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1、股份有限公司内部控制手册（试行稿）股份有限公司内部控制手册（试行稿）目录第一章 总则11 编制内部控制手册目的、依据12 适用范围13 内部控制基本原则14 内部控制手册使用指南25 内部控制手册的维护与更新26 关键术语和定义3第二章 组织架构41 董事会的工作流程41董事会的设立与审批42董事会职责权限的确定53董事会会议议案的确定与审批54董事会决议执行效果的监督与审核62 监事会的工作流程81监事会设立及监事的任免、更换82监事会会议93 高级管理人员的工作流程111高级管理人员的聘任112高级管理人员的解聘113高级管理人员的考核124总经理办公会12第三章 发展战略131 战略规划
2、管理业务流程131战略规划编制与审批142战略规划实施及监督143战略规划调整15第四章 人力资源管理161 人力资源发展规划管理业务流程161人力资源规划的计划162信息的收集与分析163人力资源规划的编制与审批164人力资源规划的实施172 员工招（选）聘管理业务流程181员工需求计划的确定182员工招（选）聘193劳动合同及档案管理193 员工培训管理业务流程221培训计划的制定与审批222组织实施培训223培训效果的检查与培训总结234 员工退出管理业务流程241劳动合同期满终止242辞职253辞退254退休26第五章 社会责任281 安全生产管理281安全生产管理体系282安全生产检
3、查293安全生产事故报告和调查处理314安全生产教育培训322 产品质量管理361质量管理体系362产品质量控制和检验363产品售后服务383 环境保护与资源节约管理411环境保护管理412节约能源管理434 促进就业与员工权益保护管理461健全和完善激励机制462维护员工的身心健康46第六章 企业文化481 企业文化建设管理流程481企业文化建设的方式和具体体现492企业文化的评估与调整50第七章 风险评估511 概述511风险识别512风险分析513风险应对512 建立风险评估机制523 重大风险和突发事件应急管理521重大事项防范与预警管理522应急处置管理533事后总结评估534重大风
4、险和突发事件信息发布54第八章 资金管理551 日常资金管理551.1 现金管理业务流程551.2 银行存款管理业务流程592 投资管理业务流程651投资项目前期调研与立项筹备652投资项目决策与审批663投资项目实施与监督664对投资项目的管理及财务管理665投资项目的处置67第九章 采购管理691 物资采购管理691采购原则702物资需求计划和采购计划的编制与审批703采购价格的确定与控制714采购合同及订单管理715采购的入库与验收726采购业务评估732 供应商管理751新增供应商的审核762合格供应商评价763供应商档案管理773 物资招标管理784 采购付款管理791付款的审批与支
5、付管理802应付账款及付款的记录803对账流程815 采购协作加工产品管理831协作加工产品采购的原则842物资需求计划和采购计划的编制与审批843协作单位的选择与管理854采购价格的确定与控制865协作产品生产合同的管理866采购的验收877付款的审批与支付管理878应付账款及付款的记录889对账流程89第十章 存货管理911 物料管理流程911物料入库与验收922物料的领用923物料的使用934物料的调拨932 半成品管理流程951半成品管理953 产成品管理流程971产成品验收与入库982产成品的出库-销售发货983产成品出库-其他出库984产成品退货994 存货日常管理1001存货的仓
6、储管理1022存货的盘点1023存货的处置1034存货的核算104第十一章 固定资产及无形资产管理1061 固定资产取得管理业务流程1061固定资产的申请与审批1072固定资产的验收1083固定资产的入账1082 固定资产日常管理业务流程1111固定资产的安全管理1112固定资产的维修1123固定资产的折旧计提1124固定资产盘点清查1125房产出租管理1133 固定资产处置管理业务流程1151固定资产调拨1152固定资产的转让1163固定资产的报废1164 无形资产管理业务流程1181无形资产取得与计量1182无形资产的使用与保管1193无形资产的摊销1194无形资产的处置119第十二章 销
7、售管理1211 销售价格管理1211销售基准价格的制定1222销售价格的调整与审批1223销售折扣的制定与审批1222 销售客户管理1253 销售合同与订单管理1261销售合同的签订与审批1262销售订单管理1273发货与开票1284 销售收入与应收账款管理流程1321收入确认原则1332销售收入的确认与审核1333应收账款的审核与核对1334应收账款的对账1345账龄分析与坏账准备的计提与核销1345 销售退货管理1361销售退换货申请与审批流程1362退货会计处理137第十三章 研究与开发1381 研发项目管理业务流程1381项目立项1382过程管理1383项目验收138第十四章 工程项目
8、管理1391 工程项目管理业务流程1391工程立项管理1402工程招标管理1413工程合同的管理1414工程建设和工程造价管理1425工程验收管理143第十五章 业务外包管理1461 外包方案管理流程1461业务外包方案的制定与审批1462签订业务外包合同1472 承包方管理流程1491承包方的入围1493承包方的撤销1503 业务外包过程管理和费用结算1521业务外包进度管理1522业务外包质量管理1533业务外包费用结算153第十六章 财务管理1561 日常会计处理和期末关账1561企业会计制度的制定和科目的维护1562会计凭证的录入和审核1573期末关账程序的运行与审核1572 财务报告
9、管理业务流程1581报表编制的准备1592单体报表及附注的编制、审核及报送1593编制合并财务报表及附注1594年度财务报告的审计1605财务报告的对外披露及财务分析1603 成本管理业务流程1621分公司成本管理流程1622财务部成本核算流程1634 税务管理业务流程1661税务登记管理1662税务核算管理1673纳税申报1684税金缴纳1685 关联交易管理业务流程170第十七章 全面预算1731 预算编制业务流程1731公司整体年度经营管理计划制定1732公司年度经营目标的确定1743年度预算的编制1744年度预算的审批1742 预算执行、调整与考核业务流程1761预算的执行1762预算
10、调整程序1773预算考核177第十八章 合同管理1781 合同管理1781合同审批及签署1792合同备案及履约管理1813合同的归档及借阅1834合同管理的后评估及责任追究183第十九章 信息系统管理1851 信息系统管理1851信息化建设发展规划1852信息系统开发1863信息系统运行与维护186第二十章 内部信息传递1891内部信息传递业务流程1891内部报告体系的建立1892内部报告的编制1893内部报告的传递和保管1894内部报告体系的评估调整189第二十一章 内部监督1901内部控制评价业务流程1901内部控制评价工作计划的提出及审批1902内部控制评价工作的实施190附件：风险控制
11、文档192 1 /6第一章 总则1 编制内部控制手册目的、依据为进一步提升股份有限公司(以下简称“公司”)风险防范能力，提高公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引，以及国资委颁布的中央企业全面风险管理指引，公司特编制内部控制手册。 公司内部控制手册是以五部委颁布的企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引、国资委颁布的中央企业全面风险管理指引为基础，并结合公司实际情况编制而成。 编制公司内部控制手册对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，
12、确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 2 适用范围公司内部控制手册所规定的内部控制适用于公司所有部门和人员，以及所有业务和管理活动。各级子公司参照本手册内容，建立所属公司的内部控制手册，并执行。3 内部控制基本原则公司内部控制手册的编写遵循以下原则：l 全面性原则 内部控制贯彻公司决策、执行和监督全过程，覆盖公司各种业务和事项。l 重要性原则 在涵盖公司各项业务流程的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。l 制衡性原则 在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。l 适应性原则 与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的
13、变化及时加以调整。l 成本效益原则 权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。4 内部控制手册使用指南本手册包括7个部分，即总则、内部环境、风险评估、控制活动、内部信息传递、内部监督及附件。（1）总则。从总体上对本手册编制的目的、意义及原则，编制依据，适用范围，使用指南，维护及更新，以及一些风险管理与内部控制的关键术语的定义。（2）内部环境。描述了内部控制体系组织结构与职责，从公司发展战略、公司的社会责任、企业文化及人力资源政策与措施等方面对内部控制的关注要点和措施进行了阐述。（3）风险评估。描述了风险和风险评估的基本概念，从建立风险评估目标、风险评估机制对内部控制的关注点及相应的应对措施进行了阐述，并对公司重大
