《个人所得税练习》由会员分享，可在线阅读，更多相关《个人所得税练习（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上个人所得税法一、单项选择题 1、某个人独资企业，2014年全年销售收入为500万元，销售成本和期间费用200万元，其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万，增值税以外的各种税费20元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（D ）元。A、 B、 C、 D、2、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ B）。A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得C、偶然所得 D、个体工商户的生产、经营所得3、李先生2015年1月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资3600元，2月份李先生被一家公司聘用，月工资4500元。20
2、15年2月李先生应缴纳个人所得税（ A）元。A、30 B、33 C、365 D、5354、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（C ）。A、不缴纳个人所得税 B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D、按偶然所得缴纳个人所得税5、某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（C ）元。A、800 B、1152 C、1440 D、1280
3、6、王某2014年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税（ C）元。差旅费津贴免税A、14.7 B、16.2 C、25.2 D、32.77、2014年3月份张某将位于某市一套商铺出租，月租金收入18000元，2014年4月张某应缴纳个人所得税为（D ）元。（不考虑地方教育附加）A、1528 B、1856 C、2256 D、23768、李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，则李某2014年12月应申
4、报缴纳个人所得税额为（A ）元。A、5161.11 B、7075 C、9525 D、8323.539、某外籍个人2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，11月25日离开中国，另外11月份，取得回国探亲费20000元。则2014年11月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税（B）元。探亲费免税A、2594.89 B、4324.25 C、3319.48 D、5285.7710、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（B ）元。A、3
5、416 B、3449.6 C、3752 D、4009.611.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ A ）。A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入12.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（ C ）项目计征个人所得税。A.劳务报酬所
6、得 B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 13.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（ A ）。A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出 B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出 D.赞助支出14.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ A ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得C.偶然所得 D.其他所得15.根据个人所得税法的规定，
7、下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ C ）。A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次计征个人所得税16.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2014年10月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2014年10月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税
8、为（ D ）元。A.5824 B.6736 C.6320 D.748017.中国公民李某2014年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ D ）元。A.195 B.227.36 C.3495 D.3883.3318.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2014年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折
9、合人民币18000元，2014年12月约翰在境外实际工作天数为15天，则约翰2014年12月应在我国缴纳个人所得税（ B ）元。A.4626.82 B.4449.55 C.4343.18 D.4715.45应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数）（1-当月境外支付工资当月境内外支付工资总额当月境外工作天数当月天数）；所以约翰2014年12月在我国应缴纳个人所得税=（15000+18000-4800）25%-1005（1-18000330001531）=4449.55（元）。19.中国公民李某2014年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作13年的甲公司取得了一
10、次性补偿收入元。当地的职工上年平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（ C ）元。A.14885 B.10985 C.13740 D.12485个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免税，超过3倍数额的部分可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在工作年限数平均（超过12年的按12年计算）。所以李某取得的补偿收入中6000312=（元），免征个人所得税，确定税率：（-）12-3500=8500（元），适用税率20%，速算扣除数555元，应缴纳的个人所得税=（850020%-555）12=13740（元）。20
11、.中国公民李某因任职单位减员增效，对其实行内部退养，2014年12月从原任职单位取得一次性收入36000元，李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月，李某当月取得工资收入3000元，李某2014年12月应计算缴纳的个人所得税为（ D ）元。A.2925 B.1020 C.1275 D.3445企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员，在办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的
12、一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计算个人所得税。确定税率：3600015+3000-3500=1900（元），适用税率10%，速算扣除数105元，李某当月应缴纳的个人所得税=（36000+3000-3500）10%-105=3445（元）。21.中国公民李某2014年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（ B ）元。A.3200 B.2240 C.2000 D.256022.2014年12月中国公民李某在A国取得两项收入，其中，取得劳务
13、报酬收入折合人民币60000元，取得中奖收入折合人民币20000元，该两项收入按A国税法规定缴纳了个人所得税共计13000元。回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得税（ B ）元。A.0 B.3400 C.4400 D.840023.中国公民李某2014年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资8000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付李某工资的20%上缴给派遣单位，并提供有效证明。李某2014年10月份应缴纳个人所得税（ C ）元。A.55 B.135 C.185 D.345对于外商投资企业发放给中方工作人员的工资、薪金所得，应全额征
14、税，但对可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上缴派遣单位的，可以扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税。李某2014年10月份应缴纳个人所得税=8000（120%）350010%105=185（元）。24.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（ A ）元。A.1568 B.1512 C.1388.8 D.134425.中国公民赵某2014年12月将其拥有的某项专利权授予某工厂使用，取得特许权使用费元，则赵某该项所得应缴纳的个人所得税为（ B ）元。A.0 B.48000 C.6000
