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1、分类号： 2013 学校代码： 12621 密 级： 学 号： 本科毕业论文（设计）题 目:国际贸易中单证欺诈及其预防浅析系别班级: 经济系09本国际经济与贸易（2）班专业方向: 国际经济与贸易 学 号: 学生姓名: 李伟坤 指导教师: 陶立新 提交日期： 2013 年 5 月内容摘要本文从实际贸易进程出发，搜集各方面的典型单证，结合案例分析揭露不法分子单证欺诈的手段和行为，进而提出对应方向的预防措施，以便有效控制损失，维护国际贸易的良好秩序。关键词：单证 单证欺诈 预防措施AbstractThis article proceeding from actual trading processe
2、s, gather the typical documents, combined with the case means to expose illegal document fraud. Then for analysis found that acts of fraud, prevention measures in the direction of your proposed on this basis, the effective loss of control, maintaining good order in international trade.Key words：Conc
3、ept Documents Document Fraud Preventive Measures目 录一、外贸单证概述 1（一）外贸单证概念 1（二）外贸单证种类 1（三）外贸单证作用 2二、国际贸易中单证欺诈的概念及认知 3（一）单证欺诈概念 3（二）单证欺诈类型及危害 3（三）单证欺诈成因 6三、国际贸易中单证欺诈的预防措施 7（一）针对贸易双方的预防措施 7（二）针对海事管理机构的预防措施 8（三）针对银行与贸易部门的预防措施 9（四）针对法律方面的预防措施 9四、结语 10参考文献 11致谢国际贸易中单证欺诈及其预防浅析一、外贸单证概述 外贸单证是国际结算中应用的单据、文件与证书，由于
4、买卖双方处于不同国家、地区，商品与货币不能简单地直接交换，因而采用单证作为交换的凭证。贸易双方在签订合同后，紧随着备货、装运、结汇等各项流程都需要相应的单证缮制、处理、审核及交接，以满足商业、运输、银行、保险、政府及相关贸易部门等的需求。研究国际贸易的单证欺诈，首先要了解外贸单证，清楚它的概念、种类、功能，才能更好地避免欺诈。 （一）外贸单证概念 外贸单证是国际结算中应用的单据、文书与证书。一般凭借这种文书来处理国际货物的支付、运输、保险、结汇等。因此规范缮制单证，充分做到“正确、完整、及时、简洁”，才能保障国际贸易的正常有序进行。在国际贸易过程中，涉及面广，环节众多，除了合同双方当事人外，还
5、涉及商业、金融、运输、银行、保险、政府等部门，各种中间商和代理商的存在也使得贸易环节更加复杂和不确定。单证无疑是国际贸易合同履行的基础。而合同履行的进程，也体现货物交接过程所涉及有关当事人的权责利益关系，单证就是重要的涉外法律文件。因而单证是国际贸易不可或缺的保障。 （二）外贸单证的种类 国际贸易的单证种类繁多，大体归纳为金融单证、商业单证、运输保险单证和其它单证。国际贸易往来无论金额大小，单证都发挥着应有的作用。1.金融单证 金融单证主要有信用证、汇票、本票和支票等。 信用证是银行应进口方的请求，开给出口方的一种保证付款的凭证。信用证的种类繁多，有跟单及光票，可否撤销、保兑、转让的信用证，也
6、有即期、远期、循环、对开、对背、预支和备用信用证之分。 汇票是出口方在货物出运后，通过银行开出的要求进口方支付货款的凭证。本票是出票人签发的书面协议，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给持票人的票据。支票是出票人签发的票据，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给持票人。 2.商业单证 商业单证主要有发票、装箱单、重量单、产地证明书和检验证明书等。 发票是指在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动中，卖方提供给买方的收付款书面证明。发票主要有形式发票、商业发票、海关发票、领事发票等。形式发票是出口商在销售货物时，为了使进口商预算进口货物的价格，
7、及时向本国部门申请进口许可证和外汇，假定交易已经成立的一种估计性质的货运清单。商业发票是出口商开给进口商的有关商品价格、规格、数量、金额、包装等说明具体信息的发货清单。海关发票是出口商应进口国海关要求出具的一种单据，格式一般有进口国海关统一制定并提供，主要用于进口国海关统计、核实原产地、查核进口商品价格等。领事发票是出口商根据进口国驻在出口地领事所提供的特定格式填制并经领事签证的一种特别印就的发票，主要用于防止外国商品的低价倾销，有助于货物顺利通关，同时用作进口税计算的依据。 装箱单和重量单都是商业发票的补充资料，内容对商品作详尽完备的说明。装箱单是列明每批货物的情况，重量单是列明每件货物的重
8、量。 产地证明书是用于证明货物原产地的证件。 检验证明书是公正机构或生产部门对出口商品的作质量检验后所出具的证件。 3.运输保险单证 运输保险单据主要包括装货单、收货单、海运提单、保险单等。 装货单是船公司或其代理人签发给货物托运人的通知船方装货的凭证。 收货单则是当货物装船完毕后，由理货员和船方大副会同签字退还托运人的货物收据。 海运提单是船方已收到货物的正式收据，也是运输合同的证明。 保险单是投保人与保险公司订立保险合同的书面证明。保险单必须完整地记载保险合同双方当事人的权利义务及责任。保险单记载的内容是合同双方履行的依据，保险单是保险合同成立的证明。 4.其它单证 进口商在外贸单证中，有
9、时除了要求提供金融、商业、运输、保险的单证外，还要求一些其它单证。这些单证对于保障贸易的顺利进行，也是不可忽视的，必须认真对待，按要求备齐。如：快递收据、船籍证明、船程证明、船级证明、货装集装箱船证明、班轮公会船员证明等等。 （三）外贸单证的作用 1.外贸单证是国际贸易合同履行的基础 国际间的货物买卖，无论是对外合同的履行，还是对内各环节、各部门的衔接；无论是货物的托运和交付，还是货款的结算和支付，每个环节都要缮制相应的单据，以满足企业、运输、保险、海关、银行及政府管理机构等对外贸易工作上的需要。国际贸易合同的履行过程，实际上就是各种外贸单证的制作及流转过程。外贸单证工作是外贸企业日常工作的一
10、部分，也是国际货物买卖的一项基础性工作。 2.外贸单证是国际结算的基本工具 国际间的商品贸易,尽管买卖的标的是货物,但在货款的结算中,主要表现为单据的买卖。在贸易交付的过程中,“卖方凭单交货,买方凭单付款”。在信用证结算方式下,各有关方面处理的是单据,而不是有关的货物；银行审核单据表面的真实性，以决定其付款责任。国际海洋货物运输中，海运提单不仅是货物的运输单据，也是可以转让的物权凭证。国际贸易货款的结算，外贸单证是十分重要的凭证。 3.外贸单证是重要的涉外法律文件 外贸单证贯穿于进出口贸易的全过程。它的缮制、流转、交换和使用，不仅反映合同履行的进程，也体现货物交接过程中所涉及的有关当事人如出口
11、商与进口商、承运人与托运人、保险人与被保险人、银行与客户、海关与进出关境人、商检机构与委托人之间的权责利益关系等。当发生争议时，外贸单证又是处理国际贸易索赔和理陪的依据。可见，外贸单证是一项重要的涉外法律文件。 4.外贸单证是实现企业利益的重要保障 外贸单证是维系国际货物买卖各方当事人权利和义务的凭证，与外贸企业的自身利益紧切相关。如果单证管理工作出现差错，不能及时发货交单，以致客户迟延付款造成利息损失或者单证本身出现差错，致使客户或银行换单、退单，甚至拒绝付款，这都将会给企业带来一定的经济损失。因此外贸单证工作是外贸企业经营成果得以实现、经济效益得以提高的重要保障。二、国际贸易中单证欺诈的概
12、念及认知 （一）单证欺诈的概念随着国际贸易自由化的不断加深，贸易往来日益频繁，其中交错的资金财产也相应累加，这就不免引来众多不法分子，国际贸易诈骗也就变得愈演愈烈。而单证欺诈是国际贸易欺诈的主要形式之一，是不法分子常常利用到的细节。我们通过认识了解单证欺诈的各种形式及成因，从中找出警醒我们的细节。 （二）单证欺诈的类型及危害 单证诈骗可以大致分为：（1）倒签提单；（2）预借提单；（3）卖方向承运人出具保函，领取清洁提单；（4）以假提单骗走货款；（5）以假货冒充真货，以次货冒充好货；（6）盗用空白提单或以假提单冒领提货；（7）伪造信用证；（8）涂改信用证；（9）软条款陷阱；（10）保险欺诈。（1
13、） 倒签提单。倒签提单是当货物由于实际装船日期迟于信用证规定的装运日期时，承运人经托运人请求并接受其出具的保函后，在提单上仍按信用证规定的装运日期填写，这种行为称作“倒签”，经倒签的提单称为“倒签提单”。案例：某外贸公司A与外国B公司签订了一个国际货物买卖合同。根据买方的信用证规定，装船日期为6月10日。因A公司不能及时备货，以至该信用证项下的货物未能在合同规定的装船日期装运。一直到6月20日才装上船。A公司为了使提单符合信用证的要求以保证安全收汇，请求承运人在提单上填写信用证规定的装船日期。B公司收到提单后发现可疑，经查实甲公司提交的提单是倒签提单。B公司即以A公司违反合同要求索赔。在信用证
14、交易中，倒签提单还往往会引起买方与银行之间的纠纷。如，有一份国际货物买卖合同规定的装船期限是6月份。后来卖方凭单据要求银行付款，单据包括6月30日装船的提单。银行审核确认单据表面上与信用证要求相符后，支付货款。但是买方收到单据后，经查询发现货物的实际装船日期是7月3日，提单的日期是倒签的。因此，买方拒绝付款赎单，与银行发生了纠纷。（2） 预借提单。由于信用证规定的装船日期已到，货主因故未能及时装船或尚未装船，托运人就要求承运人先行签发已装船提单以便结汇。这种提单称为“预借提单”。案例：A公司向外国出口白菜10公吨，原定装B货轮，由于信用证即将到期，该公司向外运公司预借提单，并向银行议付了货款。但事后B货轮未能按时到达装货港口，该货改装其他轮
