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1、09财考代理模拟1第一大题 ：单项选择题（共10题、每题1份，每题的备选项中，只有1个最符合题意。）1、下列业务，注册税务师可以承办的涉税鉴证业务是（ ）。 A.办理增值税一般纳税人资格认定申请 B.建账记账 C.所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 D.代办税务登记 2、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指（ ）。 A.购入原价 B.购入原价加印花税 C.购入原价加手续费和印花税 D.购入原价加手续费 3、注册税务师蒋某受托对甲企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元
2、，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（ ）。 A.2.86% B.3.23% C.4% D.10% 4、某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2009年5月15日采购液体盐2万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业正确的会计处理是（ ）。（液体盐资源税额2元/吨） A.借：原材料 20 应交税费应交增值税（进项税额）3.40 贷：银行存款 23.40 B.借：原材料 23.40 贷：银行存款 23.40 C.借：原材料 16 应交税费应交资源税 4 应交税费应交
3、增值税（进项税额） 3.4 贷：银行存款 23.40 D.借：原材料 20 应交税费应交资源税 4 应交税费应交增值税（进项税额）3.40 贷：银行存款 27.4 5、美国某建筑工程公司中标承揽中国四川省成都市一重点工程的建筑施工劳务，应当自（ ），向成都市的税务机关申报办理税务登记。 A.项目中标之日起30日内 B.项目合同或协议签订之日起30日内 C.进驻工程所在地之日起30日内 D.项目完工之日起30日内 6、注册税务师出具报告时，对于下列行为中不符合规定的是（ ）。 A.已知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的报告 B.已知委托
4、人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，及时予以指明 C.已知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，及时予以指明 D.已知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，及时予以指明 7、建筑设计院工程师韩某为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（ ）元。 A.5600B.6400C.8400D.6520 8、远洋公司是有出口经营权的生产企业，2008年8月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月进项税额合计70万
5、元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为（）万元。（假设：美元的外汇牌价1：7.52，增值税税率均为17%，退税率13%，无上期留抵税额） A.57.84 B.22.08 C.71.76 D.13.92 9、下列各项目中，不符合税务行政复议决定有关规定的是（ ）。 A.申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求 B.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，可以撤回，但不得再重新申请复议 C.申请人在申请行政复议时，依据相应规定一并提出对有关规定的审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理 D.复议机关应当自受理申请之日
6、起60日内作出行政复议决定 10、业务工作底稿的所有权属于（ ）。 A.委托方 B.执业注册税务师 C.税务师事务所 D.税务师事务所及签字的注册税务师 第二大题 ：多选题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）1、税务登记表与税务登记证上均记载的内容不包括（ ）。 A.经营地点 B.注册资本 C.财务负责人D.经营范围 E.生产经营期限 2、税务师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当的应对措施予以解决。税务师事务所和相关项目负责人采取的适当应对措施不包括（ ）。
7、 A.采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受的水平 B.采取适当的防护措施以完全消除对独立性的威胁 C.变更业务约定书 D.不再承接下期业务委托 E.解除业务约定书 3、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。 A.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的 B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D.对未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事生产、经营的纳税人 E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 4、生产企业出口
8、自产产品，可能会涉及到的会计科目有（ ）。 A.应交税费应交增值税（减免税款） B.其他应收款应收出口退税款（增值税） C.营业税金及附加 D.应交税费应交增值税（出口退税） E.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 5、下列项目中，应当作为纳税重点评估对象的有（ ）。 A.一般税源户、特殊行业的普通纳税人 B.综合审核对比分析中发现有疑点的纳税人 C.综合审核对比分析中发现有问题的纳税人 D.纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人 E.2007年7月，企业委托运输企业运输购进材料，由于现金紧张，被运输企业将材料留置的纳税人 6、增值税纳税申报表（适用增值税一般纳
9、税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（ ）业务在本栏中反映。 A.某工业企业发生了材料被盗窃的非正常损失 B.某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的厂房建设项目中 C.某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方 D.某商场收到的平销返利 E.将劳保用品用于职工食堂 7、下列各项目中，关于行政复议管辖权正确的有（ ）。 A.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议 B.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决 C.对计划单列市税务局作出的具体行为不服的，向省税务局申请行政复议 D.对税务所、各级税务
10、局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议 E.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出申请行政复议 8、根据企业所得税法的规定，小型微利企业的标准不包括（ ）。 A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元 B.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 C.服务业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 D.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超
11、过3000万元 E.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 9、下列各项中，对企业扩展的税收筹划说法不正确的有（ ）。 A.企业经营初期若亏损，则以办分公司有利 B.企业经营初期若赢利，则以办子公司好 C.企业经营初期若亏损，则以办子公司有利 D.企业经营初期若赢利，则以办分公司好 E.重组时，税收是必须考虑的一个因素 10、注册税务师执业时，遇到下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告（ ）。 A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的 B.出具报告所依据的税收政策不明确的 C.委托人故意不提供有关资料和文件的 D.因委托人有其他不合理的要求，致
12、使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的 E.所出具的报告对委托人的利益产生重大影响的 第三大题 ：简答题（共6题，第1题5分、第6题7分，其余各题均为6分）1、某工业生产企业委托注册税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，注册税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理：（1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，则注册税务师可以确认企业成本列支不实，应当调增企业所得税应纳税所得额。（2）企业期初库存材料100万元，
13、当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，注册税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。（3）企业1-11月的销售收入为3300万元。注册税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。（4）审核过程中，注册税务师范某对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，注册税务师韩某认为范某的行为对纳税审核的保密性有损害。请根据所给资料，判断分析，第1、2项业务中注册税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；第3项业务中注册税务师的判断存在什么问题，简述理由；第4项业务中注册税务师韩某
14、的理解是否正确，简述理由。 2、北京市朝阳区远方房地产开发公司与甲单位于2008年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（假设印花税忽略不计）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明），另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求：请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额，并做出相应涉税会计处理。附：简便方法计算，具体公式如下： 1.增值
15、额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额30% 2.增值额超过扣除项目金额50%，未超过100% 土地增值税税额=增值额40%-扣除项目金额5% 3、东方公司于2008年5月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下： （1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、税务登记证、卫生许可证各一份； （2）建账时共设账簿8册，其中资金账簿一册，记载实收资本220万元； （3）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元； （4）与银行签订借款合同1份，记载金额50万元，合同上注明利息5万元； （5）与某律师事务所签订一份法律顾问合同，记载金额5万元； （6）订立受托加工合同一份，加工费金额20万元，自行提供原材料100万元。 要求：分别计算上述业务的应缴纳的印花税，扼要简述相关政策。 4、北京市某有限责任公司主要从事奶制品生产销售业务，属
