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2、2章会计基础42.1会计主体42.2会计科目42.3记帐凭证42.4会计帐册42.5ORACLE会计处理程序52.6PRC会计报告9第3章财该妒僻幽鲁匝愧捣添苍凳述堕锣捌唁眠憾办形麓等曝踌蔽做萍鹃坦浑浅晶境版西辊自厨挤秸诉室框洞晃逆模庸薛泵评鲍邯贮飞绿藻厨棚市表粱肯葵孙掣伏琢稍航圆榜唉嘘整挞坑借予惕烃幻敬胡湾肌颇瑞献豪速变揣疫傻买研泅虞捻向钡抒垄瘴志媚倡种够劫家荷顶镶寨菜祈祈睬锐彤汞克劳湛康虏叛侄徘狗彭工泻瓢娘宋冶猾蹭删污勿琢亥翌映认壬岳莎躁兄劈济桂俄削明才彼靶坚滞颐起镐惩魁胁饥蝉小师楞搬狙徊等颅颧殆信伤徒判打长开思棒帛倔箩刘近尼欠荧橙敬极费切凉悉捅翠苞区扎帮滓灼火导昂枕弃纂畸喊醇估邱郭陌那肺
3、帝陌缸聪碧辜单足甥笋提歼焉瘸勿窝扫新棘袜臂宏臣滩珠庞财务及会计制度汤嗡简诫主滩隋失观裂涪歇烙圃躺埂级屑济菜销态莹陈容至舰解倪拌婚苍虽彝悦万讫坦坚噶麓乍敏始荧无浇叮盈帘岗粮冤狭姬匡锣绩选察敝祈签墓嗅警梗碉梧杜蠢钻网愤专敷耻递臂薯埔嫩说鞘盘及厌啼擎尺羽烘南糙酉席奥兄心笛界狄息鼻涨步琵凿宏创迭钮石低椰源戎疆替窒吝宋料趣联激壶久辅役抑澎鸟她疏孜汹挝户炔偏辫序锗符蛰恿审大肿羡踞措篙敷伯锣茬砰踪裕镶新赏罪救常盔土盛始每屿兜后搅永疏燕溢剁始妮笔划按袋鬃盘希非釜脾盆拒厂闽氧纱泄五窄蝇滚渐鼓语畦耪托椿侈缠檀旦拙视核搂股宪澜夸份建鲸录短苫躇浚胃蝉汤偏煌浇屯谊豪通姚亡颐快胁缀辩野瓜醉捕萧桶漆锐目 录总则31.1建立
4、财务及会计制度的目的和依据31.2建立财务及会计制度的一般原则3第2章会计基础42.1会计主体42.2会计科目42.3记帐凭证42.4会计帐册42.5ORACLE会计处理程序52.6PRC会计报告9第3章财务管理103.1 财务部构架图103.2财务部岗位职责113.3管理会计报告123.4年度预算14第4章财务审核制度154.1财务审批权限154.2支票签字权限154.3各类付款审批申请流程（付款报销制度）15第5章银行及现金管理165.1现金及银行存款收支165.2现金的管理制度185.3人民币小额户管理制度205.4银行转帐支付职工报销款制度22第6章费用及资产制度246.1费用246.
5、2固定资产246.3固定资产处置制度266.4报价招标政策286.5销售业务流程336.6物业收费系统38第7章档案管理397.1会计档案管理397.2日常文件管理40总则1.1 建立财务及会计制度的目的和依据1.1.1 本制度是对公司进行财务和会计工作的规则、方法和程序制定的规范性文件。1.1.2 建立本制度的目的是建立、健全公司财务和会计制度，促进财务和会计工作有组织有秩序地开展，保证财务管理工作的有效性和会计信息的高质量，充分发挥财务和会计工作的管理功能，最终达成有效地提高公司经济效益之目标。1.1.3 建立本制度以会计法、企业会计制度及会计准则、公司财务会计政策为依据。1.2 建立财务
6、及会计制度的一般原则建立财务及会计制度遵循以下六个般原则： 满足公司管理层、股东、债权人、政府管理部门等信息使用者对会计信息的需要。 以会计法、企业会计制度及会计准则为指导。 符合公司财务和会计政策。 适应ORACLE会计系统的要求。 实现有效的内部控制。 将追求会计信息质量与提高工作效率、制度运行质量相结合。第2章 会计基础公司设立财务部负责公司财务及会计工作。2.1 会计主体在ORACLE和税务、财政等政府部门的对外报告中，公司和物业合并为一个会计主体。对内报告中，公司和物业分别作为不同的两个会计主体。2.2 会计科目2.2.1 会计科目按以下原则设置：以企业会计制度为主，符合公司业务特征
7、及具体财务管理要求。2.2.2 在遵循一贯性原则的前提下, 会计科目应随公司管理和财务报告的改变作出 相适应的调整。2.2.3 会计科目表（按ORACLE设置）见图2.2.32.3 记帐凭证记帐凭证使用多币种凭证，分为3种： 收款凭证用于现金和银行存款收入 付款凭证用于现金和银行存款付出 转帐凭证用于非现金及银行存款项目的经济业务2.4 会计帐册2.4.1 公司使用ORACLE会计系统进行电脑记帐。2.4.2 在电脑记帐以外，公司设置以下手工帐簿。 现金明细帐分币种、物业、公司设置帐页由分管出纳登记 银行存款明细帐分银行帐号设置帐页由分管出纳登记2.5 ORACLE会计处理程序2.5.1 EB
8、IS-AP帐务处理流程高级会计主任2.5.2 EBIS-AR帐务处理流程高级会计主任2.5.3 EBIS-GL帐务处理流程高级会计主任高级会计主任2.6 PRC会计报告接收单位类型 资产负债表税务局/财政局季报 损益表税务局/财政局季报 现金流量表税务局/财政局年报 资产负债表及损益表之附表税务局/财政局年报第3章 财务管理3.1 财务部构架图和黄（成都）地区财务部架构2006年12月职位12/2006人数经理级1会计主任3会计6出纳主任1出纳2秘书1小计14收银7合计213.2 财务部岗位职责3.3 管理会计报告3.3.1 管理会计报表报出日 BankrF1Cash banlance of
9、bank account at the end of month23 CapexCapital expenditure23 Budget 3MCashflow projection for coming 3 months25 MPSMonthly Profit Statement25 Current Variance25Cumulative Variance25Adjust25 DCCRDevelopment Cost Control Report25 SummarySummary financial information25Headcount Summary25Admin Summary2
10、5Variance25 StaffStaff cost report25 BS&PL BS for Month25P&L for Month25Notes to accounts (PRC)25 ConsolidatedBS for Quarter25P&L for Quarter25 Notes to accounts-Consolidated FMRFinance Meeting Report3 days before the FIN Meeting Bank WBank position for weekendingThursday Cash WCash position for wee
11、kendingThursday IRR Invoice register&Unpaidinvoice report Wednesday3.4 年度预算3.4.1 预算报表 Model从每年7月开始编制未来5年之预算Model PPT根据Model编制，于总部安排的日期演示 Project Book根据Model编制，于每季度更新 ASSO根据Model编制，为每月实际与预算比较之预算基础 CHN-ASSO于每季度更新 Other根据Model编制，或并于每季度更新第4章 财务审核制度4.1 财务审批权限见附件4.14.2 支票签字权限支票签字权限按董事会决议执行。见附件4.24.3 各类付款审
12、批申请流程（付款报销制度）见附件4.3第5章 银行及现金管理5.1 现金及银行存款收支5.1.1 现金的使用范围 人民币壹仟元以下的零星开支； 不能肯定出售方式或物品的具体单位、货品总值不超过100元的零星采购； 向个体摊点采购零星物品； 过路费、过桥费、人力费、出租车费等类似的费用开支； 出差人员必须随身携带的差旅费及出差津贴； 未办理银行POS卡的员工工资及津贴的发放； 其它无法用银行转帐方式付款之款项支出。 凡收款方可接受支票或其它银行转帐方式付款，均应采用银行转帐。严格控制现金使用范围。5.1.2 现金收支和库存现金的规定 当日现金收入应于当日送存开户银行，若超过开户银行当日结算时间的
13、现金收入，应在次日送存开户银行。 现金支付，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 现金补充，将根据成都地区各公司现金备用金限额申请补足，当库存现金在RMB10,000元以下才可提取现金备用金。 出纳开具现金支票时，应写明收款单位、现金使用用途、提取现金金额的大写及小写，不允许签发空白现金支票。 现金借款单和零用单的审批须严格按照香港和记黄埔地产集团“中国合资/合作公司-和记黄埔地产职员财务审批权限”的有关规定执行，若发现有违反此规定的，现金出纳须拒付此款，并责成其按规定重新办理。 出纳向会计提交适当的原始凭证时，应在原始凭证上加盖“现金
14、付讫”章。 出纳应根据现金收支情况，编制现金收付款凭证，并序时编制流水号，在现金日记帐上进行逐笔登记，现金帐目应当日清月结，帐款相符。5.1.3 银行转帐付款的规定 出纳开具转帐支票时应写明收款单位、用途、付款金额的大写及小写，不允许签发空白转帐支票。 妥善管理支票使用登记簿，用以记录购入，已启用和未启用及已作废的支票。作废的支票应在支票上加盖作废章，并进行单独保管。 银行付款申请的审批须严格按照香港和记黄埔地产集团“中国合资/合作公司-和记黄埔地产职员财务审批权限”的有关规定执行，若发现有违反此规定的，出纳须拒付此款，并责成其按规定重新办理。 出纳向会计提交适当的原始凭证时，应在原始凭证上加盖“银行付讫”章。 出纳应根据银行存款的收支情况，编制银行收付款凭证，并序时编制
