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1、B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属时期：年月日至年月日纳税人鉴识号（一致社会信誉代码）：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）鉴定应税所得率（能核算收入总数的）鉴定应税所得率（能核算成本花费总数的）鉴定征收方式鉴定应纳所得税额今年累计行次项目金额收入总数减：不收税收入减：免税收入（4+5+8+9）4国债利息收入免征企业所得税5吻合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益免征企业所得税6此中：经过沪港通投资且连续拥有H股满12个月获得的股息盈利所得免征企业所得税7经过深港通投资且连续拥有H股满12个月获得的股息盈利所得免征
2、企业所得税8投资者从证券投资基金分配中获得的收入免征企业所得税9获得的地方政府债券利息收入免征企业所得税应税收入额（1-2-3）成本花费总数税务机关鉴定的应税所得率（%）12应纳税所得额（第1011行）第10行（1-第11行）第11行税率（25%）应纳所得税额（1213）减：吻合条件的小型微利企业减免企业所得税减：实质已缴纳所得税额本期应补（退）所得税额（14-15-16）税务机关鉴定本期应纳所得税额月（季）度申报填报小型微利企业是否期末从业人数年度申报填报所属行业明细代码国家限制或严禁行业是否从业人数财富总数（万元）谨申明：此纳税申报表是依据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税
3、法实行条例以及相关税收政策和国家一致会计制度的规定填报的，是真实的、靠谱的、完好的。法定代表人（签章）：年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日国家税务总局监制B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）填报说明一、适用范围本表适用于实行鉴定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。其余，实行鉴定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。二、表头项目（一）税款所属时期月（季）度预缴
4、纳税申报正常状况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在初次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，今后月(季)度预缴纳税申报时依据正常状况填报。年度中间发生停止经营活动的纳税人，在停止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至停止经营活动之日，今后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。年度纳税申报正常状况填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在初次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，今后年度纳税申报时依据正常状况填报；年度中间停止经营活动的纳税人，在停止经营活动年度
5、纳税申报时，填报当年1月1日至停止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间停止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至停止经营活动之日。（二）纳税人鉴识号（一致社会信誉代码）填报税务机关核发的纳税人鉴识号或相关部门核发的一致社会信誉代码。（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。三、相关项目填报说明（一）鉴定征收方式纳税人依据申报税款所属期税务机关鉴定的征收方式选择填报。（二）行次说明鉴定征收方式选择“鉴定应税所得率（能核算收入总数的）”的纳税人填报第1行至第17行，鉴定征收方式选择“鉴定应税所得率（能核算成本花费总数的）”的纳税人填报第10行至第17行，鉴定征收方式选择“鉴定
6、应纳所得税额”的纳税人填报第17行。4. 第1行“收入总数”：填报纳税人各项收入的今年累计金额。第2行“不收税收入”：填报纳税人已经计入本表“收入总数”行次但属于税收规定的不收税收入的今年累计金额。第3行“免税收入”：填报属于税收规定的免税收入优惠的今年累计金额。依据相关行次计算结果填报。本行=第4+5+8+9行。第4行“国债利息收入免征企业所得税”：填报纳税人依据国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税办理问题的通知（国家税务总局通知2011年第36号）等相关税收政策规定的，拥有国务院财政部门刊行的国债获得的利息收入。本行填报金额为今年累计金额。第5行“吻合条件的居民企业之间的股息、盈利等
7、权益性投资收益免征企业所得税”：填报本期发生的吻合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益状况，不包含连续拥有居民企业公开刊行并上市流通的股票不足12个月获得的投资收益。本行填报金额为今年累计金额。本行包含内陆居民企业经过沪港通投资且连续拥有H股满12个月获得的股息盈利所得、内陆居民企业经过深港通投资且连续拥有H股满12个月获得的股息盈利所得的状况。第6行“经过沪港通投资且连续拥有H股满12个月获得的股息盈利所得免征企业所得税”：填报依据财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通体系试点相关税收政策的通知（财税201481号）等相关税收政策规定的，内陆居民企业连续拥有H股满12
8、个月获得的股息盈利所得。本行填报金额为今年累计金额。第7行“经过深港通投资且连续拥有H股满12个月获得的股息盈利所得免征企业所得税”：填报依据财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通体系试点相关税收政策的通知（财税2016127号）等相关税收政策规定的，内陆居民企业连续拥有H股满12个月获得的股息盈利所得。本行填报金额为今年累计金额。第8行“投资者从证券投资基金分配中获得的收入免征企业所得税”：填报纳税人依据财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税20081号）第二条第（二）项等相关税收政策规定的，投资者从证券投资基金分配中获得的收入。本行填报金额为今年累计金额。第
9、9行“获得的地方政府债券利息收入免征企业所得税”：填报纳税人依据财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知（财税201176号）、财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知（财税20135号）等相关税收政策规定的，获得的2009年、2010年和2011年刊行的地方政府债券利息所得，2012年10. 及今后年度刊行的地方政府债券利息收入。本行填报金额为今年累计金额。第10行“应税收入额成本花费总数”：鉴定征收方式选择“鉴定应税所得率（能核算收入总数的）”的纳税人，本行第1-2-3行。鉴定征收方式选择“鉴定应税所得率（能核算成本花费总数的）”的纳税人，本行填报纳
10、税人各项成本花费的今年累计金额。第11行“税务机关鉴定的应税所得率（%）”：填报税务机关鉴定的应税所得率。第12行“应纳税所得额”：依据相关行次计算结果填报。鉴定征收方式选择“鉴定应税所得率（能核算收入总数的）”的纳税人，本行第1011行。鉴定征收方式选择“鉴定应税所得率（能核算成本花费总数的）”的纳税人，本行第10行（1-第11行）第11行。13.第13行“税率”：填报25%。14.第14行“应纳所得税额”：依据相关行次计算填报。本行第1213行。第15行“吻合条件的小型微利企业减免企业所得税”：填报纳税人依据相关税收政策规定的，从事国家非限制和严禁行业的企业，并吻合应纳税所得额、从业人数、
11、财富总数条件的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本行填报本表第12行15%的金额。第16行“实质已缴纳所得税额”：填报纳税人依据税收规定已在此前月（季）度预缴企业所得税的今年累计金额。第17行“本期应补（退）所得税额税务机关鉴定本期应纳所得税额”：鉴定征收方式选择“鉴定应税所得率（能核算收入总数的）”“鉴定应税所得率（能核算成本花费总数的）”的纳税人，依据相关行次计算结果填报，本行第14-15-16行。月（季）度预缴纳税申报时，当第14-15-16行0，本行填0。鉴定征收方式选择“鉴定应纳所得税额”的纳税人，本行填报税务机关鉴定的本期应纳所得税额（假如纳税人吻合
12、小型微利企业条件，本行填报的金额应为税务机关依据程序调减定额后的本期应纳所得税额）。四、附报信息填报说明（一）月（季）度申报填报“小型微利企业”：本栏次为必报项目，依据以下规则选择：（1）“鉴定应税所得率（能核算收入总数的）”“鉴定应税所得率（能核算成本花费总数的）”的纳税人以前年度建立企业上一纳税年度汇算清缴吻合小型微利企业条件，且本期本表第12行“应纳税所得额”填报的金额吻合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，选择“是”。上一纳税年度汇算清缴吻合小型微利企业条件，但本期本表第12行“应纳税所得额”填报的金额不吻合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，选择“否”。上一纳税年度汇算清缴不吻合
13、小型微利企业条件，但估计今年度财富总数、从业人数、从事行业吻合小型微利企业条件且本期本表第12行“应纳税所得额”填报的金额吻合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，选择“是”。上一纳税年度汇算清缴不吻合小型微利企业条件，估计今年度财富总数、从业人数、从事行业不吻合小型微利企业条件也许本期本表第12行“应纳税所得额”填报的金额不吻合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，选择“否”。今年度建立企业今年度新建立企业，估计今年度财富总数、从业人数、从事行业吻合小型微利企业条件且本期本表第12行“应纳税所得额”填报的金额吻合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，选择“是”。今年度新建立企业，估计今年度财
14、富总数、从业人数、从事行业不吻合小型微利企业条件也许本期本表第12行“应纳税所得额”填报的金额不吻合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，选择“否”。以前年度建立企业在今年度第一季度预缴企业所得税时，如未完成上一纳税年度汇算清缴，没法判断上一纳税年度能否吻合小型微利企业条件的，可暂依据上一纳税年度第四时度的预缴状况鉴识。2）“鉴定应纳所得税额”的纳税人由税务机关在鉴定应纳所得税额时进行判断并见告企业，判断标准依据税收规定的条件执行。“期末从业人数”：本栏次为必报项目。纳税人填报税款所属期期末从业人员的数目。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遗用工人数之和。（二）年度申报填报实行鉴定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时为必填栏次。实行鉴定应纳所得税额方式的纳税人在今年度最后一次纳税申报时为必填栏次。1“所属行业明细代码”：依据公民经济行业分类标准填报纳税人的行业代码。2.“财富总数”：填报纳税人整年财富总数季度均匀数，单位为万元，保留小数点后2位。财富总数季度均匀数，详尽计算公式以下：季度均匀值（季初值季末值）2整年季度均匀值整年各季度均匀值之和4年度中间开业也许停止经营活动的，以其实质经营期作为一个纳税年度确立上述相关指标。3“从业人数”：填报纳税人整年均匀从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遗用工人数之和，计算方法
