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1、目录第一章引言2第二章实习的基本情况3第三章会计电算化对内部控制的影响4第四章会计电算化的具体工作7第五章财务核算与管理工作9第六章实习期工作的三个方面10第七章作为会计新人应注意的事项12第八章实习的意义及对会计工作的认识13第九章实习总结14引言实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在 实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕 业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就 学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一 步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。2009年1月，我结束了 22年的学习生涯怀揣着实现自我价 值的渴
2、望来到包头市永玉建筑劳务有限责任公司。通过这5个月 的工作，它使我在实践中了解社会，让我学到了很多在课堂上根 本就学不到的知识，提高了处理实际问题的能力，为我以后进一 步走向社会打下了坚实的基础。随着会计制度的日臻完善，社 会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计 专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于 自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息 使用者的信息需要，都在发生着深刻变化。会计上也经历着前所 未有的变化，这种变化主要体现在会计技术手段与方法不断更 新，会计电算化已经或正在取代手工记账，而且在企业建立
3、内部 网情况下，实时报告成为尽可能总结和完善自己的一种方式。第一章实习的基本情况一、实习目的会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计 算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的 一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业 作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济 管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展 会计工作就显得越重要。针对于此，在进行了三年的大学学习生活之后，通过对会计学原 理、财务会计、管理会计、成本会计及会计理论 的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基 础知识、基本
4、理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些 似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用， 那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会 计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯 一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计 实务操作中去，才能真正掌握这门知识。因此，我作为一名会计专业 的学生，在2009年的1月份，有幸进入了我的会计实习生活。二、实习感悟会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济 管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展 会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业
5、的经营管理中起 着重要的作用，其发展动力来自两个方面:一是社会经济环境的变化； 二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定 了对会计信息的数量和质量的需求。本世纪中叶以来，以计算机技术 为代表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响，信息时 代已经成为我们所处的时代的恰当写照。在这个与时俱进的时代里， 无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻 变化。第二章会计电算化对内部控制的影响在手工操作下，内部控制制度主要是通过会计人员的岗位分工和 各种内部牵制制度,以及账、证、表的定期核对，来保证会计信息的正 确性。实行电算化以后,虽然会计内部控制的原则仍然适
6、用，但却使大 部分传统的控制方法和措施失去了作用，增加了新的控制内容，提供 了新的控制手段和技术，改变了会计内部控制制度的重点方法和措 施。（一）内部控制形式的变化由于电子计算机具有高速、稳定的特点，有很强的逻辑判断能力和 逻辑分析能力，使内部控制形式主要有两方面的变化：1. 原手工下的一些内部控制措施在电算化下就没有存在的必要 了。由于全部会计核算工作由计算机集中完成，凭证数据一次录入后 即在会计软件的控制下迅速、多次、毫无差错地分别记入各种账薄， 并据以编制报表，只要凭证和会计软件正确，其输出的会计信息也必 然是正确的，这就使账簿之间的核对没有必要了。此外，编制科目汇总 等试算平衡的检查也
7、成为多余。2. 原手工下的一些内部控制措施，在电算化后转移到计算机内 了。如凭证的借贷平衡校验；余额、发生额的平衡检查；各核算与系统 之间的数据核对；报表数据的勾稽关系检查等。（二）内部控制制度内容的变化实现会计电算化后，给会计工作增加了新的工作内容，同时也增加 了内部控制的新内容。不仅要保存好相关的纸质数据文件，还要保存、 保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。如编程、 维护人员与计算机操作人员内部控制、计算机机内及磁盘内会计信息 安全保护、计算机病毒防治，以及计算机操作管理等。1. 实行会计电算化后，会计部门内部单纯的会计核算岗位被撤销, 增加了计算机操作、数据录入、凭证复核
8、、会计软件维护、硬件维护、 系统管理、系统分析、系统设计、程序编制和调试等新的工作岗位， 财务管理岗位比手工条件下划分的更细、投入的人员更多、管理的更 加深入。为此在电算化下必须针对新的组织机构和岗位分工重建其内 部控制制度。2. 会计电算化数据的主要储存形式转变为机内文件，这使得计算 机机内文件的安全保护、备份和恢复、禁止非法操作等成为会计内部 控制的又一项重要内容。3. 由于计算机的应用，使防止计算机舞弊和计算机病毒破坏，成 为会计内部控制一个新的、至关重要的事。（三）内部控制的重点发生了变化会计电算化后的内部控制的重点将放在原始数据输入、会计信息的 输出控制、人机交互处理的控制、计算机系
9、统之间连接控制几个方 面。（四）内部控制的手段和技术发生了变化计算机的应用给我们提供了先进的控制手段和技术,使会计内部控 制的许多具体的方法和措施，可以编制计算机程序进行严格的、一丝 不苟的控制,如数据正确性校验，口令及操作权限控制、操作过程自动 记录等。其原则是,凡是能采用计算机控制的就一定编制成计算机控 制程序，因为计算机控制比人工控制更严格、更可靠，应尽量减少人工 的控制量。第三章会计电算化具体工作当然，学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要 认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合 在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此，根据 学习计
10、划安排，我专门到一家已实施了会计电算化的单位进行了为期 一个月的实习，此次实习的具体内容为：（一）根据经济业务填制原始凭证和记账凭证1、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律 效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的 发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制 凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应 从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和 金额等），填制单位及有关人员的签章。2、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处 理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根 据无
11、误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、 凭证编号、制单日期、科目内容等。（二）根据会计凭证登记日记帐日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文 件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的 主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支 和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即 表明该科目要登记日记帐。（三）根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行 明细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动
12、登记明 细帐。（四）根据记账凭证及明细帐计算产品成本根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品 的成本。（五）根据记账凭证编科目汇总表科目汇总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总 的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表。（六）根据科目汇总表登记总帐根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。（七）对帐（编试算平衡表）是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试 算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式 借方余额二贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信 息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算
13、机自动记 帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒 或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保 证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。（八）根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表；将十二月 月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报 表，它根据“资产二负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财 务状况。损益表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按 照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进 行配比，从而计算出报告期的净损益数。根据具体要
14、求操作计算机得 出本月的负债表和损益表。堡nnn第四章财务核算与管理工作一、按公司要求对商业公司包租的商业地产进行登记、分析，对各项 收入监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中， 及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各 分公司、集团财务管理部建立了良好的合作关系。二、正确计算各项税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极 配合税务部门新的税收申报要求，及时发现违背税务法规的问题并予 以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。三、在紧张的工作之余，加强财务部团队建设,打造一个业务全面， 工作热情高涨的团队。作为一个基层财务工作管理者，注意
15、充分发挥 财无部其他员工的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质， 树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。四、作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个 执行者，是集团财务管理部对外的一个窗口。要想做好财务工作，除 了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这 样才能保证在目前的情况下，大家都能够主动承担工作。第五章实习期工作的三个方面一、费用成本、客户往来方面的管理1. 规范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品台帐，从易耗 品的购买、领用全面跟踪，方便企业更全面的了解这些价值较低物资 的分布情况，加强管理。2. 在集团财务制度的基础上规范了华品成本费用
16、的管理，明确了成本 费用的分类，重新整理了科目，为加强了项目管理，分门别类的计算 实际消耗的费用项目，真实反映当期的成本。为绩效管理提供参考依 据。3. 规范商业公司财务帐套布局设置，根据商业公司特点，设置相应 帐套，通过辅助帐中客户、仓库模块的核算使博科软件充分发挥出作 用，能够及时有效的反映财务数据，满足未来经营管理的需要。二、会计基础工作（1）认真执行会计法，进一步加强财务基础工作的指导，规范 记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案 的管理等。（2）根据集团的指示，对华品公司会计电算化情况进行了备案，使 财务工作符合财政部的需要，更加规范化，为不断提高财务工作质量 而努力
