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1、细心整理第10章车辆购置税和车船税法一、单项选择题1.依据车辆购置税暂行条例的规定，不属于车辆购置税应税行为的是。A.自产自用行为B.获奖运用行为C.购置运用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为2.依据车辆购置税暂行条例的规定，不属于车辆置税的征税对象及征税范围的是。A.二轮摩托车B.三轮摩托车C.电动自行车D.农用运输车3.某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购置工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司供应系列效劳，代办各种手续并收取必需的费用，该单位支付代收
2、费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的平凡发票。该工商局应纳车辆购置税税额元。C.27240D.302604.某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月干脆从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元人民币，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该企业应纳车辆购置税元。A.3680B.36800C.2400D.240005.A国驻我国大使馆1997年1月购置我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用，支付价款30万元、支付保险费4800元；2008年3月大使馆将该轿车转让给我
3、国某公民，成交价15万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是。A.1997年购置汽车时应纳车辆购置税2.03万元，2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税B.1997年购置汽车车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时缴纳车辆购置税2.4万元C.1997年购置汽车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让汽车时应纳车辆购置税2.4万元D.1997年购置汽车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时不再征收车辆购置税6.依据车辆购置税的有关规定，以下车辆中可以享受减免税的是。A.国家机关购置的小汽车B.留学人员销售自己运用过的小汽车C.有突出奉献专家购置的
4、小汽车D.国际组织驻华机构购置的自用小汽车7.车辆购置税的纳税环节是。A.销售和运用环节B.生产环节C.销售环节D.运用环节8.以下表述符合车船税征税现行规定的有。A.电车不需缴纳车船税B.半挂念引车不需缴纳车船税C.挂车不需缴纳车船税D.拖船遵照船舶税额的50计税9.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为元。A.2155元B.2030元C.2500元D.2250元10.外商进出口公司有载客汽车4辆，载货汽车4辆，自重吨位分别为20吨、15.4吨、15.6吨、30.5吨，当地省政府规定
5、，载客汽车年税额为250元/辆，载货汽车为60元/吨，那么该公司应缴纳的车船税为元。A.5890B.5920C.5950D.598011.以下各项中，可以免征车船税的有。A.外商投资企业外籍人员自用的车辆B.在国外已纳船舶吨税的我国远洋运输船C.警用车辆D.处于还贷期间的国有交通部门贷款购置的车船第10章车辆购置税和车船税法212.以下车船税的表述正确的选项是。A.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出B.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当天C.车船税的全部人或者管理人未缴纳车船税的，运用人应当代为缴纳车船税
6、D.跨省、自治区、直辖市运用的车船，纳税地点为纳税人户口所在地二、多项选择题1.以下属于车辆购置税特点的有。A.征收环节单一B.价外征收，税负不发生转嫁C.征税具有特定目的D.有利于合理筹集建立资金2.以下属于车辆购置税的纳税人的有。A.国有企业B.集体企业C.国家机关D.外国公民3.关于车辆购置税的税率及计税依据，以下说法正确的有。A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.底盘和发动机同时发生更换的车辆，其最低计税依据为同类新型新车最低计税依据的70%计算C.车辆购置税实行统一比例税率，除排气量为1.6升及以下的小排量乘用车外，税率为10%D.纳税人购置自用的应
7、税车辆的计税依据为纳税人购置应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用含增值税4.依据车辆购置税暂行条例的规定，以下车辆中可以减免车辆购置税的有。A.武警部队购置的列入武器装备订货准备的车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.在外留学人员购置1辆自用进口小汽车D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆5.以下车辆购置税的涉税管理政策，陈述正确的选项是。A.纳税人在申报纳税时，税款的缴纳方式主要有：现金支付、支票、信用卡和电子结算及托付银行代收、银行划转等方式B.已经缴纳车辆购置税的车辆，因质量缘由，车辆被退回生产企业或者经销商的，纳税人可申请退税C.对公安机
8、关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆。退还全部已缴纳税款。D.代征、代扣、代收也是车辆购置税的缴税方法6.车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有。A.电车B.载货汽车C.专项作业车D.中型客车7.以下对车辆税额的特殊规定中不正确的选项是。A.对车辆自重尾数未超过0.5吨者，按1吨计算B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算C.对车辆自重吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算；超过0.5吨者，按1吨计算8.以下表述符合车船税征税现行规定的有。A.外商投资企业不缴纳车船税B.对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车
9、辆的税额C.拖船遵照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税D.依法不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税9.以下关于车船税表述正确的有。A.属于行为税类B.实行从量定额征收C.适用于在我国境内拥有或管理车船的全部单位和个人，但不包括外商投资企业D.按年申报缴纳10.以下车辆中应纳车船税的是。A.出租汽车B.行政单位办公车辆C.自行车D.外商投资企业经营用车11.以下车辆应缴纳车船税的是。A.电车B.事业单位班车C.检察院领取警用牌照的车辆D.符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车12.以下关于船舶的车船税的陈述正确的选项是。A.非机动车船全部免税B.捕捞、养殖渔船，免税C.遵照有关规定已
10、经缴纳船舶吨税的船舶，免税D.拖船以马力为计税依据征收车船税参考答案一、单项选择题1答案D解析车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购置运用行为、进口运用行为、受赠运用行为、自产自用行为、获奖运用行为及其他运用行为；对应税车辆不管来源渠道如何如走私车辆都要缴纳车辆购置；对于馈赠车辆应由受赠运用的一方缴纳。2答案C解析车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，并不包括自行车。3答案B解析控购费属于政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。应纳车辆购置税25000081009500117%10%26504.27元4答案
11、C解析纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据，公式为：计税价格关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税184000+36800+19200101/102400元5答案D解析免税、减税条件消逝的车辆，其最低计税价格的确定方法为：最低计税价格同类型新车最低计税价格1已运用年限规定运用年限100其中，规定运用年限为：国产车辆按10年计算；进口车辆按15年计算。超过运用年限的车辆，不再征收车辆购置税。6答案D解析选项A，须要缴纳车辆购置税；选项B，车辆购置税是单一环节征收，再销售时不再征收；选项C,无免税规定；选项D，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置
12、税。7答案D解析依据规定，车辆购置税的纳税环节是运用环节，也就是最终消费环节。具体而言，是纳税人向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册前的运用环节缴纳的。8答案D解析拖船和非机动驳船分别遵照船舶税额的50计税。9答案B解析2005181510025502030元船舶净吨位尾数在0.5吨以下含0.5吨的不予计算，超过0.5吨的遵照1吨计算。拖船遵照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。拖船按船舶税额的50计算。10答案B解析车辆自重尾数在0.5吨以下含0.5吨的遵照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算。应纳税额4250206015.560166030.5605920元。11答案C解析警用车辆免税。12答案C解析纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出；车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月；.跨省、自治区、直辖市运用的车船，纳税地点为车船的登记地。二、多项选择题1答案ABC解析选项D属于车辆购置税的作用。2答案ABCD3答案BC解析进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税；纳税人购
