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1、基建会计核算内容和科目表 基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财务，其主要工作包括1.管理基建工程款项的拨入,支付和结算;2.编制基建财务收支计划;3.参与基建项目预算,审核,验收,合同签订,决算;4.制定基建财务制度;5.监督基建工程合同的执行;6.其他有关基建财务事项具体核算科目如下：类型 级次 科目编码 科目名称 账页格式 余额方向占用 1 101 建筑安装工程投资 金额式 借占用 1 102 设备投资 金额式 借占用 1 103 待摊投资 金额式 借占用 2 10301 建设单位管理费 金额式 借占用 2 10302 土地征用及迁移补偿费 金额式 借占用 2 10303 勘察设计费
2、金额式 借占用 2 10304 研究实验费 金额式 借占用 2 10305 可行性研究费 金额式 借占用 2 10306 临时设施费 金额式 借占用 2 10307 设备检验费 金额式 借占用 2 10308 延期付款费用 金额式 借占用 2 10309 负荷联合试车费 金额式 借占用 2 10310 包干结余 金额式 借占用 2 10311 坏账损失 金额式 借占用 2 10312 借款利息 金额式 借占用 2 10313 财政贴息资金 金额式 借占用 2 10314 存款利息收入 金额式 借占用 2 10315 合同公证费及质量监测 金额式 借占用 2 10316 企业债券利息 金额式 借
3、占用 2 10317 土地使用税 金额式 借占用 2 10318 汇兑损益 金额式 借占用 2 10319 国外借款手续费及承诺 金额式 借占用 2 10320 施工机构转移费 金额式 借占用 2 10321 报废工程损失 金额式 借占用 2 10322 耕地占用税 金额式 借占用 2 10323 土地复垦及补偿费 金额式 借占用 2 10324 投资方向调节税 金额式 借占用 2 10325 固定资产损失 金额式 借占用 2 10326 器材处理损失 金额式 借占用 2 10327 设备盘亏及毁损 金额式 借占用 2 10328 调整器材调拨价格折价 金额式 借占用 2 10329 企业债券
4、发行费 金额式 借占用 2 10330 其它待摊投资 金额式 借占用 1 104 其他投资 金额式 借占用 1 111 交付使用资产 金额式 借占用 2 11101 固定资产 金额式 借占用 2 11102 流动资产 金额式 借占用 2 11103 无形资产 金额式 借占用 2 11104 递延资产 金额式 借占用 1 112 待核销基建支出 金额式 借占用 1 113 转出投资 金额式 借占用 1 121 应收生产单位投资借款 金额式 借占用 1 201 固定资产 金额式 借占用 1 202 累计折旧 金额式 贷占用 1 203 固定资产清理 金额式 借占用 1 211 器材采购 金额式 借
5、占用 1 212 采购保管费 金额式 借占用 1 213 库存设备 金额式 借占用 1 214 库存材料 金额式 借占用 1 218 材料成本差异 金额式 借占用 1 219 委托加工器材 金额式 借占用 1 231 限额存款 金额式 借占用 1 232 银行存款 金额式 借占用 1 233 现金 金额式 借占用 1 241 预付备料款 金额式 借占用 1 242 预付工程款 金额式 借占用 1 251 应收有偿调出器材款 金额式 借占用 1 252 其他应收款 金额式 借占用 1 253 应收票据 金额式 借占用 1 261 拨付所属投资借款 金额式 借占用 1 271 待处理财产损失 金额
6、式 借占用 1 281 有价证券 金额式 借来源 1 301 基建拨款 金额式 贷来源 2 30101 以前年度拨款 金额式 贷来源 2 30102 本年预算拨款 金额式 贷来源 2 30103 本年基建基金拨款 金额式 贷来源 2 30104 本年进口设备转账拨款 金额式 贷来源 2 30105 本年器材转账拨款 金额式 贷来源 2 30106 本年煤代油专用基金 金额式 贷来源 2 30107 本年自筹资金拨款 金额式 贷来源 2 30108 本年国债专用资金拨款 金额式 贷来源 2 30109 本年专项建设基金拨款 金额式 贷来源 2 30110 本年维护费拨款 金额式 贷来源 2 30
7、111 本年其他拨款 金额式 贷来源 2 30112 待转自筹资金拨款 金额式 贷来源 2 30113 预收下年度预算拨款 金额式 贷来源 2 30114 本年交回结余资金 金额式 贷来源 1 302 项目资本 金额式 贷来源 2 30201 国家资本 金额式 贷来源 2 30202 法人资本 金额式 贷来源 2 30203 个人资本 金额式 贷来源 1 303 企业债券资金 金额式 贷来源 1 304 基建投资借款 金额式 贷来源 2 30401 拨改贷投资借款 金额式 贷来源 2 30402 国家开发银行投资借款 金额式 贷来源 2 30403 国家专业投资公司借款 金额式 贷来源 2 3
8、0404 部门统借基建基金借款 金额式 贷来源 2 30405 部门基建基金借款 金额式 贷来源 2 30406 国债专项资金借款 金额式 贷来源 2 30407 特种拨改贷投资借款 金额式 贷来源 2 30408 建设银行投资借款 金额式 贷来源 2 30409 煤代油投资借款 金额式 贷来源 2 30410 停缓建维护费借款 金额式 贷来源 2 30411 国外借款 金额式 贷来源 2 30412 其他投资借款 金额式 贷来源 1 305 上级拨入投资借款 金额式 贷来源 1 306 其他借款 金额式 贷来源 1 308 项目资本公积 金额式 贷来源 1 311 待冲基建支出 金额式 贷来
9、源 1 321 上级拨入资金 金额式 贷来源 1 331 应付器材款 金额式 贷来源 1 332 应付工程款 金额式 贷来源 1 341 应付工资 金额式 贷来源 1 342 应付福利费 金额式 贷来源 1 351 应付有偿调入器材款 金额式 贷来源 1 352 其他应付款 金额式 贷来源 1 353 应付票据 金额式 贷来源 1 361 应交税金 金额式 贷来源 1 362 应交基建包干节余 金额式 贷来源 1 363 应交基建收入 金额式 贷来源 1 364 其他应交款 金额式 贷来源 1 401 留成收入 金额式 贷基建会计科目的结转：基建企业会计科目(一)调整建设单位有关会计科目余额将
10、“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业债券资金”等科目余额分析对冲。用投资借款形成的交付使用资产，借记“待冲基建支出”科目，贷记“交付使用资产”科目；用基建拨款形成的交付使用资产，借记“基建拨款”科目，贷记“交付使用资产”科目；用联营拨款形成的交付使用资产，借记“联营拨款”科目；贷记“交付使用资产”科目；用企业债券资金形成的交付使用资产，借记“企业债券资金”科目，贷记“交付使用资产”科目。(二)调整工业企业有关会计科目余额取消“在建工程”科目，增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”四个科目，工程预付款作为各工程支出的明细
11、科目进行核算。“基建工程支出”科目核算企业基本建设工程的各项支出；“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各项支出，如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等；“大修理工程支出”科目核算企业进行固定资产大修理所发生的各项支出。将“在建工程”各明细科目的余额进行分析，分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目，借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目，贷记“在建工程”科目。四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目1. 101建筑安装工程投资(1)“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出建筑工程”科目。(
12、2)“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出安装工程”科目。2. 102设备投资(1)“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出在安装设备”科目(2)“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科目。(3)“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业“固定资产”科目；其余部分转入企业“低值易耗品”科目。3. 103待摊投资“待摊投资”科目的余额，转入企业“基建工程支出待摊基建支出”科目。4. 104其他投资(1)“其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科目。(2)“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中，构成固定资产
