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1、完整版财务管理学第一章 财务务管理总论第一节 企业业财务管理的的概念企业财务就是企企业再生产过过程中的资金金运动企业财务管理则则是对企业财财务的管理，即即对资金运动动的管理一、企业资金运运动存在的客客观必然性1、企业的再生生产过程具有有两重性 再生产产过程中物资资价值的货币币表现就是资资金，资金的的实质就是再再生产过程中中运动着的价价值。2、企业拥有一一定数额的资资金，是进行行生产经营过过程的必要条条件 由一种种形态转化为为另一种形态态，周而复始始，不断循环环，形成了资资金的运动3、企业的生产产经营过程，一一方面表现为为物资运动（从从实物形态来来看），另一一方面表现为为资金运动（从从价值形态来
2、来看。） 社会主主义企业资金金运动存在客客观基础，是是社会主义的的商品经济。二、企业资金运运动的过程。 从货币币资金开始，经经过若干阶段段，又回到货货币资金的形形态的运动过过程，叫做资资金的循环。 企业资资金周而复始始不断重复的的循环，叫资资金的周转。 资金运运动包括资金金的筹集、投投放、耗费、收收入和分配五五个方面的经经济内容。1、资金筹集 筹集资资金，是使资资金运动的起起点。 企业的的自有资金，是是通过吸收拨拨款、发行股股票等方式从从投资者那里里取得的。 企业还还可通过向银银行借款、发发行债券、应应付款项等方方式吸收借入入资金，构成成企业的负债债。 筹集的的资金，可以以是货币资金金形态，也
3、可可以是实物、无无形资产形态态。2、资金投放 一方面面是固定资产产投资，另一一方面使用货货币资金购进进原材料、燃燃料等，通常常货币资金就就转化为固定定资产和流动动资产。 企业还还可以以现金金、实物或无无形资产采取取一定的方式式向其他单位位投资，形成成短期投资和和长期投资。 企业资资金的投放包包括在经营资资产上的投放放和对其他单单位的投放，其其目的都是为为了取得一定定的收益。3、资金耗费 资金的的耗费过程又又是资金的积积累过程4、资金收入 企业取取得销售收入入，实现产品品的价值，不不仅可以补偿偿产品成本，而而且可以实现现企业的利润润，企业自有有资金的数额额随之增大，此此外，企业还还可以取得投投资
4、收益和其其他收入。5、资金分配 企业取取得的产品销销售收入，要要用以弥补生生产耗费，按按规定缴纳流流转税，其余余部分为企业业的营业利润润。营业利润润和投资收益益、其他净收收入构成企业业的利润总额额。 资金的的筹集和使用用，以价值形形式反映企业业对生产资料料的取得和使使用；资金的的耗费，以价价值形式反映映企业物化劳劳动和活劳动动的消耗；资资金的收入和和分配，则以以价值形式过过程反映企业业生产过程的的实现和分配配。 企业资资金运动是企企业再生产过过程的价值方方面。三、企业资金运运动形成的财财务关系 财务关关系，就是指指企业在资金金运动中与各各有关方面发发生的经济关关系。1、企业与投资资者和受资者者
5、之间的财务务关系2、企业与债权权人、债务人人、往来客户户之间的财务务关系3、企业与税务务机关之间的的关系4、企业内部各各有关单位之之间的财务关关系5、企业与职工工之间的财务务关系四、财务管理的的内容和特点点 财务管管理是基于企企业再生产过过程中客观存存在的财务活活动与财务关关系而产生的的，是组织企企业资金活动动、处理企业业同各方面的的财务关系的的一项经济管管理工作。 财务管管理利用资金金、成本、收收入等价值指指标，来组织织企业中价值值的形成、实实现和分配，并并处理这种价价值运动中的的经济关系。财财务管理区别别于其他管理理的特点在于于它是一种价价值管理。 企业财财务管理的内内容包括：资资金筹集管
6、理理、资金投放放管理、资金金耗费管理、资资金收入和资资金分配管理理。此外，还还包括企业设设立、合并、分分立、改组、解解散、破产的的财务处理。第二节 企业业资金运动的的规律 企业资资金运动中各各种经济现象象之间存在着着互相依存、互互相转化、互互相制约的关关系，这种资资金运动内部部本质的必然然的联系，就就是企业资金金运动的规律律。一、各种资金形形态具有空间间上的并存性性和时间上的的继起性1、社会主义企企业的资金不不仅要在空间间上同时并存存，而且在时时间上要求各各种资金形态态相继地通过过各自的循环环。2、保证各种资资金形态的合合理配置和资资金周转的畅畅通无阻，是是生产经营活活动顺利进行行的必要条件件
7、。3、企业资金的的并存性和继继起性，是辩辩证统一的关关系，继起性性则是企业资资金循环连续续进行的关键键。二、资金的收支支要求在数量量上和时间上上协调平衡1、资金的收支支是资金周转转的纽带2、资金收支要要求在每一时时点上的平衡衡性，是资金金循环过程得得以周而复始始进行的条件件。3、资金收支的的平衡，取决决于购产销活活动的平衡。三、不同性质的的资金支出各各具特点，并并与相应的收收支来源相匹匹配1、各种资金支支出，可分为为非生产经营营支出和生产产经营支出。2、各种资金损损失，可分为为经营性损失失、投资损失失和非经营损损失。3、各种性质的的资金支出，用用途不同，支支出的效果也也不同，各种种性质的资金金
8、收入，则是是来源不同，使使用的去向不不同。四、资金运动同同物质运动存存在即相一致致又相背离的的辩证关系 资金运运动和物质运运动是企业生生产经营过程程中同时存在在的经济现象象，它们之间间是相一致又又相背离五、企业资金运运动同社会总总资金运动存存在着依存关关系1、社会总资金金是全社会个个别资金的总总和，它主要要包括企业的的经营资金，财财政的预算资资金，银行的的信贷资金。2、企业资金运运动是社会总总资金运动的的基础环节。企企业存入银行行的闲置资金金，是银行信信贷资金的重重要来源；银银行贷款的对对象主要是企企业，银行贷贷款也是企业业借入资金的的主要来源。 资金运运动不是一种种自然现象，而而是一种社会会
9、现象。第三节 企业业财务管理的的目标一、财务管理目目标概述 财务管管理目标又称称理财目标，是是指企业进行行财务活动所所要达到的根根本目标二、实现财务目目标的若干具具体问题1、利润最大化化利润是增加业主主投资收益、提提高职工劳动动报酬的来源源，也是企业业补充资本公公积、扩大经经营规模的源源泉缺点：A.没有有反映出所得得利润同投入入资金的关系系 BB.没有考虑虑资金的时间间价值 CC.使得企业业产生追求短短期利益的行行为2、资本利润率率最大化或每每股利润最大大化缺点同上(2)(3)3、企业价值最最大化或股东东财富最大化化为什么说企业价价值最大化是是财务管理最最适宜的目标标 A.符符合投资者建建立企
10、业的重重要目的，在在于创造尽可可能多的财富富，不仅表现现为企业的利利润，首先表表现为企业的的价值。 B.考考虑了资金时时间价值和风风险问题 C.体体现了对企业业资产保值增增值的要求，制制约企业追求求短期利益行行为的倾向。 企业价价值最大化、股股东财富最大大化的目标，在在一定条件下下演变成股票票市场价格最最大化这一目目标。第四节 企业业财务管理的的原则一、资金合理配配置原则 资金合合理配置，就就是通过资金金活动的组织织和调节来保保证各项物质质资源具有最最优化的结构构比例关系。 企业物物质资源的配配置情况是资资金运用的结结果，又是通通过资金结构构表现出来。 组成系系统的各个要要素的构成比比例，是决
11、定定一个系统功功能状况的最最基本的条件件。 资金配配置合理，从从而资源构成成比例适当，就就能保证生产产经营活动顺顺畅运行，并并由此取得最最佳的经济效效益。二、收支积极平平衡原则 资金的的收支是资金金周转的纽带带 资金收收支在每一时时点上的平衡衡性，是资金金循环过程得得以周而复始始进行的条件件 资金收收支的平衡，取取决于购产销销活动的平衡衡三、成本效益原原则 成本效效益原则，就就是要对经济济活动中的所所费与所得进进行分析比较较，以求获得得最多的盈利利。 在社会会主义市场经经济条件下，这这种劳动占用用、劳动消耗耗和劳动成果果的计算和比比较，是通过过以货币表现现的财务指标标来进行的。 成本效效益原则
12、在各各种财务活动动中广为运用用。四、收益风险均均衡原则 风险是是指获得预期期财务成果的的不确定性 风险收收益均衡原则则，全面分析析其收益性和和安全性，按按照风险和收收益适当均衡衡的要求来决决定采取何种种行动方案，获获得较多的收收益 风险越越大，则要求求的收益也越越高，应当对对决策项目的的风险和收益益作出全面地地分析和均衡衡，以便选择择最有力的方方案。五、分级分权管管理原则 财务活活动必须在统统一领导的前前提下实行分分级分权管理理（厂部、职职能部门） 统一领领导下的分级级分权管理，包包括专业管理理和群众管理理相结合的要要求。六、利益关系协协调原则 企业内内部和外部经经济利益的调调整，通过财财务活
13、动来实实现的。 企业对对投资者要做做到资本保全全，合理分配配红利；对债债权人要按期期还本付息；企业与企业业之间要实行行等价交换原原则，履行经经济合同，维维护各方的物物质利益；在在企业内部，经经济效果好的的车间、科室室，给予必要要的物质奖励励，划清经济济责任和经济济利益；在企企业同职工之之间，实行按按劳分配原则则，都要通过过财务管理来来实现。第五节 企业业财务管理的的体制一、企业总体财财务管理体制制二、企业内部财财务管理体制制 企业内内部财务管理理体制，大体体上有两种：小型企业通通常采取一级级核算方式，大大中型企业通通常采取二级级核算方式三、企业财务法法规制度 我国目目前企业财务务法规制度，欧欧
14、以下三个层层次1、企业财务通通则2、分行业的企企业财务制度度3、企业内部财财务管理办法法 我国目目前已经建立立以企业财务务通则为统帅帅，以行业财财务制度为主主体，以企业业内部财务管管理规定为补补充的财务法法规制度体系系。第六节 企业业财务管理的的基本环节 财务管管理环节是指指财务管理工工作的各个阶阶段 基本环环节有：财务务预测、财务务计划、财务务控制、财务务分析、财务务检查一、财务预测 财务预预则是根据财财务活动的历历史资料，考考虑现实的要要求和条件，对对企业未来的的财务活动和和财务成果作作出科学的预预计和测算。1、作用 A.预预算各项生产产经营方案的的经济效益，为为决策提供可可靠的依据； B.预预计财务收支支的发展变化化情况，以确确定经营目标标； C.测测定各项定额额和标准，为为编制计划、分分解计划指标标服务； D.是是两个管理循循环的联结点点，又是财务务计划环节的的必要前提。2、内容 A.确确定预测对象象和目的； B.收收集和整理资资料； 对对资料要检查查其可靠性、完完整性和典型型性 C.确确定预测方法法，利用预测测模型进行预预算； 对对资金、成本本、利润的发发展趋势和水水平作出定量量的描述 D.确确定最优值，提提出最佳方案案。二、财务计划1、分析主客观观条件，全面面安排计划
