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1、一、 盘点目的1确定存货量以求“帐、“实相符。2确实掌握存货进出使用状况及合理性。二、 盘点列账盘存基准日：2012年12月28日23时59分。三、 盘点日期1盘点单位初盘日：2012年12月29日。2财务部/仓储核算部门复盘日：2012年12月31日。3会计师复盘日：2013年1月2日。四、盘点标的物1原材料类含保税及非保税、辅料。2在制品及半成品生产线上在制品及未耗用原料、仓库半成品。3产成品。五、盘点范围1公司内部之所有生产车间。2公司内部仓库所有成品、原材料及辅助材料。六、盘点前之准备工作1向各相关部门主管说明盘点计划并与各作业单位协调，向实际参加盘点人员说明盘点事项。各盘点单位必需于
2、12月25日将盘点人员名单提供给财务，以便财务部进行有关盘点计划安排。2生管及生产部门尽量减少盘点时在线的存货，同时对不良品和报废品应提前进行处理。3各盘点单位之间的实物往来必需全部入帐，即不同意存在借据、借条，也不同意出现A单位的存货放在B单位区域的现象。特别是库房和生产线之间的借料要彻底进行清理，避免出现生产线和库房重复计算的现象。4抽点人抽点时，盘点单位原初盘人必需陪同，以便出现差异时及时核对确认。5各部门必需在2012年12月25日17：30前确定本单位之盘点人员安排、预估本单位盘点卡必需求量并反馈给财务部。6盘点卡发放控单人员必需具体登记于盘点控制表上，并有领料人员盘点人员于盘点单据
3、上签名。7采购部门应通知供应商从2012年12月29日00：00至2013年1月2日24：00停止送货。8盘点日前各种存货收发截止日期时间、单据及相关规定请严格依照本盘点计划进行。9盘点单发放时间：盘点卡2012年12月26日9：00财务部提供仓库物料盘点表2012年12月29日9：00各相关统计员提供车间物料盘点表2012年12月29日9：00各相关核算员提供七、盘点作业时间：1盘点单位初盘日：2012年12月29日。2财务部/仓储核算部门复盘日：2012年12月31日。3 会计师复盘日：2013年1月2日。八、盘点方式一、仓库存货盘点方式1盘点前应将盘点现场进行清理，将存货分类摆放，同一料
4、号之存货应尽量归集在一起。2 盘点前所有存货必需全部进行验收处理。3 仓库使用仓库物料盘点表进行盘点，盘点人各仓管员依据盘点汇总表，逐一核对实物与盘点汇总表之数量是否一致，在盘点表上签名并记录实存数和差异；每张盘点表均必需盘点人签名。4 各现场盘点应由相关仓管员自己以盘点卡或盘点表取样抽点，假设误差率超过5%则自己重新盘点。5 初盘结束后，如果实际数与预盘点数存在差异，须将初盘结果、以及盘点差异交仓库主管处理。6 财务或仓核部主管抽盘时将持物料盘点表，依据特定的原则到现场抽取样本抽点，并在盘点汇总表上所抽项目后签名，如与初盘数有差异则必需要求陪同的初点人在物料盘点表上签字确认。7 如抽盘数与盘
5、点数存在差异，盘点单位须将物料盘点表在当日及时上交财务部处理。8 会计师：盘点方式由会计师自行决定。二、生产线存货盘点方式1 盘点前应将盘点现场进行清理，生产用原材料和辅助材料必需按照类别分开摆放，并在显著位置予以标识。2 生产现场所有存货均必需填写清楚盘点卡一式二联，第二联会计联黄联附在盘点表后，第一联物料联白联填制好后粘订于相应的物料上。3 盘点单位应认真执行内部交叉复查，对实物与盘点卡数量、盘点卡数量盘点汇总表的数量至少经过2人以上复核，避免出现盘点差错在调帐后被发现。4 盘点表资料汇总必需在2012年12月30日12：00前完成，财务部/仓核部将从12月30日13：30开始整理盘点表及
6、盘点卡。5 财务或仓核主管抽盘时将持车间物料盘点表，依据特定的原则到现场抽取样本复点，并在所抽盘点卡上签名，如与初盘数有差异则必需要求陪同的初点人在盘点卡上签字确认，同时在盘点表上作相应记录。6 如抽盘数与初点数有差异，各盘点单位必需将差异编制汇总表，然后整理盘点卡和盘点表。7 会计师：盘点方式由会计师自行决定。九、盘点工作作业人员有关工作人员职务说明：1) 盘点人：实际担任盘点的人员，从事搬运整理分类点计度量盘点卡贴置及配合会点及收单装册。仓库盘点人为各仓管员，车间盘点人为相关组拉长或物料员。2) 现场盘点负责人及初盘人：负责盘点区域盘点人调配，盘点事项协调，盘点标的物的抽点及陪同抽点人员抽
7、点，会计师复点人员复点，车间初盘人为核算员。3) 抽盘人：财务及仓核主管按抽样原则对物料进行抽点。4) 会同会计师盘点人员：由财务部门主管指派专人会同会计师会盘人至各盘点区域内并依照会计师指定之盘点方式进行盘点。5) 各部门盘点联系人：盘点进行中协调各生产部盘点工作及异常事故之处理请各部门主管担当。6) 控单人员：负责所有盘点卡、盘点汇总表之收发事宜并严格掌握盘点收发数量之一致性及所有存货收发截止单据号码及复印件。十、盘点卡及盘点汇总表使用方式及缴回时限1盘点卡适用对象：生产线之在制品、成品。使用盘点卡的单位，盘点卡和盘点表将同时并行。2汇总表适用对象：仓库、生产线之原材料及辅助材料。3盘点卡
8、一式二联由盘点负责人及盘点人员、抽点人员共同签字确认：定义：第一联=物料联白联：与物料一起第二联=会计联黄联：与盘点表一起4盘点表由盘点人、初盘人、抽盘人及复盘人由会计师签字确认。5盘点卡及盘点表整理方式：盘点人员于盘点完成后先将空白及作废之盘点卡整理成册，有效之盘点卡物料白联粘订在对应的物料上，有效之盘点卡会计黄联及盘点表订在一起，于2012年12月30日12：00之前上交财务部，等待财务部安排人员抽盘。2013年1月2日会计师复抽将按照抽检实物或盘点表上相关的盘点卡号进行复抽，各盘点区相关负责人须积极配合财务部及会计师及时依据盘点卡号将所抽物料找出并盘点明确。十一、盘点结果之处理1主库房与
9、报废库房之差异全部确认为库房的盘盈亏，由财务部在12月31日00：00执行过帐进行调整。2生产单位之PCB板、半成品和成品之盘盈亏由保管单位查明原因，并于一周内1月9日前提出处理建议，然后依据公司决议进行处理。3生产线之盘盈亏通过财务部进行调整，具体规则如下：1盘盈，编号入库，冲减产成品成本然后依据销售状况冲减销货成本。2盘亏，计入当期损失。十二、注意事项1盘点时所使用的计量单位必需确保与财务记录单位一致，以便数据的核对。2各生产单位之盘点人员、初盘人及盘点负责人，请勿迟到、早退或缺席，并应停留 在各自盘点区域内静候复点人员前往盘点。3盘点、抽点、会点时须注意当心取放，并请听从经管人员指示，以免受盘物损坏造成公司损失。此盘点计划书最终解释权属公司财务部，其他未尽事宜另行通知
