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1、-会计科目（1）资产类 （结构类同账户：费用、成本类账户）“库存现金”科目：核算企业的库存现金。主要反映企业存放在保险箱中的现金。“银行存款”科目：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。“其他货币资金”科目：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。“交易性金融资产”科目：核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。“应收票据”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票， 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。“应收账款”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的 款项。“预付账
2、款”科目：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。“应收股利”科目：核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。“应收利息”科目：核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融 资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的 利息。“其他应收款”科目：核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、 应收股利、应收利息、等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。“坏账准备”科目：核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。“材料采购”科目：核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购 成本。“在途物资”科目：核算企业采用实际成本（或进价）
3、进行材料（或商品）日常 核算，货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。“原材料”科目：核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、 外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本 或实际成本。“材料成本差异”科目：核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。“库存商品”科目：核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出 展览的冏品以及寄存在外的冏品等。“商品进销差价”科目：核算企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间 的差额。“委托加工物资”科目：核算企业委托外单位加工
4、的各种材料、商品等物资的实 际成本。“周转材料”科目：核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低 值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装 物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。“存货跌价准备”科目：核算企业存货的跌价准备。“持有至到期投资”科目：核算企业持有至到期投资的摊余成本。“长期股权投资”科目：核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权 投资。-“固定资产”科目：核算企业持有固定资产的原价。“累计折旧”科目：核算企业对固定资产计提的累计折旧。“在建工程”科目：核算企业基建、技改等在建工程发生的耗费。“工程物资”科目：核
5、算企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材 料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。“无形资产”科目：核算企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标 权、著作权、土地使用权等。“累计摊销”科目：核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。“待处理财产损溢”科目：核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘 亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。（2）负债类“短期借款”科目：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含 1年）的各种借款。“应付票据”科目：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的 商业汇票，包括银行承
6、兑汇票和商业承兑汇票。“应付账款”科目：核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支 付的款项。“预收账款”科目：核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。“应付职工薪酬”科目：核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。“应交税费”科目：核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、 消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土 地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。其中，应交增值税还 应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“己交税金” 等设置专栏进行明细核算。“应付利息”科目：核算企业按照合同约定应支付的利息
7、，包括吸收存款、分 期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。“应付股利”科目：核算企业分配的现金股利或利润。“其他应付款”科目：核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪 酬、应付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应 付、暂收的款项。“长期借款”科目：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不 含1年）的各项借款。“长期应付款”科目：核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付 款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发 生的应付款项等。（3）所有者权益类 （结构类同账户：收入）“实收资本”科目：核算企业接
8、受投资者投入企业的实收资本。股份有限公司应 将本科目改为“股本”。“资本公积”科目：核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的 精 品文 档-份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。“盈余公积”科目：核算企业从净利润中提取的盈余公积。“本年利润”科目：核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。“利润分配”科目：核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补） 后的积存余额。（4）成本类“生产成本”科目：核算企业进行工业性生产发生的各项生产费用，包括生产各 种产品（包括产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。“制造费用”科目：核算企业生产车间、部门为生产产品和
9、提供劳务而发生的各 项间接费用。（月末无余额）“劳务成本”科目：核算企业对外提供劳务发生的成本。企业（证券）在为上市 公司进行承销业务发生的各项相关支出，可将本科目改为“5201待转承销费用” 科目，并按照客户进行明细核算.（5）损益类“主营业务收入”科目：核算企业根据收入准则确认的销售商品、提供劳务等主 营业务的收入。“其他业务收入”科目：核算企业根据收入准则确认的除主营业务以外的其他经 营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销 售材料等实现的收入。“公允价值变动损益”科目：核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及 采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工
10、具、套期保值业务等公允价值变 动形成的应计入当期损益的利得或损失。“投资收益”科目：核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失。 “营业外收入”科目：核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入。“主营业务成本”科目：核算企业根据收入准则确认销售商品、提供劳务等主营 业务收入时应结转的成本。“其他业务成本”科目：核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的 支出。“营业税金及附加”科目：核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护 建设税、教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在 “管理费用”等科目核算，不在本科目核算。“销售费用”科目：核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费 用。“管理费用”科目：核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。“财务费用”科目：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。“资产减值损失”科目：核算企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所 形成的损失。“营业外支出”科目：核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出。“所得税费用”科目：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除 的所得税费用。 精 品文 档精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
