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1、 财务管理与策划实习居安股份有限公司财务分析决策报告 总 经 理CEO 财务总监CFO 财务副总监 生产总监CPO 销售总监CSO 市场总监CMO 二零一一年十月目录一、 公司基本情况-5二、 家具市场行情概要-6三、 公司经营方向-9四、 公司构架 -19五、 公司第一个年度报表-22六、 损益表预计- -29七、现金流量表预测30八、资产负债表预测31九、第二个年度第六个年年度的财务活动报告-32十、1-6年度的总体财务状况评价报告-34摘 要居安集团家具股份有限公司创建于2003年。其中，拥有员工50人，资产总额1亿元，自2003年到2010年，企业经济指标连续实现翻番。 企业采用准时化
2、生产组织方式，导入5S管理方法，强抓精益生产工作，不断提升现场管理水平，实现生产组织的全过程控制。居安集团家具股份有限公司的目标是让更多的人能够用上高品质的家具。目前居安已经是消费者公认的品质优越，价格公道的名牌产品。居安家具风格简约现代，产品种类齐全，材料精挑细选，工艺精益求精，多年来秉承的理念和不断的进取赢得了诸多荣誉。居安家具公司的产品大致分为两个系列，一个是家具系列一个是床垫系列。家具系列主要根据产品的材质去划分，主要有黑胡桃家具，樱桃家具，枫木家具，儿童家具，黑橡家具，白橡家具，红樱家具，沙发家具等，床垫床品系列主要包括居安床垫，居安竹凉席，酒店床垫，床上用品等。根据2008年到20
3、10年的资产负债表以及利润表的历史数据，结合2011年的经营策略与经营状况，我们估计出2012年的财务报表（见财务报表分析部分），由于公司的快速稳健发展，科技的不断进步，市场产生新的需求，居安公司热烈响应市场需求。为了适应市场的需求，股东大会一致通过对家具领域投资，开放科技含量高，市场广阔的新产品。通过分析2008年到2011年的历史数据，分析家具领域的发展前景，公司进行了投资分析，我们做了一系列系统分析，并形成了以下分析报告：1、 居安家具营运前投资分析报告以融资计划报告2、 居安家具营运前营运资本管理报告3、 居安家具营运前后利润分配报告4、 居安家具投产第一个会计年度财务报表5、 居安家
4、具投产第二个会计年度融资预测报告6、 居安家具投产第二个会计年度预测的资产负债表，预测的利润表7、 居安家具投产第一个会计年度财务活动报告和财务总体评价报告一、公司基本情况简介(一） 公司简介1、 公司法定中文名称：居安家具股份有限公司公司法定中文名称缩写：居安家具2、地址：xxxxxxxxxxx电 话：020-*传 真：*电子信箱：3、公司注册地址：广州市海珠区*4、公司办公地址：广州市海珠区*5、邮政编码：510230互联网网址：电子信箱：6、其他有关材料:公司首次注册登记日期、地点：2006 年12 月23 日 广东省工商行政管理局企业法人营业执照注册号：370000400003581税
5、务登记号码：370705745676590组织机构代码：74567659-0 （二）公司股东情况1.公司控股股东情况控股股东名称：居安家具股份有限公司法定代表人：黄丽娟成立日期：2006 年12 月23 日注册资本：人民币壹亿元公司类别：股份有限公司经营范围：省政府授权范围内的国有资产经营；对外投资；企业经济担保；投资咨询；规划组织、协调管理集团所属企业的生产经营活动（以上范围不含国家法律法规禁止或限制性项目，需资质证书的凭资质证书开展经营）。二、家具市场行情概要（一）家具市场背景进入21世纪，我国政府提出加快城市化和小城镇化建设步伐。党的十六大提出，全面繁荣农村经济，加快城镇化进程，以便进一
6、步拉动消费市场，扩大消费领域。国家的这一举措，必将进一步促进我国的住宅建设，因而会使与住宅相关的行业得到发展。国务院根据社会需求和发展的需要，提出了住宅产业化，这一举措将带动与住宅配套几万种产品的标准化、系列化和产业化。由于住宅产业化的发展，住宅作为一种商品进入市场，为各类家具和配套产品提供了发展空间。 国内家具销售形式有以下几种：一是大型家具商城，由生产厂家租用场地销售家具，也有经销商租用场地经营家具，前者占绝大多数，经营品种以民用家具为主，同时兼有办公家具。二是经销商自建或租用销售场地完全采取采购自营方式经营。三是专卖店经营，一般是单独品牌自营，以国内较大生产企业和国外著名品牌为主。四是百
7、货公司开辟场地经营家具。上述几种经营方式是家具销售的主要方式，另外，还有以招投标方式进行的家具定货，大部分是以政府采购方式进行，根据国家颁布的招投标法，由国家认可的部门，向企业发招标书，由家具生产企业投标，中标单位生产家具样品，经审查合格后，按照用户要求生产交货。我国家具市场还不成熟，家具经销商队伍还没有形成，正处在成长过程中，整个家具市场还需要在自我完善的同时，不断加大资金投入和采用先进的管理模式。我国的家具市场销售以家具商城为主，据业内专家不完全调查统计，目前国内5000以上的家具流通场所超过2500家，1万以上的有900多家，2万以上的有500多家，3万以上的有100多家，5万以上的有3
8、0多家。此外，还有像广东顺德市乐从和龙江两镇相连的近200万的家具一条街，苏州市蠡口面积达20多万的家具市场，东莞市厚街镇近20万的家具大道等等。总之，我国各地专业家具流通场所经营面积已经达到2000万。另外，还有大量的家具专卖店以及大型百货商场经营家具。而在销量上，我国家具市场上中低档家具品种繁多，出现供大于求的局面，而高档家具还不能满足市场需求。国内生产高档家具的能力不足，从加工手段，工人技术水平以及原辅材料的供应都不能满足生产高档家具的条件，国内销售的高档家具很多是进口的。当前中高档家具的生产正在增长，质量差的低档产品逐渐退出市场。 据资料显示，目前中国家具企业数量和从业人员数量在世界上
9、名列第一，中国已成为家具出口和消费大国。在中国家具业迅猛发展的同时，广大家具企业同时也面临着一个无法回避的问题：庞大的家具物流业务如何处理，是应该自己承担物流义务，还是将此物流业务外包出去，是广大家具企业必须做出的选择。实践证明，工业化程度越高，家具的“异地产销”特征越明显，家具物流的重要性越不容忽视。家具制造企业要想最大限度地获取经济效益，就必须在降低家具原材料损耗、提高劳动生产率的同时，重视“第三利润源”家具物流。在我国，家具生产企业物流是一个明显的薄弱环节。众多的企业存在物流管理不畅，时间、空间浪费大，物料流混乱，重复搬运，流动路径不合理，产品供货周期长，废弃物回收不力等问题，这不仅直接
10、阻碍企业生产效率提高，而且占用大量资金，成为企业发展的包袱。同时，企业本身物流管理混乱，物流水平低下，企业和社会第三方物流的结合就缺乏粘性。目前，家具企业运作模式主要是推动式生产，即根据销售订单安排生产，制定生产计划。家具生产周期较长，供应链环节比较多，从原、辅材料采购到备料、加工最快也要一个月，再加上产成品运输时间，需要将近两个月时间才能将产品交到顾客手中。所以，为了尽量缩短从生产到销售的时间，降低企业成本，物流系统正式化、标准化就显得极其重要。如果没有第三方物流商的适当配合，不仅会因为二次运输而增加额外的物流费用，还会造成顾客投诉并要承担顾客退货的风险。目前中国大型家具商场几乎都采取商物分
11、离的方式，基于这些因素，物流对于家具行业的重要性可见一斑。对于家具行业来讲，物流活动绝不仅仅是单纯的同城配送，而是涵盖配送、仓储、搬运、安装、代收货款、采购物流等多方面的集合体。目前，中国已经形成以深圳、上海、北京、广州等地为中心的家具物流基地。作为中国家具主产区之一的广东，高附加值、高科技含量的名牌家具越来越多。其家具的发展，主要得益于家具物流业。家具企业的集聚将有利于完善家具产业链，有利于企业之间的分工合作，实现专业化的生产和专业细分的物流业发展。目前，中国逐步已经形成以深圳、上海、北京、广州等地为中心的家具物流基地。我国家具行业现状及趋势分析单位万元万元万元万元年份20062007200
12、82009工业总产值19050624243009772925351734091059工业销售产值18598218237871222868727033388410出口交货值8995520104635891051486110078366（二）家具行业物流特点家具企业的物流管理一般包括：原材料采购物流，家具生产材料、半成品和成品物流，家具产品在销售渠道中的物流，以及进行市场推广过程中产生的相关物流活动。下面阐述的内容主要涉及到家具生产物流、家具仓储物流和家具销售物流。 1、物流运作管理：家具物流运作管理包括企业对家具原材料、家具半成品和家具成品的所有运输活动的管理，比如，原材料、半成品经及成品在不同
13、仓库之间的货物调拨扩反向物流所产生的各种运输活动，还包括运输车辆调度、车辆维修、运输设备及仓库折旧等内容。同时，运输调度人员、司机等相关人员的管理也是物流运作管理范畴。 2、物流仓储管理：家具企业物流管理中仓储管理往往不被企业所重视，虽然它的成本所占的比重很大，但很少有人去计算它。事实上，物流仓储管理包括现金流管理、贷物存放风险管理以及存放服务等管理内容。家具产品仓储是以占用资金为代价的，如果这些资金不被储存家具产品所占用，它将会投放到其它领域，从而产生投资回报。通常情况下，家具企业可以按照物流行业的通用公式“15%存货价值”来计算存货占用的资金成本，从而更有计划地进行仓储管理，发挥资金的价值最大化。 其次，家具产品在存放过程中是有风险的，主要表现为有些家具被长时间存放或者由于平时对家具产品的保养不好，会造成家具产品的损坏，甚至变以废品。另外，在运输、搬动、或装卸过程中，由于意外或者其它原因也可能造成家具产品的损坏。因此，当对仓储进行盘点时偶尔会发现实际存货比帐面存货少，即出现盘点损失，导致这种问题的原因很多，比如发货时不小心多发了，或者存放在仓库中可能被盗或者挪用了等等。在家具企业里，今天缺少一块面板，明天缺少几个五金件是很正常的事。但长此以往，费用可真不少。 再就是家具产品在物流仓储过程中，还有一个存放服务的问题，比如家具产品在转移时(货权
