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1、2022年证券专项考试密押卷带答案1. 单选题 “长期应付款”科目核算的内容主要有（ ）。.应付经营租入固定资产的租赁费.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项.因辞退职工给予职工的补偿款.应付融资租入固定资产的租赁费.发行长期债券收款 A .B .C .D .考点 负债解析 长期应付款，是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。选项通过“其他应付款”科目核算，选项通过“应付职工薪酬”科目核算，选项通过“应付债券”科目核算。2. 单选题 （ ）是保证公司治理结构规范化、高效化的人才基础。A 优秀的人力
2、资源管理B 优秀的职业经理层C 优秀的研发团队D 优秀人员的流动制度考点 公司财务报表分析的主要方法解析 优秀的职业经理层是保证公司治理结构规范化、高效化的人才基础。形成高效运作的职业经理层的前提条件是上市公司必须建立和形成一套科学化、市场化、制度化的选聘制度和激励制度。故本题选B选项。3. 单选题 对开展理财顾问业务而言，关于客户的重要的非财务信息是（ ）。A 资产和负债B 收入与支出C 存款数额D 风险承受能力考点 客户信息的分类解析 客户信息可分为财务信息和非财务信息：财务信息是指客户当前的收支状况、财务安排以及这些情况的未来发展趋势等；非财务信息是指其他相关的信息，比如客户的社会地位、
3、年龄、投资偏好和风险承受能力等，可以帮助银行从业人员进一步了解客户，对个人财务规划的制定有直接的影响。故本题选D选项。4. 单选题 下列在生产环节应征收消费税的有（ ）。.金银饰品.化妆品.实木地板.卷烟.进口应税消费品 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 .金银饰品在零售环节征税，征税环节共四个环节：（1）生产环节：生产应税消费品、委托加工应税消费品（2）零售环节：零售金银首饰、钻石、钻石饰品（2）进口环节：进口应税消费品（4）批发环节：卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节加征一道从价计征的消费税。5. 单选题 众多市盈率回归模型的一个共同特点是：它们能解释在某一时刻的股价
4、的表现，却很少能成功地解释较长时间内市场的复杂变化。导致这种缺陷的原因有（ ）。.市场兴趣的变化.数据的值的变化.回归方法的缺陷.模型没有捕捉到的其他重要因素A .B .C .D .考点 股票估值解析 导致众多市盈率回归模型能解释在某一时刻的股价的表现，却很少能成功地解释较长时间内市场的复杂变化，原因可能有：市场兴趣的变化，当市场兴趣发生变化时，表示各变量权重的那些系数将有所变化；数据的值的变化，如股票收益增长率、股息支付率等随时间变化；模型没有捕捉到的其他重要因素。6. 单选题 证券业从业人员诚信信息记录中警示信息的具体内容包括（ ）。.受到中国证监会谈话提醒.拒绝中国证监会或其派出机构的检
5、查或调查.在执业注册或变更过程中隐瞒有关情况.无正当理由不参加持续培训或执业证书年检、被投诉、违反所在机构内部管理制度A .B .C .D .考点 职业规范解析 证券业从业人员诚信信息记录中警示信息的具体内容包括：受到中国证监会谈话提醒；拒绝中国证监会或其派出机构的检查或调查；在执业注册或变更过程中隐瞒或编造有关情况；无正当理由不参加持续培训或执业证书年检、被投诉、违反所在机构内部管理制度。其中投诉信息记录的内容包括：被投诉者和投诉者基本情况、投诉事实、调查核实情况、处理结果。无明显事实根据的匿名投诉不予记录；经调查不属实的投诉不予记录。7. 单选题 以下为公司不得公开发行公司债券的情形有（
6、）。.改变公开发行公司债券募集资金的用途.前一次公开发行的公司债券尚未募足.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏.公司2015年2月申报，2012年3月披露的2011年年度财务报告中存在虚假记载A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。 8. 单选题 以下属于筹资活动现金流量的有（ ）。.为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分.融资租入固定资产所支付的租赁费.发行证券筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费等.购建固定资产、无形资产支付的现金 A .B .C .D .考点 财务比率分析解析 .购
7、建固定资产、无形资产支付的现金，属于投资活动的现金流量：.为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分，在“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项下反映，属于筹资活动的现金流量；.融资租入固定资产所支付的租赁费，在“支付其他与筹资活动有关的现金”项下反映，属于筹资活动的现金流量；发行证券筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费等在“支付其他与筹资活动有关的现金”项下反映，属于筹资活动的现金流量。9. 单选题 一个投资组合风险小于市场平均风险，则它的值可能为（ ）。A 0.8B 1.0C 1.2D 1.5考点 证券系数的涵义和应用解析 系数是衡量证券承担系统风险水平的指数，是一
8、个风险对于市场风险的相对测度：（1）当|1，说明证券的波动幅度大于市场组合，为“激进型”，投资组合风险大于市场平均风险；（2）当|=1，证券的波动幅度与市场组合相当，为“平均风险”，投资组合风险等于市场平均风险；（3）当|故本题选A选项。10. 单选题 2010年5月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为2000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1200万的申请，2010年6月1日政府批准了甲企业的申请并拨付甲企业1200万元财政拨款（同日到账），2010年7月31日，甲企业购买环保设备并完成安装达到预定可使用状态后入账，实际成本为1800万元，该设备使用寿命5年，采用直线法计提折
9、旧（假设无残值）。假定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有（ ）。.2010年6月1日确认递延收益1200万元.2010年8月确认营业外收入20万元.2010年8月计提折旧30万元.2010年8月计提折旧20万元 A .B .C .D .考点 固定资产解析 2010年6月计入递延收益为1200万元；2010年7月形成固定资产，2010年8月开始计提折旧，2010年8月份需计提折旧30万元（1800512），确认营业外收入20万元（1200512）。 11. 单选题 下列不属于客户风险特征的是（ ）。A 风险认知度B 实际风险承受能力C 风险预期D 风险偏好考点 客户风险特征的内容解析 客户的风
10、险特征可以由以下三个方面构成：（1）风险偏好；（2）风险认知度；（3）实际风险承受能力。故本题选C选项。12. 单选题 下列各项中，会引起所有者权益变动的是（ ）。A 用盈余公积弥补亏损B 股东大会宣告现金股利分配方案C 分配股票股利D 资本公积转增股本考点 审计和资产评估解析 13. 单选题 下列关于缺口分析法的说法正确的是（ ）。A 缺口分析法针对未来所有时段，计算到期资产（现金流入）和到期负债（现金流出）之间的差额，以判断不同时段内的流动性是否充足B 缺口分析法针对未来某一时段，计算到期资产（现金流入）和到期负债（现金流出）之间的总和，以判断不同时段内的流动性是否充足C 缺口分析法针对未
11、来特定时段，计算到期资产（现金流入）和到期负债（现金流出）之间的差额，以判断不同时段内的流动性是否充足D 缺口分析法针对未来特定时段，计算到期资产（现金流入）和到期负债（现金流出）之间的总和，以判断不同时段内的流动性是否充足考点 流动性比率法、现金流分析法、缺口分析法和久期分析法等流动性风险评估方法解析 缺口分析法针对未来特定时段，计算到期资产（现金流入）和到期负债（现金流出）之间的差额，以判断不同时段内的流动性是否充足。故本题选C选项。14. 单选题 个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（ ）。.负有数额较大到期未清
12、偿的债务.受到税务的行政处罚.受到中国证监会的行政处罚.证券业执业证书未被吊销.未定期参加保荐代表人年度业务培训A .B .C .D .考点 资格管理解析 本题.应限期改正，逾期仍然不符合要求的，中国证监会撤销其保荐代表人资格。.根据条文是受到中国证监会的行政处罚直接撤销资格，税务局行政处罚不影响。15. 单选题 甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日，实际对外报出日为2011年4月3日。该公司2011年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（ ）。.3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账.3月1
13、1日临时股东大会决议购买乙公司51的股权并于4月2日执行完毕.4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同.3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2010年末确认预计负债800万元 A .B .C .D .考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账，是会计差错，属于调整事项；3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2010年末确认预计负债800万元，属于调整事项。16. 单选题 以下关于公司债券的发行说法正确的有（ ）。.公开发
14、行的公司债券只能向公众投资者公开发行，不可向合格投资者公开发行.公开发行的公司债券资信状况符合一定标准的，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行.不管是公开发行还是非公开发行，资信条件符合一定的标准，都可以既向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行A .B .C .D .考点 公司债券解析 A，公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。管理办法将公司债券发行主体扩展到所有公司制法人，符合证券法规定公开发行条件的，不管是有限公司还是股份公司，不管是否上市挂牌，均可以公开发行或非公开发行。B，管理办法简化了公司债券的审核流程
