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1、某公司财务管理制度之“出入口业务财务管理规定”第一章总则第一条为适应中国11发展总公司高速发展的要求，增强出入口业务管理，明确责权，保证贸易项目质量，成立规范化、科学化的管理模式，依据国家相关规定并联合11总公司实质经营状况，特拟订本规定。第二条本规定的要点是从财务管理与资源控制的角度出发，波及法例的问题，请参照（中国11发展总公司合同管理规定）履行。第三条本规定合用于11系统全部从事出入口业务的商品流通公司。第二章出口业务第四条出口项目报审时，业务人员需向财务部门供给以下资料。1、合同审批表）（见附表一）；2、出口合同及国内购销合同或拜托代理出口协议样本：3、自营出口商品换汇成本估算单（见附
2、表二）；4、如出口商品属于国家计划配额内商品，还需供给出口商品允许证正本，招标项目需供给出口中标书。第五条财务主管人员依据上述资料有权审查以下内容：1、复核自营出口商品换汇成本预算单，对项目预期的整体盈余状况进行审查；2、项目在运转过程中间能否有违犯国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的相关规定）和公司相关财务制度的可能；3、对于代理出口业务能否存在担当销售盈亏，垫付商品资本及担第1页共9页负基本花费的状况；4、对收付款方式的选择能否合理、安全，经营资本能否有保障。在上述审查过程中间，财务主管人员对项目的某些详细状况拥有异议时，项目履行人须详尽说明状况，对有严重违犯国家财经纪律或公司财务制
3、度，以致于项目不具备操作的条件时，财务主管人员可在合同审批表）中签订否认建议。第六条对于自营出口项目，业务人员应在支付国内商品采买货款前5一10天与财务人员联系，以便财务人员实时安排资本。办理付款手续时，业务人员应填制（出入口贸出入口贸易项目付款申请表（见附表三），并报请本部门负责人、财务负责人。公司负责人签审，并附加盖“法例审查专用章”的相关合同或协议书副本，财务人员依此办理忖款手续。付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门。对于增值税发票，财务人员应逐项认真审查。对不切合要求的发票，业务人员有责任从头向客户索取。第七条在做农副产品收买业务时，禁止直接向农民收买。所购货物装上运输工具
4、获得运输部门凭据后，方可支付不超过货款20的预支款，货物运至出口装运港经商检部门查验合格后，方可支付余款。如发现不切合出口商品规格和质量等问题，应拒绝收买和付款，并实时向对方提出有效异议，如已凭托收方式付款的，应实时予以追回。第八条对于127特户的使用方法的规定：在商品采买业务中，原则上不采纳汇票自带（即127特户）方式，如确因业务需要，经总公司第2页共9页分管领导赞同，可由业务人员和财员共同携带出门，互相监察使用。业务人员负责货物采买及订立合同，财务人员负责掌握汇标及讨款，货物余额超出10万（含）元人民币的，合同签订步须上报购赞同，派出的财务人员须见到公司分管领导署名赞同付款的书面传真后方可
5、付款，特别地域没法使用传真的，由公司领导口头通知派出的财务人员，回京后补办书面手续。第九条在买方开出信誉证后，业务人员应立刻通知财务人员到通知银行查收，财务人员视资本状况采纳相应融资举措，需要信誉证打包贷款的项目，财务人员应实时与银行联系，争取贷款早日到位。第十条在出口货物装船发运后，业务人员应在1一2个工作日内依据信誉证或相关出口合同的要求制妥全套结汇票据，并填制汇票（见附表团），业务人员应配合财务人员做好审单工作，尽早向银行交单收汇、结汇。第十一条对核销单的管理报关以前，业务人员需从财务部门领取（出口收汇核销单），同时在（核销单领用登记薄）上署名。注明申领份数。合同号、商品名称、申报金额。
6、报关后业务人员应立刻将核销单退还财务部门。对不实时退还累计达5份以上核销单的业务人员，在下一次领取核销单时，财务人员有权拒发，同时，财务部门有权视情节轻重提请人事部门扣发相应薪资。第十二条财务人员到外汇管理局办理核销手续时，应备好下述资料正本。1、盖有海关验讫章的核销单；2、报关单：3、银行结汇水单（盖有“供第3页共9页核销专用”字样的已在外管局存案的结汇水单）；4、外贸发票。上述票据之间要求单位数目一致，金额符合。第十三条财务人员在办理出口退税时，应实时备好全套资料以下。1、出口退税申请表：2、增值税发票并附税收（出口货物专用）缴款书；3、在外管局已核销的核销单；4、报关单；5、外贸发票；6
7、、收入成本作销帐复印件。上报税务局后，财务人员还应踊跃配合税务局做好函证检查工作，尽早回收退税款。第十四条代理出口业务中，在达成银行结汇，外管局核销工作以后，财务人员应持上述资想到税务局办理出口退税转移单，并交拜托方在当地退税。对于拜托方坚持在我公司办理退税的，我公司本着不垫付税款的原则履行。第三章进口业务第十五条入口项目报审时，业务履行人需向财务部门供给以下资料：1、合同审批表；2、入口合同及国内购销合同或拜托代理入口协议样本；3、自营入口商品盈亏估算单（见附表五）；4、如入口商品属于国家控制性商品，还需供给入口商品允许证正本或机电设施入口证明或入口商品登记证明。第十六条财务主管人员依据上述
8、资料有权审查以下内容：1、复核自营入口商品盈亏估算单，对项目预期的整体盈余状况进行审查；2、项目在运转过程中间能否有违犯国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的相关规定）和公司相关财务制度的可能；3、对于代理入口业务能否存在担当销售盈亏，垫付商品资本及担负基本花费的情第4页共9页况；4、对收付款方式的选择能否合理、安全，项目资本能否有保障。5、如对内为远期收款方式的，除有长久业务关系的客户经特批外，一般不宜采纳。第十七条对于需开立信誉证的入口业务，业务人员须提早三天向财务部门提交公司内部的（信誉证开立申请书调见附表六），并报请业务部门负责人。财务负责人以及公司负责人签审后，再向财务人员供给以
9、下资料：1、盖有法例审查专用章的入口合同，国内购销合同或拜托代理入口协议正本一套。2、银行开证申请书；3、如属国家控制性商品、还需供给入口商品允许证或机电设施入口证明或入口商品登记证明等文件正本。第十八条财务人员在备齐上述开证所需资料审查无误后，赶快提交银行，并按与银行预先商定的保证金比率将款转入银行保证金帐户。信誉证开出后，财务人员应实时取回信誉证副本并交业务人员共同查对。第十九条开出的信誉证需改正时，业务人员应实时向财务部门提出版面改证申请并附详尽内容，重要内容的改正还需业务部门负责人的署名。财务人员审查无误后加盖财务章送交银行通知改证，并实时查收改证回单。第二十条财务人员应依据信誉证条款
10、或入口合同中规定的议付票据认真核查单证能否符合，以及各个票据之间能否符合，如若发现单单之间、单证之间有不一致之处，应实时通知付款银行，停止对出口商付款。第二十一条在对外议付时，业务人员应提早5一10天与财务人员联系，以便财第5页共9页务人员合理安排资本；经审查无误能够对外付款的合同，业务人员填制出入口贸易项目付款申请表，并报请业务部门负责人、财务部门负责人、公司负责人（Lc方式除外）签审后交财务人员办理付款手续，并配合财务人员备齐向银行购汇所需的资料。第二十二条财务人员在见到出入口贸易项目付款申请表后，填制忖款票据，向银行提交下述资料：1、购汇申请书；2、贸易入口付汇核销单；3、报关单；4、入
11、口合同，国内购销合同或拜托代理入口协议正本；5、如属国家控制性商品，还需供给入口商品允许证或机电产品入口证明或入口商品登记证明等文件。议付后，财务人员应实时取回购汇票据及核销单并通知业务人员购汇成本。第二十三条代理入口业务对外议付时，假如公司还没有收到拜托方对付的货款，在L/c付款方式下，业务人员负有责任将公司所垫货款及加收的利息在限时内向拜托方追回，在其余付款方式下，财务人员有权延缓或拒绝忖款。第二十四条未经财务人员审查过的合同，或不可以供给加盖“法例审查专用章”的合同，或没法供给银行购汇所需票据的项目，财务人员有权拒绝付款。第二十五条入口商品在国内销售时，财务人员依据购销合同）中的规定实时
12、与业务人员联系催收货款，货款回收后方可开具增值税发票。第四章附则第二十六条本规定由总公司财务本部门负责解说。附表一：经贸合同审批表送审单位：送审日期：合同名称：合同编号：合同对方名第6页共9页称：资信等级：是否需要政府允许性文件是否利用总公司信誉包办人员对该业务的说明，（包含：1、国内外市场对相同货物的报价状况2、业务难点及风险3、风险防备举措）包办人：送审单位负责人对包办人员所作说明确实认建议：署名：财务人员审查建议：署名：计划部审查建议：署名：法例人员审查建议：审查人署名并盖法例审查章：主管副总经理建议：署名：特批程序经贸业务论证小组建议：组织人署名：总公司领导特批建议：主管副总经理署名：
13、总经理署名：附表二：自营出口商品换汇成本估算单申请部门：年代日合同号交货日期交货地址商品名称价钱条件支付方式规格数目出口销售收入原币金额折合美元金额估计换汇成本核算出口销售净收入（美元）出口采买总成本（人民币）换汇成本及盈亏状况出口销售收入进货成本外汇调剂价：换汇成本盈亏点总盈亏：减：外国花费估计相关花费此中：佣金此中：利息运费保险费减：退税出口销售净收入出口销售总成本说明：项目履行人：部门经理：财务主管：附表三：出入口贸易项目付款申请书申请部门：年代日经办人付款日期付款金额合同号商品名称业务方式出口入口自营代理自营代理付款方式信誉证（No：）托收汇况转帐收款单位收款银行帐号付款用途说明附注：外贸合同购销合同代理协议允许证机电证明入口证明外贸发票报关单代理协议核销单部门经理财务部经理签订副总经理批改总经理批改附表四第7页共9页1billofexchangeNo：-Date&place-exchangefor-At-sightatthissecoNDofexchange(Firstofexchangebeingunpaid)paytotheorderof-Thesumof-DrawnunderL/cNo。-Dated-Issuedby
