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1、汇仁集团全全面预算算管理制度讨讨论稿九略管理顾顾问公司司2002年年6月55日第一章 总总 则3第二章 预预算的组组织机构构4第三章章 预算的编制7第四章 预预算的管管理体系系10第五章 预预算的管管理流程程12第五章 预预算的控控制与分分析14第六章 预预算的考考核与激激励15第七章 附附则16附录1：全全面预算算管理体体系表格格目录和和填制方方法17附录2：全全面预算算管理体体系表格格17附录3：汇汇仁集团团年度预预算编制制日程表表17附录4：汇汇仁集团团月度预预算编制制日程表表20附录5：汇汇仁集团团责任中中心划分分图22附录6：差差异分析析表格22第一章 总总 则第一条 全面预预算管理
2、理制度是是根据企企业发展展战略，逐逐层分解解，对其其内部各各个责任任中心下下达经营营目标，全全程管理理其经营营活动，并并对其实实现的业业绩进行行考核与与评价的的内部管管理会计计制度。第二条 通过全全面预算算管理，管管理层可可以及时时发现和和解决企企业经营营过程中中遇到的的问题，适适时制定定出强有有力的经经营应对对策略，提提高管理理水平，构构筑企业业的核心心竞争力力。 第三条 全面预预算管理理的目的的在于以以一系列列的预算算、控制制、协调调、考核核为手段段，管理理企业生生产经营营活动全全过程，最最终实现现企业的的战略目目标。第四条 全面预预算管理理体系是是由一系系列预算算及差异异分析表表格、相相
3、应制度度和说明明组成的的，根据据企业经经济活动动前后衔衔接、相相互关联联、有序序排列形形成的一一个完整整的报表表体系，它它完整地地体现了了企业对对未来经经济活动动的预期期，通过过将经营营结果与与预算进进行分析析、比较较，可以以对企业业经营活活动中实实行过程程控制，促促进企业业经营目目标的完完成。第五条 本制度度主要内内容包括括：总则则、预算算的组织织机构、预预算的编编制、预预算的管管理体系系、预算算的管理理流程、预预算的分分析与考考核第六条 全面预预算按预预算期的的长短分分为年度度预算和和月度预预算。年度预算的的期限从从当年112月228日至至次年112月227日，以以企业的的经营目目标为依依
4、据，以以销售预预算为起起点，编编制全年年的销售售、生产产、采购购、费用用、资本本性支出出等预算算，组成成年度预预算。年年度预算算总目标标必须分分解落实实到每个个季度，列列出季度度目标，便便于季度度检查以以确保年年度目标标的实现现。年度度预算是是制定季季度目标标的重要要依据。月度预算的的期限从当当月288日至次次月277日。根根据年度度预算和和月度经经营情况况，编制制月度资资金预算算，用于于公司资资金平衡衡和费用用管理。第二章 预预算的组组织机构构第七条 全面预预算管理理组织机机构包括括总裁办办公会议议的预算算专项会会议、财财务管理理部财务务管理中中心以及及预算责责任体系系。第八条 总裁办办公会
5、议议是实施施全面预预算管理理的最高高机构，在在预算组组织机构构中居于于核心地地位，以以预算专专项会议议的形式式审议或或审查各各项预算算事项，听听取预算算实施结结果的分分析汇报报，参加加会议的的人员如如下：主持人：公公司总裁裁与会人员：副总裁裁、公司司各事业业部部长长（总监监）和植植物药业业公司总总经理全面预算管管理组织织机构的的常设部部门为财财务管理理部财务务管理中中心，由由其负责责预算相相关事项项的日常常处理和和预算的的整理汇汇编。第九条 总裁办办公会议议和财务务管理部部财务管管理中心心在预算算管理方方面的职职责如下下：总裁办公会会议是全全面预算算管理的的最高机机构。其其职责为为：1、 组织
6、公司有有关部门门论证并并决定年年度经营营目标2、 决定公司的的预算政政策，并并根据预预算政策策决定预预算方针针3、 根据经营目目标，审审批公司司年度预预算4、 每季度末听听取公司司预算执执行情况况的汇报报，审议议各部门门提出的的预算调调整方案案财务管理部部财务管管理中心心的职责责：1、 参加有关预预算的总总裁办公公会议，向向其他部部门传达达预算的的编制方方针、程程序，具具体指导导各部门门的预算算编制。2、 根据预算编编制方针针，初步步检查各各部门编编制的预预算草案案是否符符合公司司预算目目标，汇汇总后编编制公司司整体预预算草案案并试算算平衡，编编制年度度和季度度损益表表报总裁裁办公会会议审定定
7、。3、 月度预算由由财务管管理中心心审核并并试算平平衡后提提交财务务部部长长批准4、 在预算的执执行过程程中，监监督、检检查和控控制各部部门的预预算执行行情况。5、 预算执行完完毕后，按按要求及及时形成成预算执执行反馈馈和差异异分析报报告，月月度预算算提交预预算执行行反馈给给各部门门，季度度提交预预算差异异分析报报告给总总裁办公公会议。6、 初审各部门门提出的的预算调调整方案案7、 协助总裁办办公会议议协调、处处理预算算执行过过程中出出现一些些问题。8、 在权限范围围内审批批预算外外支出。第十条 预算责责任体系系是以公公司组织织机构为为基础，根根据各部部门所承承担的责责任划分分的，一一般分为为
8、投资中中心、利利润中心心，收入入中心、成成本费用用中心。各各中心职职责如下下： 成本中心：是成本本发生单单位，对对产品或或项目成成本负责责，无需需对利润润情况和和投资效效果承担担责任，如如车间和和制造事事业部。 费用中心：是费用用发生单单位，对对本部门门的费用用负责，无无需对利利润情况况和投资资效果承承担责任任。 收入中心：是不能能或只能能控制成成本的很很小一部部分，但但能控制制销售收收入的责责任单位位。它需需要对部部门销售售收入及及回款负负责。 利润中心：是既能能控制成成本，又又能控制制收入的的责任单单位。不不但要对对成本和和收入负负责，也也要对收收入与成成本的差差额即利利润负责责 投资中心
9、：是指不不仅能控控制成本本和收入入，而且且能控制制资产占占用的单单位或部部门。该该责任中中心不仅仅要对成成本、收收入、利利润预算算负责，而而且还必必须对其其与目标标投资利利润率或或资产利利润率相相关的资资本预算算负责。第十条 根据汇汇仁集团团公司实实际，集集团公司司所有组组成部门门均为预预算责任任体系成成员，各各部门要要根据实实际情况况并结合合责任中中心的划划分，设设立专职职或兼职职预算管管理人员员，部门门预算实实行主要要负责人人责任制制，由部部门负责责人负责责审核和和执行预预算，并并对执行行结果负负责。各部门应结结合预算算的编制制，制订订本部门门的年度度（月度度）工作作计划，同同时报送送总裁
10、办办公室。各各一级机机构的责责任中心心划分如如下： 成本费用中中心：研发事业部部、采购购部、人人力资源源部、运运营保障障部、行行政管理理部、信信息化管管理部、财财务管理理部、总总裁办公公室、制制造事业业部、基基建部、质质量管理理部 收入中心：OTC营销销部、专专业产品品营销部部 利润中心：医药流通事事业部、植植物药业业公司 投资中心：集团公司责任中心的的图示如如附录55第三章 预预算的编编制第十一条 公司司预算编编制的基基本原则则 围绕集团公公司的年年度经营营目标展展开，为为实现集集团公司司的经营营目标服服务 自上而下，自自下而上上，全员员编制，与与工作计计划紧密密相关 以责任中心心为单位位，
11、以销销售为起起点，确确保集团团公司年年度经营营目标的的实现。 总费用的增增长速度度低于总总收入的的增长速速度。第十二条 预算算的编制制是实行行全面预预算管理理的重要要环节，编编制的质质量直接接影响预预算的执执行结果果。预算算的编制制必须在在总裁办办公会议议决定的的预算编编制方针针的指导导下进行行。第十三条 预算算编制方方针应该该包括以以下内容容： 公司年度经经营指标标（如销售额额、利润润等） 公司销售政政策（如销售奖奖励政策策会影响响销售费费用，销销售模式式（保健健品、OOTC药药、处方方药的销销售方式式均不同同）、销销售重点点地区和和重点品品种的变变化将会会影响销销售收入入和广告告费用的的变
12、化） 公司生产政政策（如生产配配方和流流程的变变化将影影响物料料的耗费费，生产产奖励政政策会影影响制造造费用，新新流程和和新机械械的采用用可能需需要更多多的培训训和培训训费用，也也可能需需要更多多的熟练练工和高高级技术术人员使使薪酬增增加。机机械使用用年限的的增加可可能导致致修理费费用的增增加） 公司研发政政策（由于研发发政策的的调整，不不同的品品种药如如合成药药、中药药的开发发方式将将会影响响研发费费用的使使用和数数量） 公司人力资资源政策策（如薪酬福福利制度度的变化化将直接接影响工工资福利利费用，期期权的采采用将导导致薪酬酬现金流流出的减减少，员员工招聘聘政策如如招学生生为主将将可能导导致
13、工资资的减少少和培训训费用的的升高，招招熟练工工为主和和高级技技术人员员的增加加将可能能导致工工资的增增加和培培训费用用的减少少。对招招聘费用用的使用用也有影影响，学学生招聘聘时间比比较集中中，费用用的使用用也相对对集中） 公司费用管管理政策策（主要是对对部门管管理费用用的影响响，如交交通工具具的规定定等） 公司固定资资产管理理政策（公司对某某些固定定资产的的投入如如信息化化网络的的建设可可能导致致通讯和和交通费费用的降降低，但但折旧费费用会上上升） 公司资本运运营政策策（如证券市市场的投投资，收收购与兼兼并采用用的方式式（股票票或现金金）等对对现金的的影响）第十四条 预算算的编制制主要有有以
14、下几几种方法法：以工作计划划为依据据编制预预算，如如促销活活动预算算等。依据业务量量的变化化编制预预算。如如生产车车间的记记件工资资预算。根据历史数数据编制制预算。如如行政管管理费用用等。预算的编制制一般是是以上几几种方法法综合运运用的结结果。第十五条 预算算的编制制日程和和要求根据预算期期限的长长短, 将汇仁仁集团的的预算体体系分为为年度预预算体系系和月度度预算体体系。年度预算的的编制，自自预算年年度上一一年的XXX月XXX日开开始至XXX月XXX日全全部编制制完成，日日程表见见附录33月度预算的的编制，自自预算月月度上一一月的XXX日开开始至XXX日编编制完成成，日程程表见附附录4预算依据
15、如如变动费费用的计计算依据据、固定定费用的的历史数数据一般般均由本本部门和和财务管管理部、行行政部、人人力资源源部提供供，各部部门要积积极提供供协助。第十六条 专项项预算各部门对于于自己的的主要工工作项目目，必须须编制专专项预算算，专项项预算采采取项目目管理的的办法，各各部门需需要提交交项目工工作内容容简介，项项目总体体预算，分分项目预预算和用用款计划划。如研研发部门门提交的的研发项项目预算算，人力力资源部部提交培培训项目目预算。第十七条 预算算的调整整由于市场等等外部因因素的变变化，或或公司内内部的结结构调整整，使得得预算不不能顺利利执行时时，应该该对现有有预算作作出调整整。预算的调整整原则如如下：预算的调整整采取附附加预算算的方式式进行，附附加预算算与与原原预算合合并使用用，对原原预算不不做改动动。对于日常变变动，采采取季度度调整的的办法。即即每个季季度的预预算执行行完毕后后，根据据预算的的实际执
