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1、公司内部审计制度样本一、具体内容1、对财务主办会计、收汇员、退税员、出纳员等岗位职责的审计和监督，具体参照本公司“各岗位职责”办理，并按季汇总并做好记录，作为对各岗位工作人员岗位责任制考核的重要依据。2、审计和监督财务人员是否按时和真实核算公司经营情况、上报报表、财务分析和余额表。3、审计和监督财务人员核算是否做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符；是否每月核对往来帐款、银行存款和库存商品。生产企业库存帐面是否与仓库帐定期核对，仓库管理人员是否按仓管员岗位职责核算和管理货物。4、对逾期应收帐款、应收外汇帐款、积压库存是否按规定进行审批和帐务处理。5、审计和监督财务人员是否按规定提取和列支各种费用。6
2、、审计和监督财务人员是否按资金管理运营公司资金。7、审计和监督财务人员是否按规定提取固定资产折旧、无形资产、低值易耗品、递延资产的摊销。8、审计和监督各部门购置_元以上固定资产时是否按规定审批并对购置_万元以上固定资产时是否进行公开招标。9、公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计部门实际经济活动的，必须回避对该部门所进行的内审工作。10、公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计部门领导下开展工作。11、公司在内审人员不足时，由审计部门提出建议，报经总经理同意，董事长批准方可聘请特邀内审员。二
3、、审计要求1、各部门在每半年末次月_日前上交会计报表、财务分析、各科目余额明细表和有关资料。2、各部门在每半年末次月_日前上交“自查报告”，年末增加清产核查资料，内容要完整真实，不得瞒报和虚报，必要时附详细说明。3、各部门提供的资料必须有本企业负责人和主管会计签名盖章。4、各部门所提供的资料必须在本企业内部审计正确的基础上进行上报并对真实性负全部责任。5、生产部门在提供审计数据前要做好存货盘点工作。6、内部审计人员要坚持原则，依法审计、实事求事、忠于职守、秉公办事。对应审计而未审计项目，或漏审计，每一不符点扣绩效工资_元。不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守，造成损失按质赔偿。7、财务人
4、员被内部审计人员每查出一条扣绩效工资_元，对情节严重造成损失按质赔偿。8、各部门上报资料正确与否，作为年底对各主办会计责任制考核的重要依据。9、各部门领导和人员对审计报告有异议，可提出申请，由公司总经理牵头组织专业人员会审并予以仲裁。在没有结论前，审计决议有效，公司对审计工作不配合、不执行的部门有权给予处罚。第四节离任离职审计制度为了加强企业管理，正确反映企业员工任职期间的经营业绩和管理水平，确保企业不断地发展，特制订本管理办法。一、所有职工离任离职时，最近二年内任职期间的工作情况进行回顾和总结，并进行审计。二、总结和审计的主要内容：1、反映内部公司和机构变动情况。2、反映任职期间如何加强部门
5、管理，发挥员工积极性团结协作精神，部门管理中存在的问题，有什么经验教训，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失误而引起经济损失或严重违反公司管理制度造成重大损失和产生不良影响。3、经营情况。任期内部门年度完成公司指标情况，产品和市场开拓情况，培养新业务员情况，个人操作业务情况。反映经营过程中出现的重大问题、解决办法、经济损失和经验教训。4、反映部门和个人操作的业务债权债务情况，预付款、应收帐款和库存存在的问题和应该承担的责任，并指出具体解决办法。非业务人员重点反映个人失职行为或不作为给企业造成的损失。5、结清个人各类借款（包括备用金等），移交在用的各种物品。6、详细说明遗留的问题。经营、财务、
6、人事、机构和各种纠纷等。7、对企业提出合理化建议。三、在个人总结的基础上，公司经理助理以上由公司办公室和财务部门进行审计；公司部门经理以下，由公司负责审计，并把审计结果报公司办公室备案并办理有关手续。对有异议或不清楚的，公司办组成临时备审组进行复审。把所有审计结果存入档案，作为离任离职者的工作业绩。离任审计有不良记载者，原则同意离任但不允许调离本部门。情节严重者轻则作出处罚；重则直至追究法律责任。公司内部审计制度样本（二）第一章总则第一条为执行公司董事会的决策要求，规范公司内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据公司法、审计法、内部控制制度和审计署_部审计工作的规定，结合本公司具体情况，特制定
7、本制度。第二章目的第二条内部审计是按照公司董事会的指示，确保国家有关财经政策、法规制度、财经纪律以及公司各部门及下属子公司制订的各项规章制度在公司及下属子公司得到正确的执行，对公司及下属子公司的财务收支及其经营管理过程中的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，目的是加强公司及下属子公司内部管理和控制，挖掘内部潜力，强化公司内部管理，为提高公司经济效益服务。第三章内部审计的依据和范围第三条内部审计的依据：1、国家法律、法规、政策。2、公司及下属子公司制订的规章制度，董事会决议。3、公司及下属子公司制订的经营方计、计划、目标。4、公司及下属子公司制订的经营责任制度、目标责任书及合同。5、公司
8、及下属子公司总经理根据实际情况制定的各种管理措施。第四条内部审计的范围：1、年度经营预算的执行和决算；2、财务收支、经济往来的真实性、合法性；3、对公司及下属子公司的经济效益审计；4、经济责任审计：包括中层部门负责人或总经理的离任审计；5、内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查；6、对合资、合作经营公司及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查；7、检查国家财经法规和公司及下属子公司财务规章制度的执行情况；8、对公司及下属子公司制订的年度预算指标、绩效考核、营销考核等进行审计（以审计结果为最终考核依据）；9、对公司及下属子公司经营
9、管理中的重要问题开展专项审计调查；10、对公司及子公司财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；11、董事会交办的其它审计事宜。第四章审计的种类和方式第五条财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。第六条专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律、规章制度等问题进行审计查处。第七条专项审计。包括。1、管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计；2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。3、任期审计。对被审单位负责人及部门负责人在任职期间履行职责情况进行审计。4、审计调查。对公司及下属子公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章内部审计机构的主要权
10、限第八条公司设立审计中心作为内部审计机构。审计中心在公司授权下，享有以下主要权限：1、根据需要召开公司及下属子公司有关审计工作会议；2、参与重大经济决策的可行性论证或报告的事前审计；3、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；4、审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；5、参加有关会议；6、对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；对与审计事项有关的问题向相关部门和个人进行调查，并取得证明材料；7、对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；8、对阻
11、挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；9、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；10、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向董事会反映；11、参与制定、修订有关规章制度。第六章内部审计工作程序第九条根据公司及下属子公司具体情况，拟定审计项目计划后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（董事会临时决定的突击性审计任务除外）。第十条审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见，转公司管理层签署意
12、见，呈报董事会。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。第十一条对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计中心应向分管副总经理提出处置意见。第十二条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向董事会分管副总经理提出。董事会分管副总经理应当及时处理，在分管副总经理未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。第七章审计机构和人员第十三条设立独立审计机构，配备专职审计人员，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。第十四条审计
13、人员应当具备必要的专业知识和实践经验，并具备专业技术职务资格。第十五条内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十六条公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计单位实际经营活动的，必须经过一段恰当的时间（一年）回避对该单位所进行的内审工作。第八章审计档案管理第十七条审计部门应当建立健全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。第十八条审计档案管理范围：1、审计通知书和审计方案；2、审计报告及其附件；3、审计记录、审计工作底稿和
14、审计证据；4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6、审计处理决定及执行情况报告；7、复审和后续审计的资料；8、其他应保存的资料。第十九条档案管理具体办法参照公司及下属子公司档案管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关部门领导批准。审计档案的保管期限为十年。第九章附则1、本制度的最终解释权归公司审计中心，并根据实际情况适时修订。2、本制度自颁布之日起实施。公司内部审计制度样本（三）第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国内部审计条例、中华人民共和国内部审计准则、内部审计实务指南等相关法律法规，结合本
15、公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第四条公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。第六条内部审计的职责1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。3、负责收集审计证据，编制审计底稿。4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。5、监督检查审计决定的执行及落实情况。6、建立健全审计档案。第七条工作范围。1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经
