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1、财政金融审计工作者先进事迹材料我，一名普通的基层审计工作者，XX年大学毕业后有幸加入了我们优秀的审计队伍，XX年参加了被称为 “魔鬼训练营”的审计署计算机中级培训。当手捧着有着审计长亲笔签名的计算机中级证书时，作为一名新时期的青年审计工作者，我认为我掌握的不仅仅是一项技能，一种方法，而是仿佛拥有了一副双翼，“天高任鸟飞，海阔凭鱼跃”，畅想着在未来的漫漫征途上，可以作出更多，更多 时光荏苒， 光阴如梭， 从取得计算机中级证书至今的五、六年间，在审计信息化的道路上，我有过付出、有过艰辛、有过泪水与汗水，但，更多的是收获、是成长、是飞翔！丝丝情愫，点点心路，付诸笔端，与审计同仁们共享。“厚积”是为“
2、薄发”“应运而生”，我想，这个词用在审计署计算机中级培训班上真是十分贴切。 XX年进入我们市审计局工作后， 我一直具体从事的是财政金融审计，被审单位的数据量大、信息化水平都比较高，经过两年的审计实践，“审计人员不掌握计算机技术，将失去审计资格”这句话在我心中不断地产生着共鸣。大学时学的是审计专业，虽然通过了国家计算机三级，但仍感觉“书到用时方恨少”，当时最深的感触是：有许多审计思路， 由于计算机水平的限制无法得以实现。所以，当我得到通知，要去南京审计学院参加江苏省审计厅组织的第一期计算机中级培训班时，心里挺兴奋的。六月至九月，是有着“四大火炉”之称的南京城最炙热的季节，由于是省厅组织的第一期培
3、训，老师和同学们都在摸索中前进， 三个多月的培训， 每天上课 8小时，上机练习 4小时，深夜拖着疲惫的步伐回到寝室，稍加休息后，还得再看上两个多钟头的书才能“安心”睡去，当时培训班的同学们几乎人人如此。大家压力满满，可也动力十足，因为参加培训班的同学们都是来自于各地方审计局业务一线的同志，能够深深地感受到对审计信息化的迫切的现实需求，而培训班所开的课程涉及到计算机基础、网络、数据库、 VB 程序设计、会计电算化、 Access 、数据采集分析、审计软件、计算机审计案例等， 都是以审计实践为基础， 十分具有针对性，实用性很强，可以说掌握了它们，今后的审计工作便如鱼得水，如虎添翼。 正是有这样一种
4、 “学以致用” 的信念的推动，大家学习的动力似乎超越了压力，艰苦的培训生活也是充满了活力。当年的十月，当得知我一次性通过了审计署计算机中级考试的所有课程时，心里着实小小激动了一把，但兴奋过后我意识到万里征程仅仅迈出了第一步，如何“学以致用”才是今后审计工作中我要思考的问题，毕竟“厚积”是为“薄发”。“牛刀”小试学成归来，在 XX 年的本级预算执行审计中，我迫不及待地想体验这款“新式武器”所带给我的全新体验，在审计过程中我尽可能地将所学到方法与技能运用到项目中去，可以说虽是“牛刀”小试，却是收获颇丰。首先，在数据采集上，由于“同级审”仅财政部门就涉及到七、八套账目， 而且数据量相当大， 以往被审
5、单位的 “后台数据”就像是一串串天文数字，我们对其是“敬而远之”，所以总是被审单位提供给我们什么数据我们就审什么数据，而这次面对着被审单位不同软件以及同一软件不同模块所产生的形形色色的海量的“后台数据”，思路豁然开朗，许多“想法”在我的脑海里蠢蠢欲动，我感觉到审计的“触角“可以无所不及。这次我们不仅下载与转换了所有的财务账套，而且还采集了大量的有用的业务数据和中间数据，为我们下面的审计提供了丰富的资源。在数据分析与审查过程中，以往总是通过一笔笔的审阅纸质或电子账目， 一本本的翻阅凭证去查找线索、 查证疑点，而许多好的审计思路因为计算机水平的限制而无法付诸实施，现在这些障碍已经不复存在，我体会到
6、了“心有多大舞台就有多大”的那种酣畅，任思绪在数据间肆意驰骋，借助计算机审计技术让一个个审计目标得以实现。在审查税务部门的数据时，由于有计算机审计技术的支撑，我撇开以往的传统思路，另辟蹊径：从税收鉴定入手，通过对多张财务、业务电子数据表进行多维的关联分析，对税务部门的税收鉴定征管工作进行了综合分析评价，并查出由于税务机关税收鉴定工作的漏洞导致部分纳税人应作未作纳税鉴定以及由于鉴定错误造成了税收入库级次的混乱等问题；通过对税务门临开票电子记录的筛查，发现税务机关通过更改门临缴库数据共计526 万元来调整税费之间的征收比例；通过对“税收提退表”，“税收缴款书记录表”以及“纳税鉴定表”等电子数据进行
7、关联综合分析，查出税务部门在完成税收计划的情况下，虚列退库事项违规退库5500万元在对财政部门的审查过程中，以往对“行政事业性收费及政府性基金收入应纳未纳预算管理”这一问题的审查耗时耗力，且由于人力、时间所限，只能进行抽查，不能查清查透，针对这一问题，在那次审计中，我直接从财政部门“非税收入征管系统”的后台获取了最原始、最明细的非税收入征收电子数据，并将其与国家和地方公布的行政事业性及政府性基金电子目录进行关联对比分析，仅仅运行了几条SQL语句，便实现了“大鱼小鱼皆入网、一网下去鱼满仓”，查出共计 62 家单位的 46 项应纳入预算管理的行政性收费和政府性基金收入合计25,919万元未缴入金库
8、，并且部分款项已作为行政经费直接拨付给有关单位使用 , 脱离了财政预算监管；通过运用 AO软件对契税票证号码进行“断号分析”，我发现契税征管部门对契税票证的领发、使用、作废及缴销情况记录不完整，存在错记和漏记的情况，契税征管软件存在漏洞，契税征收数据不准确等问题 “首战告捷”让我感到十分满足与充实，觉得自己的辛苦付出没有白费，更重要的是，这次的尝试让我更加充满信心在审计信息化这条道路上坚定地走下去！“蛀虫”现形四十天，采集并审查了某公司及其下属23 家二级或三级公司跨期四年的财务、业务电子数据，通过AO审计约 30套电子账册，查出委托理财损失、对外投资损失、对外担保损失、炒股损失、虚开增值税发
9、票、亏损状态下违规分红、漏缴税费、公司负责人个人入股下属公司并领取分红、公司负责人在公司报销个人费用等一系列违规违纪违法及经营管理方面的问题，涉及金额高达 11203 万元，向市纪委办理了“案件材料移送书”，三人因为存在失职渎职、贪污受贿、职务侵占等重大经济犯罪行为被绳之以法，审计得到了市委、市人大、市政府的充分肯定，市长、市纪委书记均对此作出了重要批示，并且此项目被审计署评为了“地方优秀表彰项目”。这就是“市国有资产投资经营总公司总经理任期经济责任审计”，是我们运用现代计算机审计手段所取得的一次“全面大捷”，可以说是“科学审计显神威，蛀虫现形无处遁”，作为审计组成员，我对此有着很深的感触。审
10、计项目信息化管理。在审前调查中，我们发现该公司涉及单位多，关联交易频繁，数据量极大，仅仅依靠手工查账，不仅效率低，而且好多问题不能够查清查透，审计成效会大打折扣。而且在审前测试中，我们发现使用AO 单机版打开一笔分录就需要将近一分钟的时间，当涉及到关联交易时查询起来就更为困难，于是我们对症下药，在审计现场用交换机搭建了网络审计平台，数据全部导入服务器，实现了资源共享，不仅大大提高了工作效率，而且也克服了关联交易查询难的瓶颈。同时我们充分利用了AO 联机版项目分配、疑点统一管理等特有的功能，对各审计小组实现了随时调度、统一管理，提高了审计质量，保障了最终审计效果的实现。审计疑点各个突破。在审计过
11、程中，我和审计组的的其他同志充分利用计算机手段，让一条条的审计线索不断清晰，将一个个的审计疑点各个突破。我们运用计算机筛选，对实收资本明细账和其他应收款明细账进行重点分析，查找出与股东有关联而与被审计单位却无业务往来的企业作为审查重点，查出市国投下属公司的私人合作方抽逃注册资本500万元；我们编写SQL语句，将业务账与财务账相结合，筛选生成“资金借款疑点表”、“资金炒股疑点表”、“抽逃资本疑点表”等，通过延伸调查发现了该公司及部门负责人等三人随意出借、投资国有资金，同时收受贿赂的严重违纪违规问题 审计项目虽然结束了，但是它让我意识到，计算机审计技术不仅适用于财政审计、金融审计等信息化程度比较高
12、的领域，对于传统的财务收支、经济责任乃至更广泛的领域它也是大有用武之地，审计信息化的巨大潜能还等待着我们去不断地挖掘与开发!信息系统审计显神威社会保障资金是人民群众的“保命钱”，其管理情况历来为政府和社会各界所关注，随着信息技术的发展，从中央到地方的各个社保基金管理部门都投入了大量资金进行了信息化建设，开发了各种各样的社保基金信息系统软件。然而对于这些信息系统的建设是否合法，系统的运行是否安全，存不存在漏洞，程序设置是否符合社保法规等等一系列涉及地方几十万、 几百万参保人员，几亿、几十亿参保资金，关系到社保资金合法性、安全性、政策性、制度性乃至公平正义性的问题，常规的财务收支审计无法解答。因此
13、，局里抽调了我和另外两位通过计算机中级的同志组成了信息系统审计小组，开展了对市社保基金的计算机信息系统审计，这也是我们徐州市审计局对信息系统审计的首次探索。虽然是第一次开展信息系统审计，但因为有了计算机中级培训的基础，所以我们信息系统审计小组的同志们并没有茫然失措，在审前调查阶段，学习了大量的国际信息系统审计与控制协会提供的信息系统审计知识以及与审计内容相关的政策、法规，并收集了与信息系统相关的硬件、软件、组织与管理、人员配备、技术支持、数据处理流程、内部控制、网络、数据库等资料，不打无准备之战。在实施过程中，我们可以说是对计算机中级培训所学到的知识进行了一次更为全面与细致的践行，我们对信息系统的审查设置了安全、可靠、机密、合法、成本、资源、有效等七个关键点，在具体审计中不仅使用了查询、计算、分类、抽样选择等通用的审计软件技术，而且还用到了应用程序检查、整体测试、快照、测试数据法等平常较少涉及的计算机审计技术。在运用现代计算机审计技术的基础上，我们对被审单位的信息系统进
