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1、【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-法院判决书是合法有效凭证吗?这个问题的准确表述是：法院判决书是会计与税务处理中的合法有效凭证吗？实际上，这个问题本身，带有一定的误导性，也容易让人掉入认识误区。合法有效凭证是什么意思？难道还有非法无效凭证吗？从这个意义上看，法院判决书当然是合法有效凭证。实际上，会计们问这个问题，本意是想问：法院判断书能不能作为会计入账的依据？法院判决书能不能作为增值税进项抵扣、企业所得税税前扣除的凭据？正确把握这个问题，实际上只需要一句话：法院判决书不能代替发票。就是说，如果本来入账、扣除就不需要发票，那么，法院判决书可以作为入账、扣除的证据
2、。如果入账、扣除需要发票，那么，法院判决书就不能作为入账、扣除的证据。举个例子：一次经济纠纷中，经法院判决（或调解，一样的），某开发商要向监理公司支付附加工作报酬100万元，同时要向一家相邻公司赔偿围墙损坏损失50万元。两家公司收款后，都没有提供发票，开发商能不能以判决书为依据入账，并在企业所得税前扣除？因为判决书不能代替发票，所以，这个问题就变成了，两家公司收到的150万元，需不需要开发票。第一、监理公司的附加工作报酬，就是监理收入，属于增值税应税收入，收取附加工作报酬，就应该开发票。监理公司应该开发票，开发商就应该取得发票。那么，以法院判决书入账，就违反了中华人民共和国发票管理办法第24条
3、第（五）项罗列的违法行为：以其他凭证代替发票使用。其后果是面临1万元以下罚款。更为严重的是，存在这样一种极端情况：按中华人民共和国发票管理办法第41条规定：第四十一条 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。开发商没有取得发票的这种违法行为，如果导致了监理公司没有足额交纳相关的税金，则可能被税务机关处以1倍以下的罚款。第二、相邻公司围墙被损坏的赔偿，对于该公司来说，是接受赔偿行为，不属于增值税应税行为，不需要开发票，以发票判决书为依据（当然具体还需要赔款收据），入账是合法的。所得税能不能扣除呢？这是
4、另一个问题，即：没有取得合法有效证据，企业所得税能否扣除？先说案例中的相邻公司，赔偿收入本来就不应该取得发票，判决书与收据就是合法有效凭证，没有违反中华人民共和国发票管理办法，所以，所得税税前扣除没有问题。再说监理公司，对监理附加工作报酬而言，必须取得发票，未取得发票就是违法的，就是未取得合法有效凭证，或者未提供合法有效凭证，能不能扣除呢？纳税的事，不仅要看法律，还要看实务。实务中税务人员多秉持以票控税思想，往往不让扣除，实际上是没有法律依据的。但这会成为一个实务中不得扣除的风险，即：未依法征税导致的风险。从税法角度看，没有取得合法有效凭证而不能扣除，只存在于一种情况，就是，该监理费如果应该计入房地产开发产品的计税成本，目前的政策，只有这种情况，不得税前扣除才是有法律依据的。比如，如果此监理费是发生于自用固定资产建设，则其未来折旧的扣除不在限制之列。当然，最佳解决办法，还是发票。监理公司收到这笔钱，是有增值税纳税义务的，也就是有开发票的法定义务的，不开就违法。所以，应该督促其提供发票，甚至是增值税专用发票，一般计税情况下，连增值税也可以抵扣了。
