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1、会计综合模拟实验（手工账务处理）第一版第2次印刷参考答案说明： 1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、171、182、183、191、195、196 2、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。 3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这
2、些业务也纳入本教材。12月1日【业务1】借：原材料C03 240000 贷：应付账款暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000 【业务2】借：原材料A01 300000应交税费应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款人民币户（2300098776） 351000【业务3】借：银行存款人民币户（2300098776） 468936 贷：主营业务收入甲 400800 应交税费应交增值税（销项税额） 68136【业务4】借：其他应收款李一鑫 800 贷：库存现金 800【业务5】借：管理费用办公费 500 制造费用一车间（办公费） 200 制造费用二车间（办公费） 100 应交税费应交增
3、值税（进项税额） 136 贷：库存现金 936【业务6】借：银行存款人民币户（2300098776） 30000累计摊销专利权T 10000 贷：无形资产专利权T 20000应交税费应交营业税 1500营业外收入非流动资产处置利得 18500【业务7】借：银行存款人民币户（2300098776） 234421.2 贷：主营业务收入甲 200000 其他业务收入包装物销售收入 360应交税费应交增值税（销项税额） 34061.2【业务8】借：原材料A01 90000应交税费应交增值税（进项税额） 15300 贷：应付账款南京宏程股份有限公司 105300【业务9】借：银行存款美元户（340004
4、0002） （$10000） 66673 贷：银行存款美元户（2400048801） （$S10000） 6667312月2日【业务10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入乙 980应交税费应交增值税（销项税额） 166.6 【业务11】借：银行存款人民币户（2300098776） 1146.6 贷：库存现金 1146.6【业务12】借：应收账款上海昌达股份有限公司 352431.8 贷：主营业务收入甲 300000 其他业务收入包装物销售收入 540 应交税费应交增值税（销项税额） 51091.8库存现金 80012月3日【业务13】借：管理费用办公费 2100 贷：银行存款人民币户
5、（2300098776） 2100【业务14】借：原材料B02 104220应交税费应交增值税（进项税额） 17280 贷：应付账款南方长江股份有限公司 121500【业务15】借：管理费用差旅费 450贷：库存现金 450【业务16】借：原材料A01 211953 B02 90837应交税费应交增值税（进项税额） 51210 贷：银行存款人民币户（2300098776） 351000银行存款人民币户（2300098776） 3000【业务17】借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 【业务18】借：原材料A01 60000应交税费应交增值税
6、（进项税额） 10200 贷：其他货币资金银行汇票存款 70200【业务19】借：其他货币资金存出投资款（人民币户）（977633333） 600000 贷：银行存款人民币户（2300098776） 600000【业务20】借：银行存款人民币户（2300098776） 80000贷：预收账款江苏贝科股份有限公司 80000【业务21】借：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5贷：财务费用利息收入 67.5【业务22】 借：银行存款人民币户（2300098776） 67.5 贷：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5【业务23】
7、借：管理费用业务招待费 900 贷：库存现金 900【业务24】借：应付职工薪酬福利费 300贷：库存现金 300【业务25】借：库存现金 5000贷：银行存款人民币户（2300098776） 5000【业务26】借：预计负债三包费用 1200 贷：库存现金 1200【业务27】借：应付票据海松工业有限公司 75000贷：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 75000【业务28】借：银行存款人民币户（2300098776） 57330 贷：主营业务收入乙 49000应交税费应交增值税（销项税额） 8330【业务29】借：原材料C03 98400应交税费应交增值税（进
8、项税额） 16728 贷：银行存款人民币户（2300098776） 115128【业务30】借：原材料A01 30000应交税费应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款人民币户（2300098776） 35100【业务31】借：财务费用工本及手续费 3.68 贷：银行存款人民币户（2300098776） 3.68【业务32】借：原材料B02 121860应交税费应交增值税（进项税额） 20540 贷：银行存款人民币户（2300098776） 142400【业务33】借：财务费用工本及手续费 10.5贷：银行存款人民币户（2300098776） 10.5 【业务34】借：在途物资A01 7
9、6116应交税费应交增值税（进项税额） 12834 贷：应付账款河南益阳股份有限公司 88950【业务35】借：固定资产家具（文件柜） 24000 应交税费应交增值税（进项税额） 4080 贷：银行存款人民币户（2300098776） 28080【业务36】借：应收票据浙江河海股份有限公司 171990 贷：主营业务收入乙 147000 应交税费应交增值税（销项税额） 24990【业务37】借：银行存款人民币户（2400040015） 200000 贷：短期借款中国银行（人民币） 200000【业务38】借：银行存款人民币户（2300098776） 343980 贷：主营业务收入乙 294000应交税费应交增值税（销项税额） 49980【业务39】借：其他货币资金银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 47800 贷：银行存款人民币户（2300098776） 47800【业务40】借：财务费用工本及手续费 23.9 贷：银行存款人民币户（2300098776） 23.9【业务41】借：原材料B02 40930应交税费应交增值税（进项税额） 6870 贷：应
