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1、增值税发票作废证明(精选多篇)范文第一篇：增值税发票作废证明增值税发票作废证明增值税发票作废证明增值税专用发票(以下简称专用发票)作废通常有两种方式，一是全部联次注明“作废字样或加盖“作废戳记作废;二是通过开具红字专用发票作废。前者比拟简单，后者手续相对繁琐。国税发2021156号文件规定，增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。作废条件的规定如下，销售方开具专用发票时发现有误，发票联、抵扣联尚未交付给购置方的，可当月即时作废。除此外，对开出的专用发票再作废需要同时具备三个条件：一是收到
2、退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月;二是销售方未抄税并且未记账;三是购置方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符或“专用发票代码、号码认证不符。对这些条件，购置方需要格外关注。对当场获得专用发票的，认真审核，发现错误立即要求销货方重新开具专用发票;对事后获得专用发票的，对照上述作废条件，及时发现问题，及时进展处理。作废后的处理。对于满足专用发票作废条件的，销售方获得发票联、抵扣联后，须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废字样，全联次留存。这里要注意的是，专用发票作废需要在纸质和电子双重环境下操作，不能漏了任何一方。
3、假设只进展了手工作废，而防伪税控系统没有进展作废处理，那么不仅专用发票不能作废，而且还造成数据比对不符。操作程序。通过开具红字专用发票作废的，按以下规程操作。即：增值税一般纳税人获得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货局部退回及发生销售折让的，购置方应向主管税务机关填报?开具红字增值税专用发票申请单?。主管税务机关对一般纳税人填报的?申请单?进展审核后，出具?开具红字增值税专用发票通知单?。购置方必须暂依?通知单?所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待获得销售方开具的红字专用发票后，与留存的?通知单?一并作为记账凭证。
4、销售方凭购置方提供的?通知单?开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。这些操作环环紧扣，缺少一个环节或一项证明那么不能开具红字专用发票，也就不能作废专用发票。需要注意的事项，目前增值税的抵扣政策是，不管购置方对专用发票在会计上如何处理，只有销货方报税、购置方在规定的时间内到主管税务机关认证、比对成功后才能彻底抵扣，这就决定了专用发票作废条件的复杂性，手续也相对烦琐。因此，购置方对获得的专用发票需要作废，要做到不耽误太长时间，也不会产生税收风险，必须注意以下几点：一是在购进货物或劳务的开票现场对获得的专用发票进展一次手工全面审核，发现有误当场要求销售方作废重开。二是财务部门收到专用发票
5、后立即与采购部门购进货物或劳务验收情况进展核对，发现按合同规定需要退货或应索取折让未索取或发现其他争议不能按专用发票所列金额全额付款时，要及时通知销售方财务部门。三是财务部门收到专用发票并接到采购部门后验收无误通知后，必须立即到主管税务机关对专用发票进展认证，发现“纳税人识别号认证不符或“专用发票代码、号码认证不符时立即通知销售方财务部门。四是必须在开票的当月将需要作废的专用发票赶在销售方抄税和记账前转交到销售方。第二篇：增值税专用发票作废对企业作废、重新开具、申请开具红字增值税专用发票的详细情形，?国家税务总局关于修订的通知?国税发2021156号、?国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规
6、定的补充通知?国税发202118号和国家税务总局?关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知?国税函20211279号三个文件有明确的规定，笔者归纳如下：一、应当作废的情形一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。二、重新开具增值税专用发票经认证，有以下情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退复原件，购置方可要求销售方重新开具专用发票。增值税专用发票作废处理要及时增值税专用发票以下简称专用发票作废通常有两种方式，一是全部联次注明“作废字样或加盖“作废戳记作废；二是通过
7、开具红字专用发票作废。前者比拟简单，后者手续相对繁琐。国家税务总局?关于修订增值税专用发票使用规定的通知?国税发2021156号对专用发票作废、开具红字专用发票作出了原那么性规定，?国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知?国税发202118号对开具红字增值税专用发票作出详细规定，增加了购置方获得已开具专用发票再要求作废的许多限制条件，给企业财务管理和会计核算带来一些不便，购置方如何把握政策，到达既能按实际情况作废专用发票，又不至于产生税收风险呢？国税发2021156号文件规定，增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的
8、，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废条件的规定如下，销售方开具专用发票时发现有误，发票联、抵扣联尚未交付给购置方的，可当月即时作废。除此外，对开出的专用发票再作废需要同时具备三个条件：一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月；二是销售方未抄税并且未记账；三是购置方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符或“专用发票代码、号码认证不符。对这些条件，购置方需要格外关注。对当场获得专用发票的，认真审核，发现错误立即要求销货方重新开具专用发票；对事后获得专用发票的，对照上述作废条件，及时发现问题，及时进展处理。作废后的处理。对于满足专用发票作废条件的，销售方获得发票联、抵扣
9、联后，须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废处理，在纸质专用发票含未打印的专用发票各联次上注明“作废字样，全联次留存。这里要注意的是，专用发票作废需要在纸质和电子双重环境下操作，不能漏了任何一方。假设只进展了手工作废，而防伪税控系统没有进展作废处理，那么不仅专用发票不能作废，而且还造成数据比对不符。操作程序。通过开具红字专用发票作废的，按以下规程操作。即：增值税一般纳税人获得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货局部退回及发生销售折让的，购置方应向主管税务机关填报?开具红字增值税专用发票申请单?。主管税务机关对一般纳税人填报的?申请单?进展审核后，出具?开具
10、红字增值税专用发票通知单?。购置方必须暂依?通知单?所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待获得销售方开具的红字专用发票后，与留存的?通知单?一并作为记账凭证。销售方凭购置方提供的?通知单?开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。这些操作环环紧扣，缺少一个环节或一项证明那么不能开具红字专用发票，也就不能作废专用发票。需要注意的事项。目前增值税的抵扣政策是，不管购置方对专用发票在会计上如何处理，只有销货方报税、购置方在规定的时间内到主管税务机关认证、比对成功后才能彻底抵扣，这就决定了专用发票作废条件的复杂性，手续也相对烦琐。因此，购置方对获得的专
11、用发票需要作废，要做到不耽误太长时间，也不会产生税收风险，必须注意以下几点：一是在购进货物或劳务的开票现场对获得的专用发票进展一次手工全面审核，发现有误当场要求销售方作废重开。二是财务部门收到专用发票后立即与采购部门购进货物或劳务验收情况进展核对，发现按合同规定需要退货或应索取折让未索取或发现其他争议不能按专用发票所列金额全额付款时，要及时通知销售方财务部门。三是财务部门收到专用发票并接到采购部门后验收无误通知后，必须立即到主管税务机关对专用发票进展认证，发现“纳税人识别号认证不符或“专用发票代码、号码认证不符时立即通知销售方财务部门。四是必须在开票的当月将需要作废的专用发票赶在销售方抄税和记
12、账前转交到销售方。第三篇：增值税发票作废的操作程序增值税发票作废的操作程序增值税专用发票以下简称专用发票作废通常有两种方式，一是全部联次注明“作废字样或加盖“作废戳记作废；二是通过开具红字专用发票作废。前者比拟简单，后者手续相对繁琐。国家税务总局?关于修订增值税专用发票使用规定的通知?国税发2021156号对专用发票作废、开具红字专用发票做出了原那么性规定，?国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知?国税发202118号对开具红字增值税专用发票做出详细规定，增加了购置方获得已开具专用发票再要求作废的许多限制条件，给企业财务管理和会计核算带来一些不便，购置方如何把握政策，到达既能按实
13、际情况作废专用发票，又不至于产生税收风险呢？国税发2021156号文件规定，增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废条件的规定如下，销售方开具专用发票时发现有误，发票联、抵扣联尚未交付给购置方的，可当月即时作废。除此外，对开出的专用发票再作废需要同时具备三个条件：一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月；二是销售方未抄税并且未记账；三是购置方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符或“专用发票代码、号码认证不符。对这些条件，购置方需要格外关注。对当场获得专用发票的，认
14、真审核，发现错误立即要求销货方重新开具第1页共3页专用发票；对事后获得专用发票的，对照上述作废条件，及时发现问题，及时进展处理。作废后的处理对于满足专用发票作废条件的，销售方获得发票联、抵扣联后，须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废处理，在纸质专用发票含未打印的专用发票各联次上注明“作废字样，全联次留存。这里要注意的是，专用发票作废需要在纸质和电子双重环境下操作，不能漏了任何一方。假设只进展了手工作废，而防伪税控系统没有进展作废处理，那么不仅专用发票不能作废，而且还造成数据比对不符。操作程序通过开具红字专用发票作废的，按以下规程操作。即：增值税一般纳税人获得专用发票后，发生销货退回、开票
15、有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货局部退回及发生销售折让的，购置方应向主管税务机关填报?开具红字增值税专用发票申请单?。主管税务机关对一般纳税人填报的?申请单?进展审核后，出具?开具红字增值税专用发票通知单?。购置方必须暂依?通知单?所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待获得销售方开具的红字专用发票后，与留存的?通知单?一并作为记账凭证。销售方凭购置方提供的?通知单?开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。这些操作环环紧扣，缺少一个环节或一项证明那么不能开具红字专用发票，也就不能作废专用发票。需要注意的事项目前增值税的抵扣政策是，不管购
16、置方对专用发票在会计上如何处理，只有销货方报税、购置方在规定的时间内到主管税务机关认证、比对成功后才能彻底抵扣，这就决定了专用发票作废条件的复杂性，手续也相对烦琐。因此，购置方对获得的专用发票需要作废，要做到不耽误太长时间，也不会产生税收风险，必须注意以下几点：一是在购进货物或劳务的开票现场对获得的专用发票进展一次手工全面审核，发现有误当场要求销售方作废重开。二是财务部门收到专用发票后立即与采购部门购进货物或劳务验收情况进展核对，发现按合同规定需要退货或应索取折让未索取或发现其他争议不能按专用发票所列金额全额付款时，要及时通知销售方财务部门。三是财务部门收到专用发票并接到采购部门后验收无误通知后，必须立即到主管税务机关对专用发票进展认证，发现“纳税人识别号认证不符或“专用发票代码、号码认证不符时立即通知销售方财务部门。
