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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页新会计准则与企业会计制度会计科目对照表新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号 编号 名称 一、资产类 一、资产类 11001现金 1 1001 现金 不变21002银行存款 2 1002 银行存款 不变31003存放中央银行款项银行专用新增41011存放同业银行专用新增51015其他货币资金 3 1009 其他货币资金 不变 4 1101 短期投资 分拆 5 1102 短期投资跌价准备 更名61021结算备付金证券专用新增71031存出保证金金融共用新增810
2、51拆出资金金融共用新增91101交易性金融资产新增101111买入返售金融资产金融共用新增111121应收票据 6 1111 应收票据 不变121122应收账款 9 1131 应收账款 不变131123预付账款 12 1151 预付账款 不变141131应收股利 7 1121 应收股利 不变151132应收利息 8 1122 应收利息 不变161211应收保户储金保险专用新增171221应收代位追偿款保险专用新增181222应收分保账款保险专用新增191223应收分保未到期责任准备金保险专用新增201224应收分保保险责任准备金保险专用新增211231其他应收款 10 1133 其他应收款
3、不变221241坏账准备 11 1141 坏账准备 不变 13 1161 应收补贴款 取消231251贴现资产银行专用新增241301贷款银行和保险共用新增251302贷款损失准备银行和保险共用新增261311代理兑付证券银行和证券共用新增271321代理业务资产新增281401材料采购 14 1201 物资采购 更名291402在途物资新增301403原材料 15 1211 原材料 不变311404材料成本差异 18 1232 材料成本差异 不变321406库存商品 20 1243 库存商品 不变331407发出商品新增341410商品进销差价 21 1244 商品进销差价 不变351411
4、委托加工物资 22 1251 委托加工物资 不变361412包装物及低值易耗品 16 1221 包装物 合并 17 1231 低值易耗品 合并 19 1241 自制半成品 取消 23 1261 委托代销商品 取消 24 1271 受托代销商品 取消371421消耗性生物资产农业专用新增381431周转材料建造承包商专用新增391441贵金属银行专用新增401442抵债资产金融共用新增411451损余物资保险专用新增421461存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备 不变 26 1291 分期收款发出商品 取消431501待摊费用 27 1301 待摊费用 不变441511独立账户资产保险专
5、用新增451521持有至到期投资新增461522持有至到期投资减值准备新增471523可供出售金融资产新增481524长期股权投资 28 1401 长期股权投资 不变 29 1402 长期债权投资 更名491525长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备 不变 31 1431 委托贷款 取消501526投资性房地产新增511531长期应收款新增521541未实现融资收益新增531551存出资本保证金保险专用新增541601固定资产 32 1501 固定资产 不变551602累计折旧 33 1502 累计折旧 不变561603固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备 不变
6、571604在建工程 36 1603 在建工程 不变581605工程物资 35 1601 工程物资 不变 37 1605 在建工程减值准备 降级591606固定资产清理 38 1701 固定资产清理 不变601611融资租赁资产租赁专用新增611612未担保余值租赁专用新增621621生产性生物资产农业专用新增631622生产性生物资产累计折旧农业专用新增641623公益性生物资产农业专用新增651631油气资产石油天然气开采专用新增661632累计折耗石油天然气开采专用新增671701无形资产 39 1801 无形资产 不变681702累计摊销新增691703无形资产减值准备 40 1805
7、 无形资产减值准备 不变701711商誉新增 41 1815 未确认融资费用 变更类别711801长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用 不变721811递延所得税资产新增731901待处理财产损溢 43 1911 待处理财产损溢 不变二、负债类 二、负债类 742001短期借款 44 2101 短期借款 不变752002存入保证金金融共用新增762003拆入资金金融共用新增772004向中央银行借款银行专用新增782011同业存放银行专用新增792012吸收存款银行专用新增802021贴现负债银行专用新增812101交易性金融负债新增822111卖出回购金融资产款金融共用新增832201
8、应付票据 45 2111 应付票据 不变842202应付账款 46 2121 应付账款 不变852205预收账款 47 2131 预收账款 不变 48 2141 代销商品款 取消862211应付职工薪酬 49 2151 应付工资 合并 50 2153 应付福利费 合并872221应交税费 52 2171 应交税金 合并 53 2176 其他应交款 合并882231应付股利 51 2161 应付股利 不变892232应付利息新增902241其他应付款 54 2181 其他应付款 不变912251应付保户红利保险专用新增922261应付分保账款保险专用新增932311代理买卖证券款证券专用新增942312代理承销证券款证券和银行共用新增952313代理兑付证券款证券和银行共用新增962314代理业务负债新增972401预提费用 55 2191 预提费用 不变 56 2201 待转资产价值 取消982411预计负债 57 2211 预计负债 不变992501递延收益新增
