《中小企业货币资金管理存在的问题与对策》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小企业货币资金管理存在的问题与对策（34页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、前 言货币资金是中小企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。 由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。本文列举了企业货币资金管理中一些常见的漏洞,并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的货币资金控制制度，建立健全货币资金的内部控制，从而更有利于企业
2、货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。目 录一般部分前 言i目 录ii1、企业一般概况12.企业产品成本计划完成情况分析22.1. 全部产品成本计划完成情况分析22.2. 可比产品成本计划完成情况分析32.3. 产品单位成本分析43. 企业期间费用计划完成情况分析43.1. 营业费用的分析53.2. 管理费用分析53.3. 财务费用分析54. 企业利润分析54.1. 利润总额的分析54.2. 主营业务利润分析64.3. 其他业务利润分析64.4. 投资收益分析64.5. 营业外收支分析65.企业会计报表体系75.1.企业会计报表分析75.2.资产负债
3、表的分析75.3. 损益表的分析95.4. 现金流量表的编制106. 企业财务分析与评价116.1.企业偿债能力分析116.2.营运能力分析146.3.企业盈利能力分析176.4.财务综合分析19专题部分摘 要:21关键词211、 中小企业货币资金管理的重要意义212、 中小企业货币资金管理存在的问题222.1.企业领导认识不足，管理水平不高222.2.财会人员素质不高.222.3.货币资金内控制度不健全.22 3、 中小企业货币资金管理存在问题的原因分析233.1.管理模式僵化，管理观念陈旧233.2.会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制233.3.会计人员素质参差不齐，造成会计资
4、料乱、漏的现象243.4.缺乏健全的货币资金内部控制制度244、 加强中小企业货币资金管理的措施244.1.提高企业领导者的管理水平244.2.完善货币资金内部控制制度244.3加大检查监督制度的执行力度27结束语28参考文献29致 谢311、企业一般概况 山西奥伦胶带有限责任公司是阳煤集团的控股子公司，主导产品为“奥伦”牌PVC、PVG阻燃输送带、橡胶叠层带和钢丝绳芯输送带，广泛适用于煤矿、冶金、化工、电力、建材、港口、码头等不同行业易燃场合和非易燃场合的连续化、自动化物料输送。2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市
5、经济技术开发区大连东路99号。法人治理结构严格按公司法要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。公司现有员工507人，其中工程专业技术人员57人，直接从事输送带制造、检验、开发的有32人，其中中高级以上15人。现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14 万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137 万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。2005年开始改扩建，新厂区投资25600万元，设计年生产能力3亿元，07
6、年8月份投产，预计09年达产。占地面积242061平方米（363.09亩），总绿化面积98284平方米，占40.6%。建筑面积46438平方米，其中生产厂房33606平方米。现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。公司由小变大，由弱变强，2007年各种输送带销售量达到55万米，实现销售收入1.4亿元。 公司属于阳煤集团的直属企业，有坚强的后盾。阳煤集团现拥有国阳新能、山西三维两个上市公司，铝电公司正在筹
7、备上市。2007年集团公司位列中国企业500强第206位、全国煤炭工业100强第10位，营业收入205亿元。阳煤集团属于超级瓦斯矿，全部使用我公司输送带，对输送带检验、检测非常严格。在此条件下，公司检验、检测、化验设备非常齐备和完善，质量控制非常严格，内控标准优于国家和行业标准，能够确保产品质量满足用户的要求。自行织造阻燃带整体带芯，更有利于生产的输送带具有良好的阻燃性、抗静电性、抗冲击性、抗撕裂性和耐磨性。现执行的MT914-2002阻燃带标准，主要数据都是从奥伦生产线上采集的。05年开发的阻燃橡胶叠层带，首家取得国内检验合格证和煤矿安全标志，结束了国内有证无产品的历史，填补了国内国际空白，
8、目前正在参与新标准的起草和制定。全国煤炭企业大都集中在山西、陕西和内蒙，公司处于全国煤炭产量和调出量最大的山西省的中部，地理位置优越，售后服务及时，具有得天独厚的区域优势。现有6条生产线，其中阻燃输送带生产线2条，年产100万米、日产3000米；钢丝绳芯输送带生产线1条，年产5万米、日产180米；叠层输送带平板硫化生产线3条，年产30万米、日产1000米。 常用型号、规格的输送带，日常库存3万米左右，完全能够满足用户的合同供货期限要求，具备临时订货后的应急供货能力。2.企业产品成本计划完成情况分析产品成本是反映企业劳动耗费并进而反映企业生产经营管理的一面“镜子”，通过对成本费用的比较分析，有利
9、于促进企业提高经营管理水平，更加合理地利用人力，物力和财力资源，降低企业生产经营中的劳动耗费，比较少的物化劳动和活劳动的消耗生产出数量多，质量高的产品，提高经济效益在市场竞争机制下，成本和费用水平的高低制约着企业在市场上的竞争能力，也决定着企业的前途和命运在世界经济发展史上，因成本费用水平低而亏损倒闭的企业不胜枚举在同等价格的条件下，成本费用水平降低可以使企业的利润水平提高，从而可以增加企业的积累，增强企业的竞争能力；在同等利润水平条件下，企业的成本费用水平低，可以使企业产品的市场销售价格相应降低，从而提高企业产品的市场占有率和竞争能力反之，成本费用水平高的企业，其市场竞争率就弱因此，降低成本
10、是企业成本管理的基本任务通过加强成本管理，有利于促进企业改善生产条件，提高生产技术和管理水平，进行最优化的生产经营决策，降低成本，提高效益。2.1. 全部产品成本计划完成情况分析成本计划完成情况分析是对商品产品成本计划以及可比产品成本计划完成情况进行总的分析和评价。通过成本分析，可以考核企业成本计划的执行情况评价企业过去的成本管理工作；可以揭示问题和差距，促使企业挖掘降低成本的潜力，寻求降低成本的途径和方法。因此，产品成本指标是衡量企业经济效益好坏的重要指标之一，也是拉动企业提高经营管理水平的重要杠杆。2.2. 可比产品成本计划完成情况分析可比产品是指以前年度或上年度曾经生产过的产品。可比产品
11、成本计划完成情况分析：可比产品成本降低计划完成情况的分析主要是检查其计划降低指标是否完成，分析影响计划降低指标完成的原因，影响可比产品成本计划降低指标的原因主要有：产量因素、品种结构因素、单位成本因素、其中产量因素不影响降低率。2.2.1.产品量因素产品产量变动必然直接影响成本的增减。但当产品品种结构和产品单位成本不变时，产量不会影响成本降低率，因为当品种结构不变时，说明各种产品的产量计划完成率都相同，在计算成本降低率时，因分子、分母都具有相同的产量增减比例而不变。其计算公式如下：(1)计划降低额=计划产量(上年实际单位成本-本年计划单位成本)(2)计划成本降低率= 计划降低额（计划产量上年实
12、际成本）100%(3)产量变动对成本降低额的影响=（实际产量上年实际单位成本）-（计划产量上年实际单位成本）计划成本降低率2.2.2.产品品种结构影响由于各种产品成本降低率不同，对产品产量不是同比例增长时，就会使降低额和降低率同时发生变动。如果提高成本降低率大的产品在全部可比产品中的比重，就会使成本降低额绝对值的增大，并使成本降低率相对值增大；相反，则会减少成本降低额的绝对额和降低率的相对值。产品品种结构变动对成本降低额和降低率的影响的计算公式为：(1)品种结构变动对成本降低额的影响=（实际产量上年实际单位成本）-（实际产量计划单位成本）-（实际产量上年实际单位成本）计划成本降低率(2)品种结
13、构对成本降低率的影响= 品种结构变动对成本降低额的影响(实际产量上年实际单位成本)2.2.3.产品单位成本因素可比产品成本降低计划和实际完成情况，都是以上年单位成本为基础计算的。这样，各种产品单位成本实际比计划降低或升高，必然引起成本降低额和降低率实际比计划相应地升高或降低。产品单位成本的变动与成本降低额和降低率的变动呈反方向变动。计算公式如下：(1)产品单位成本变动对成本降低额的影响=实际产量(计划单位成本-实际单位成本)(2)产品单位成本变动对成本降低率的影响=产品单位成本变动对成本降低额的影响数(实际产量上年计划单位成本)2.3. 产品单位成本分析在成本分析中，除对全部产品成本计划完成情
14、况从总的方面进行一般评价外，还应对产品单位成本进行深入细致的分析。以下对本月材料、工资、制造费用这三个主要方面进行详细分析 。产品单位成本分析通常是选择最主要的或成本水平升降幅度较大的产品，深入研究其单位成本以及各个成本项目的计划完成情况，寻求进一步降低成本的具体途径和方法。2.3.1. 直接材料2.3.2. 直接人工直接工资费用的分析必须结合工资制度来进行，因为工资制度的不同，会导致影响直接工资的因素不同。单位产品工时数量变动影响=（实际工时数量-计划工时数量）计划小时单价小时工资单价变动影响=（实际小时工资单价-计划小时工资单价）实际工时数量单位产品工资费用变动合计=单位产品工时数量变动影响+小时工资单价变动影响3. 企业期间费用计划完成情况分析期间费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售产品和提供劳务而发生的营业费用。奥伦胶带期间费用变化情况如表1：表1： 期间费用变化情况表 单位：元项 目本年实际上年同期比上年增减额（万元）比上年增减变化率（%）营业费用4298654.163932482.07 366172.09 9.31管理费用14482020.107580876.22 6901143.8891.03财务费用2739670.75317061.00
