《会计人员从业资格考试辅导会计电算化301.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计人员从业资格考试辅导会计电算化301.doc（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2011年会计人员从业资格考试辅导会计电算化 第三章会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度 会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。包括两方面：第一，使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准。第二，计算机生成的会计资料应当符合国家统一会计制度的要求。会计电算化相关法规制度有，会计法、会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计基础工作规范和会计档案管理办法 第二节会计核算软件的要求 一、会计核算软件的基
2、本要求1.合法要求2.分期要求3.文字要求（中文）4.权限要求5.数据标准要求6.稳定性要求7.恢复功能要求8.升级要求9.服务要求二、会计数据输入功能的基本要求输入方式：手工录入、存储介质导入、其他业务系统传入输入数据三类：初始数据、记账凭证数据、原始凭证数据（一）初始数据输入的基本要求1.输入期初数据及有关资料，包括科目名称、编号、年初数、期初累计发生额及数量指标。2.输入需要在本期进行对账的未达账项（银行对账）3.选择会计核算方法4.定义自动转账凭证5.用户设置，包括登录名、密码、姓名、权限等（二）对记账凭证输入的基本要求记账凭证输入的内容包括：日期、编号、摘要、科目名称或编号、金额、附
3、件。凭证编号可以手工输入，也可以系统自动生成。软件应对其连续性进行控制。（三）对记账凭证的控制功能1.编号不能重复2.科目输入编号能自动显示为科目名称3.借贷平衡控制4.有借有贷5.收付款凭证控制6.修改与审核控制（注意已记账和未记账）7.同一张凭证的权限控制【例题】对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证应提供修改和审核的功能，审核通过后还可以对机内记账凭证进行修改。答疑编号1959030101正确答案（四）对原始凭证输入的基本要求1.输入记账凭证同时，输入原始凭证，金额要求与记账凭证相等。2.先输入原始凭证，由软件自动生成记账凭证，原始凭证应该能修改、审核，审核后才能生成记账凭证。通过审核
4、或记账后，原始单据不能直接修改。三、会计数据输出功能的基本要求会计数据输出包括屏幕查询、打印、保存到存储介质以及通过数据接口传输到其他业务系统。（一）屏幕查询1.各级科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额2.输入的记账凭证、原始凭证。3.本期和以前各期的总账和明细账4.往来项目的结算情况5.会计报表（二）打印输出1.应提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、报表的功能，格式和内容符合国家统一会计制度规定。2. 在总账明细账直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额余额对照表替代。3.在保证会计账簿清晰的前提下，打印账簿的表格线条可
5、以适当减少。4.业务量较少的账户，提供满页打印功能。四、会计数据处理功能的基本要求1.会计核算软件应当具有记账功能。2.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能。3.会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能。4.会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能。5.会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除。 第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 一、电算化会计岗位的划分及其职责会计电算化岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、档案保管。
6、大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，电算化岗位设置包括：（一）电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作【可以由会计主管兼任】（二）软件操作，负责会计核算软件具体使用操作【基本会计岗的会计人员兼任】【电算化初级水平】（三）审核记账，负责凭证的审核、记账、结账【可以由会计主管兼任】【电算化初级水平】（四）电算维护，负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据【不可以对会计数据进行操作，专职人员】【电算化中级水平】（五）电算审查，对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊【可以由稽核人员兼任】【电算化中级水平】（六）数据分析，负责对计算机内的会计数据进行分析【可以由会
7、计主管兼任】【电算化中级水平】（七）会计档案保管，负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管其中软件操作、审核记账、电算维护、电算审查为不相容岗位。岗位及权限设置一般在系统初始化时完成，电算主管负责设定权限。操作人员只有修改自己的口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。【例题】下列职责与岗位不相容的是（）。A.电算化主管与审核 B.凭证录入与修改C.凭证录入与审核 D.电算化主管与记账答疑编号1959030102正确答案C二、中小企业实行会计电算化的岗位设置电算化岗位可以适当合并，一人可以兼任多岗，但应满足不相容岗位分离的要求。如：出纳和记账审核，软件开发人员和软
8、件操作人员。 第四节计算机替代手工记账的基本要求 一、替代手工记账的任务和条件（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一广义的“替代手工记账”是指将各种数据输入计算机，利用会计核算软件对输入的会计数据及逆行处理，生成会计信息并存储在磁盘或光盘等介质上，根据需要输出各种记账凭证、账簿、报表，即采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。狭义的“替代手工记账”，手工向计算机处理方式的过渡阶段。主要任务：数据整理、初始化、并行和甩账。（二）替代手工记账的条件1.配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备。2.配备了相应的会计电算化工作人员（岗位培训的三种形式）。3.建立了严格的内部管理制度。包括：岗
9、位责任制、操作管理制度、计算机软件和硬件维护管理制度、会计档案管理制度以及会计数据与软件管理制度。二、替代手工记账的过程（一）整理手工会计业务数据1.重新核对各类证账，做到账证、账账、账实相符。2.整理各账户的余额年初，整理期初余额；年中，期初余额及各个月份发生额。3.清理往来账户和银行账户往来账款要及时核销；银行的未达账项要及时清理（二）建立会计账户体系并确定编码1.符合财政部和有关管理部门的规定（一级科目需要符合财政部规定）2.满足本单位会计核算与管理的要求3.满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目4.保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目5
10、.保持相对稳定（不是绝对）6.要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目科目编码的作用：（1）反映会计科目的上下级关系；（2）便于计算机识别和处理；（3）减少输入工作量；（4）提高输入速度；（5）促进会计核算的规范化和标准化。一级科目编码按财政部规定；明细科目按照单位需要设置。科目编码全编码设置：本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码（三）规范各类账证表格式和会计核算方法与过程 会计资料格式设计预先确定数据的传递次序重新确定会计核算方法（四）会计核算软件初始化什么叫初始化？会计核算软件初始化是确定核算规则和输入基础数据的过程
11、，完成将通用软件转化为专用软件，以及从手工转换为电算化方式的过程。（五）计算机与手工并行 会计档案：打印输出记账凭证代替手工凭证试运行时间：年初、年末、季初、季末进行的工作：1.检验各种核算方法2.检查会计科目体系的有效性3.考查操作准确性4.纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误【例题】（）科目编码必须按财政部的统一编码方案进行编制A 明细B末级C一级D二级答疑编号1959030201正确答案C 第五节会计电算化档案管理的基本要求 电算化后的会计档案包括：存储在计算机中的会计数据和打印出来的书面会计数据。会计数据指：1.会计凭证、账簿、报表（格式和计算公式）、原始凭证；2.软件开发过程或实施
12、过程中的开发实施资料；3.其他会计资料。一、保存打印出的纸质会计档案 1.现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结，可活页打印【与手工不同】2.明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印【与手工不同】3.会计电算化后，在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的情况下，总账一般用“总分类科目余额、发生额对照表”替代，“总分类科目余额、发生额对照表”一般要求每月打印一次【与手工不同】4.会计报表每月打印一次进行保管特大型单位打印工作量极大，可以报财政部、国家档案局备案后，用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等保存档案，无需打印，保存期限和打印输出的书面档案相同。二、系统开发资料 开发过程中的资料视同会计档案保管，保管期限截至该系统停止使用或有重大更改后5年。三、制定与实施会计电算化档案管理制度【注意多选】 1.存档的手续2.各种安全和保密措施3.档案管理员的岗位责任制度4.档案分类管理办法5.档案使用的各种审批手续6.各类文档的保管期限及销毁手续凭证、账簿、报表保管期限应按会计档案管理办法规定执行。四、安全保密措施 第1页
