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1、1. 有关住房贷款，贷改善性住宅视同首套，获得公积金贷款优惠贷款税率，在抵税范围内吗？铂略答：根据国务院有关印发个人所得税专题附加扣除暂行措施告知（国发41号）第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购置中国境内住房，发生首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息年度，按照每月1000元原则定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享有一次首套住房贷款利息扣除。本措施所称首套住房贷款是指购置住房享有首套住房贷款利率住房贷款。您上述贷款只要符合“享有首套住房贷款利率”这个条件，即可依法扣除。2. 专题扣除留存材料是扣缴义务人留存，还是纳
2、税人留存？看告知写仿佛是纳税人留存扣缴义务人只留存扣除信息表就可以，是这样吗？铂略答：根据国家税务总局有关公布个人所得税专题附加扣除操作措施（试行）公告(国家税务总局公告第60号)第二十三条：纳税人应当将扣除信息表及有关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保留五年。纳税人报送给扣缴义务人扣除信息表，扣缴义务人应当自预扣预缴年度次年起留存五年。也就是说，纳税人需留存备查扣除信息表及有关留存备查资料五年，扣缴义务人只需留存备查扣除信息表五年（两者计算起点不一样）。详细扣除信息及留存备查资料可以查阅本公告“第三章：报送信息及留存备查资料”有关条款规定。3. 11月12月工资在已经申报个税，不过在1月
3、份发放将计入综合征税金额内吗？铂略答：根据贵企业提供资料“11月12月工资在已经申报个税”，阐明11月12月工资在已经在申报系统中申报个税，在1月份发放不能反复申报，因此，发放时不计入综合征税金额内。4. 企业是香港本土企业，个人（大陆户籍）作为股东，卖掉企业股票所得以及从企业分红所得国内需不需要缴纳个人所得税？铂略答：个人所得税法：第一条在中国境内有住所，或者无住所而一种纳税年度内在中国境内居住合计满一百八十三天个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外获得所得，根据本法规定缴纳个人所得税。第七条居民个人从中国境外获得所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳个人所得税税额，但抵免额不得超过该
4、纳税人境外所得根据本法规定计算应纳税额。因此，中国籍员工应就其境内外所得缴纳个税，因此其卖掉香港企业股票所得及从企业分红所得应在国内缴纳个税，但其在香港缴纳税款，可以在境内抵免税额。5. 个人通过APP填写后，怎样懂得与否审核通过并且可以抵扣了，以及员工怎么懂得企业已经接受到此信息？铂略答：个人通过手机APP填写专题附加扣除信息，APP有自动校验审核功能，一般性逻辑错误，或一般性不符合政策规定情形，填报时就无法通过。只要填报通过，就没有问题，需要注意是，有专题附加扣除信息，手机APP并不能识别其真伪，纳税人应对填报信息真实性负责，假如税务机关抽查发既有虚假填报状况，纳税人也许会受到对应处理、惩
5、罚。纳税人填报专题附加扣除信息是选择“通过扣缴义务人申报”，则填报专题附加扣除信息会自动同步到单位，单位对其员工个税做全员全额扣缴申报时会出现员工提交专题附加扣除信息。6. 如子女已结婚，还在读书期间，父母可以扣除吗？铂略答：根据个人所得税专题附加扣除暂行措施规定，对于子女学历教育扣除时间，为子女接受全日制学历教育入学当月至全日制学历教育结束当月。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（一般高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士硕士、博士硕士教育）按照每个子女每月1000元原则定额扣除。对于子女接受本科及如下学历（学位）继续教育，符合本措施规定扣除条件，可
6、以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。因此，符合上述条件，父母是可以扣除。个税法并没有规定已经结婚子女学历教育和本科及如下继续教育不能扣除。7. 个税按月扣除和按年合计扣除是可以自己选吗？需要怎么办理？铂略答：根据国家税务总局有关公布个人所得税扣缴申报管理措施（试行）公告 （ 第61号）第六条规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照合计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。其中，专题附加扣除可以选择按月由扣缴义务人申报，也可以在次年汇算清缴时向税务机关申报扣除（按整年合计数）。8. 为几位员工合租房支付物业费，发票开企业名头，会计将此费用记入了职工福利费，与否要补交个人所得税？铂略答：根据中华人民共和国个人所得税法实行条例第六条、第八条有关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇获得工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补助以及与任职或者受雇有关其他所得。个人所得形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式经济利益。因此，上述状况属于企业为员工支付与任职或者受雇有关其他经济利益，需要一并代扣代缴个人所得税。申明：本文档中所含数据乃一般性信息而非全面阐明。在做出任何也许影响自身财务或业务决策或采用有关行动前，请征询您铂略专属征询顾问或其他服务供应商。
