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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.费用管理流流程手册册（讨论论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供供太保使使用和参参考，未未经太保保授权和和许可，不不得外传传。目录第一部分概述11定义与与范围12职能说说明43费用管管理运作作分类6第二部分业务流流程81费用基基础管理理81.1流流程图81.2管管理方法法91.3流流程描述述102借款管管理182.1流流程图182.2管管理方法法192.3流流程描述述203寿险个个险佣金金管理与与控制263.1流流程图263.2管管理方法法273.
2、3流流程描述述284展业人人员奖金金334.1流流程图334.2管管理方法法344.3流流程描述述355代理手手续费395.1流流程图395.2管管理方法法405.3流流程描述述416费用报报销476.1流流程图476.2管管理方法法486.3流流程描述述497费用分分摊与报报告587.1流流程图587.2管管理方法法597.3流流程描述述61第三部分附件63附件1 内内部制度度索引63附件2 新增增/改进单单据索引引67附件3 内内部管理理报告72附件4 主要要业绩考考核指标标样本汇汇总76 概述定义与范围围费用的定义义 企业的费用用是指企企业在业业务经营营及管理理工作中中发生的的各项费费用
3、，根根据其用用途可以以分为业业务费用用（包括括佣金、展展业人员员奖金、展展业费用用、手续续费支出出等）和和行政管管理费用用。- 佣金，指支支付给业业务拓展展的非公公司正式式员工的的报酬，例例如寿险险个险营营销员、寿寿险客服服专员等等，它受受展业业业绩、级级别、出出勤率等等要素影影响；- 展业人员奖奖金，指指支付给给业务拓拓展的展展业人员员，与其其展业业业绩、级级别等要要素挂钩钩的报酬酬。展业业人员指指除了上上述人员员之外的的属于公公司正式式员工编编制的业业务人员员；- 代理手续费费，指保保险公司司按一定定比例支支付给保保险兼业业代理人人代理保保险业务务的劳务务费用。代代理手续续费计算算方法为为
4、：保费费收入 提取取代理手手续费标标准 = 支付付代理手手续费。保险兼业代理人是指符合保险监管机关相关条件，接受保险公司委托，在从事自身业务的同时，指定专人为保险公司代理保险业务的单位；- 展业费用是是指业务务部门或或业务人人员在公公司或部部门或有有关部门门指导下下，用于于展业方方面的业务的有有关活动动费用，依据其完成业绩计算，在可用额度内凭合法票据按审批权限报批列支，比如，公司用于重点保户或大项目业务的专项展业费用以及营销网点、职场、电子化建设等费用；- 行政管理费费用主要要用于各各部门人人员的工工资奖金金、办公公经费、交交通费用用、加班班餐费、对对外联络络系费用及及部门负负责人的的通讯费费
5、用等。范围 本流程手册册根据现现有的费费用管理理流程的的步骤和和次序，从从财务控控制的理理念和方方法上进进行了规规范，包包括相关关的控制制手段、应应使用的的标准单单据、相相应的管管理报告告和关键键考核指指标。 本流程手册册不涉及及费用管管理过程程中的专专业判断断方法等等，但为为了体现现流程控控制的完完整性，诸诸如此类类的制度度以索引引的形式式，列示示于本手手册的附附件中。 相关费用的的预算制制定、控控制和报报告的具具体流程程请参见见预算流流程手册册。会计政策 费用的核算算应遵循循权责发发生制原原则，根根据费用用发生的的时间和和受益期期间，将将费用分分配到相相应的会会计期间间。 各类费用合合理在
6、各各有关部部门间进进行分摊摊。 费用管理应应积极遵遵循以下下基本管管理原则则：风险险控制、分分级管理理、上报报备案、独独立复核核、合规规性。 费用管理涉涉及的一一些特殊殊会计核核算科目目如下： 应付佣金：- 本科目核算算寿险公公司应向向专门进进行寿险险个人营营销业务务的营销销员支付付的佣金金。 - 发生应付佣佣金时，借借记“佣金支支出”科目，贷贷记本科科目；实实际支付付佣金时时，借记记本科目目，贷记记“现金”、“银行存存款”科目。本本科目期期末贷方方余额，反反映公司司尚未支支付的佣佣金。 - 本科目应按按营销员员设置明明细账。 佣金支出：- 本科目核算算寿险公公司支付付给专门门推销寿寿险个人人
7、营销业业务的营营销员的的佣金。 - 公司发生佣佣金支出出时，借借记本科科目，贷贷记“现金”、“银行存存款”、“应付佣佣金”科目。期期末，应应将本科科目的余余额转入入“本年利利润”科目，结结转后本本科目应应无余额额。 - 本科目应按按险种设设置明细细账。 应付工资：- 参见日常账账务管理理流程。 营业费用：- 参见日常账账务管理理流程。 应付手续费费- 本科目核算算公司应应向受其其委托并并在其授授权范围围内代为为办理保保险业务务的保险险代理人人支付的的手续费费。 - 发生应付手手续费时时，借记记“手续费费支出”科目，贷贷记本科科目。实实际支付付手续费费时，借借记本科科目，贷贷记“现金”、“银行存
8、存款”科目。本本科目期期末贷方方余额，反反映公司司尚未支支付的手手续费。 - 本科目应按按保险代代理人设设置明细细账。 手续费支出出- 本科目核算算公司支支付给受受其委托托并在其其授权范范围内代代为办理理保险业业务的保保险代理理人的手手续费。 - 发生手续费费支出时时，借记记本科目目，贷记记“现金”、“银行存存款”、“应付手手续费”科目。期期末，应应将本科科目的余余额转入入“本年利利润”科目，结结转后本本科目应应无余额额。 - 本科目应按按险种设设置明细细账。 职能说明职能负责人员职责共同职责集团、总公公司、各各级分支支公司各各部门、各各级共享享服务财务中中心、各各级财务务经理全体职员相相关人
9、员员 贯彻和落实实费用管管理政策策，严格格按照管管理和审审批流程程如实申申请借款款和报销销费用。 合理按照相相关原则则进行费费用分摊摊。集团保险业业务综合合管理、产产寿总总公司业业务管理理、集团团共享服服务财财务中心心、精算算部门、人人力资源源部门等等负责人 集团保险业业务综合合管理以以及产寿总公公司业务务管理牵牵头制定定相关费费用考核核制度和和标准。 集团共享服服务财财务中心心、精算算部门和和人力资资源等部部门协助助共同制制定上述述制度和和标准。特殊职责策略计划部部策划预算集团、产寿寿总公司司以及所所有分支支机构的的费用预预算制定定以及执执行情况况的跟踪踪与管理理。合规监察监督检查员员 审核
10、展业人人员进、离离司、职职级变化化等相关关申请的的合规性性； 编制并上报报相关合合规监察察报告。管理层相关关授权人人各级分支支机构负责人、相相应权限限审核人管理层层及董事事会成员员 审批公司费费用预算算；负责责部门公司司或公司本部部门费用用预算的的制定以以及执行行管控； 权限内审核核批准辖内内职员员工工费用使用用情况； 审批本级相相关费用用考核分分配办法法； 在法律规定定内审批批并授权权签署保保险兼业业代理协协议。业务管理负负责人 负责管理本本级业务务拓展的的各项业业务相关关费用支支出； 确认更新本本级展业业人员的的人事信信息； 组织对展业业人员的的考核综综合绩效效； 管理兼业代代理保险险合同
11、、代代理协议议； 在法规及授授权范围围内审核核确定各各保险兼兼业代理理人的代代理手续续费比例例、代理理险种比比例等； 复查代理保保费结算算、代理理手续费费支付情情况。部门相关内内勤 负责各类营营销员人人事数据据的直接接处理；（人事事管理员员） 汇总下级分分支公司司制作的的营销员员人力报报表，定定期制作作本级营营销员人人力报表表；（人人事管理理员） 计算营销员员佣金；（佣金金管理员员） 制作营销员员佣金发发放盘片片；（佣佣金管理理员） 打印营销员员佣金单单；（佣佣金管理理员） 佣金单发放放及确认认；（佣佣金管理理员） 费用报销单单汇总与与传递； 在部门预算算控制基基础上复复核报销销费用。财务经理
12、 协助辖内分分支机构构负责人人制定有有关预算算计划； 借款与费用用报销的的复核； 辖内分支机机构的费费用预算算执行情情况管控控。当地出纳 复核费用报报销单，包包括金额额、相关关原始凭凭证等； 按照有效支支付命令令付款。共享服务财务中中心共享服务财务中中心共享服务财务中中心负责人 监督借款和和费用报报销有关关控制的的执行； 审核财务分分析员制制作的有有关管理理报告。总账会计复核记账凭凭证以及及相关单单据并进进行过账账；费用会计 审核费用的的合规性性，进行行费用的的统一核核算； 编制并记录录与费用用相关的的会计分分录；定期复核借借款帐龄龄分析，催催收到期期员工借借款； 实施费用分分摊计算算并编制制
13、费用分分摊表。财务分析经经理财务务分析员员 定期对费用用情况进进行分析析并制作作相关报报告；。为管理层决决策提供供相关数数据支持持。费用管理运运作分类类控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的的观念、方方法和风风格 组织结构 权限和责任任分配 监控方法 内部审计 人事政策和和实务费用基础管理 请费用预算算 预算管理 参见预算管管理流程程 资料管理和和接触控控制 独立复核 职责分工 制度标准制制定 人事信息合合规控制制借款管理 借款申请 会计处理 文件设计和和记录 资料管理和和接触控控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工寿险个险佣金管理控制 佣金计算确确定 佣金发放 文件设计和和记录 资料管理和和接触控控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工 财务处理展业人员奖金 奖金计算 奖金发放 账务处理 文件设计和和记录 资料管理和和接触控控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工代理手续费 签订代理协协议
