流量是否否已经减少，但但各公司根据据其公开的数数据对其进行行总体评价后后发现，该组组金融资产自自初始确认以以来的预计未未来现金流量量确已减少且且可计量；I.其他表明金金融资产发生生减值的客观观证据。金融资产减值值测试方法及及减值准备计计提方法A.持有至到期期投资对单项以摊余成成本计量的持持有至到期投投资发生减值值时,将其账账面价值减记记至预计未来来现金流量（不不包括尚未发发生的未来信信用损失）现现值（折现利利率采用原实实际利率）,减记的金额额确认为资产产减值损失,计入当期损损益。计提减减值准备时,对单项金
