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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。专项审计报告(定稿)9最终定稿 关于*有限公司年*月资产、 负债及净资产的专项审计报告 *有限公司: 我们接受贵公司委托，对贵公司截止22X年*月*日会计报表反映的资产、负债及净资产的真实性和完整性进行了审计。审计的资料是上述会计期间的资产负债表、利润及利润分配表以及会计帐簿、会计凭证等相关会计资料。审计的主要依据是企业会计制度等相关规定。保护资产的安全和完整，保证会计资料的真实、合法、准确和完整是贵公司管理层的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上,对贵公司截止0X年*月*日会计报表反映的资产、负债及净资产进行审计。 在审计过程中,我们本着独立、客观、公正的
2、原则，结合贵公司的实际情况,实施了包括详查和抽查、现场盘点、分析性复核、函证、观察及询问等我们认为必要的审计程序。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作得到了贵公司领导、财务及其他相关部门的积极配合,工作进展顺利，现将审计情况报告如下: 一、公司基本情况 (一）公司概况 *有限公司位于8化工工业园经四路西侧，注册号：*;成立于02X年*月*日,法定代表人:*。经营范围：*业务。公司注册资金*万元;实收资本*万元;公司类型:有限责任公司(自然人独资)。 （二）公司财务状况 据贵公司会计资料反映,截止2X年*月*日，贵公司财务状况如下：资产总额133,318，39.2元。其中
3、:货币资金61，101.2元;预付帐款50，96141元;存货8,74,738.5元(其中：原材料7，616，20.56元，产 成品1791.03元）；固定资产原值16,72,90.79元；无形资5,44,000.0元;长期待摊费用1，634,98.1元。 负债总额123,29，57.38元。其中；应付账款3,.00元；预收账款121,4.0元；其他应付款123,73,8784元应交税费-753,05元。 净资产10，3，4382元。其中。实收资本1,000,00.0元;未分配利润8，4282元。 二、审计发现的问题及建议 、审计过程中发现的问题 (一)在审计过程中,我们发现*限公司于202X
4、年2月21日从*农村信用合作联社借入流动资金22，000,0000元（借款期限：202年2月21日202X年12月1日；借款利率： 6.5),由于贵公司未纳入账内核算、未计提利息,因此导致当期会计账表所反映的资产、负债不完整,同时，对当期损益造成一定影响。 (三）固定资产账面原值11,272，60.79元,均于202X年1月底投入使用(其中：购入设备9，529,5.00元，房屋、建筑物36,743,540.79元)，但未按照固定资产的管理规定计提折旧。固定资产具体明细情况如下: 1、设备类 2、房屋及建筑物 （四)*有限公司于202X年*月*日以出让方式取得的国有土地使用权，使用权面积：74,
5、29350；地号：*；计入账面价5,44,000.00元，未按照无形资产的相关规定分期摊销。 （五)贵公司在筹建期间发生的开办费，63，898.1元，未按照长期待摊费用科目的使用规定，未在公司正常生产经营的当月一次性计入损益。 (六)*有限公司年末其他应付款123,8,88.8元,全部是向*的借款，占其他应付款总额的100;在审计过程中我们发现*所购设备货款的收支均未通过公司银行账户反映，受公司提供的资料所限,我们无法核实 公司购买的设备是否已支付完毕、所欠*的款项是否属实。 三、审计建议 为了真实、准确、全面的反映贵公司的财务状况，保证公司资产的安全、完整，保证所提供的会计信息合法、真实、准
6、确、及时、完整。我们建议： (一)公司借入的2，000,0000元的流动资金贷款应及时入账,按月计提利息,保证公司资产的安全完整。 (三)公司应当建立固定资产购建、使用、处置制度。应当根据固定资产定义，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法,作为进行固定资产核算的依据。固定资产折旧办法一经选用,不得随意变更。确需变更的,应当说明理由，经投资者审议批准。 (四）公司通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产，应当依法明确权属，落实有关经营、管理的财务责任。应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。 (五)公司在筹建期
7、间所发生的费用，除购建固定资产以外，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。 (六)公司应当建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序,统一筹集、使用和管理资金。企业支付、调度资金,应当按照内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，办理相关手续。 (七)公司应严格按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案。会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 四、说明 本报告仅供被审计单位和*投资信用保证有限公司使用,不得用于其他目的。 *有限责任中国注册会计师 会计师事务所（公章)中国注册会计师地址:* *报告日期：20年*月*日 第 1 页 共 1 页
