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1、房地产企业增值税税收筹划摘要:本篇文章首先对房地产企业增值税税收筹划的重要意义进行阐述,从税负影响、土地增值税影响、所得税影响三个方面,对“营改增后对房地产企业税收带来的影响进行解析,并以此为依据,提出房地产企业增值税税收筹划对策。关键词:房地产企业;增值税;税收筹划一、房地产企业增值税税收筹划的重要意义长时间以来,房地产企业在我国社会经济开展中发挥着重要力量,特别是进入新常态环境下,逐渐朝着分化改革方向转变,房地产企业不但面临较大去库存压力,同时也会出现房地产泡沫现象。在这种环境下,我国相关部门进行了屡次改革,希望可以引导房地产行业的稳定开展。在这种情况下,我国各级部门加强对房地产企业内涵建
2、设,并从增值税税收筹划方向入手,促进整个房地产行业的持续开展。房地产企业通过加强税收筹划,可以提高整体效益,并以此为依据,增强企业开展潜力,促进自身长远开展。增值税税收筹划针对房地产而言,并非偷税漏税,而是结合法律规范合理避税,以此促进自身效益提升。二、“营改增后对房地产企业税收带来的影响一税负影响在“营改增背景下,预示着营业税正式在税收舞台中消失。房地产作为原营业税主要的征收企业,在税务改革后,正式步入到增值税阶段。在税额缴纳上,房地产企业由之前税率17%更改成9%,针对房地产企业而言,税率改变对提升企业经济效益有着直接影响。与此同时,在税务改革后,土地本钱将会纳入到可抵扣范畴中,便于房地产
3、企业税负的减少,减少各种税务风险出现。所以,在增值税税收筹划时,房地产企业应该对现有税收政策有全面了解,以此实现节税。当前,房地产企业采用各种拿地方式,如拆迁、投资等,不同拿地方式,征收税额也会存在不同。所以,这样采取合理方式拿地,减少房地产企业税负,需要结合实际情况进行分析。二土地增值税影响在“营改增背景下,针对房地产企业而言,土地增值税将会受到一定影响,这是由于房地产企业增值税作为价外税,所以,在核算中,不可将其当作抵扣工程进行核算,使得房地产企业土地增值税中增值率不断提高。从该角度来说,“营改增政策的公布,将会加剧企业税负。所以,要求房地产企业在税收筹划过程中,应该给予该内容高度重视,采
4、取合理方式,降低增值税税率增加给房地产企业带来的不良影响。三所得税影响鉴于上述内容得知,房地产企业增值税作为价外税,所以,需要将其融合到所得税中,不能实现抵扣处理,使得企业所得税税额不断提高,加剧企业税负。但是从另一方面来说,在原有缴纳营业税过程中,房地产销售收入需要全面纳入到企业销售额中,而在税务改革下,在销售收入明确之前,已经把增值税从中扣除,所以,在明确所得税额过程中,无须再进行税额扣除,所以,站在本质角度来说,房地产企业所得税没有发生明显变化,所以,在对房地产企业税收筹划分析时,应该具体分析,将影响房地产企业所得税的各项因素抽离处理,全面处理。三、房地产企业增值税税收筹划对策一加强企业
5、税收筹划随着“营改增政策公布后,作为房地产企业一般纳税人,企业增值税税率由之前17%更改为9%,基于该现象,在发展税收筹划工作时,可以从房地产企业日常活动中进行,减少运营活动本钱投放,结合实际情况,在经营活动中获取增值税发票,缓解房地产企业税负压力。并且,房地产企业还要给予增值税专用发票管理高度重视,加大管理力度,通过采取各种宣传方式,提高财务人员对增值税专用发票管理意识,充沛利用“营改增政策,给房地产企业发明更多优惠,减少企业税负。除此之外,房地产企业还要和合作企业合同约定,在选择供给商的过程中,秉持“货比三家的原那么,在确保供给材料质量的情况下,选择最低的材料价格。若在一般纳税人身份的供给
6、商中采购材料,应该要求其提供增值税专用发票,从而让企业在纳税上,可以获取更大的优惠。房地产企业在增值税税收筹划时,需要利用存在的税率差别。一般来说,供给商税率一般为17%,但是房地产企业税率为9%,所以,房地产企业需要迎合国家法律规范,通过应用税率差别实现节税。同时,房地产企业在增值税税收筹划中,通过采用纳税时间延迟、优惠政策应用等方式,减少房地产企业税负。二及时和税务部门交流针对房地产企业来说,要想全面提高经济效益,在纳税过程中,需要结合实际情况,采用一系列合理避税方式,减少企业税负压力,但是这种避税方式将会受到各种因素影响,如果操作不合理,将会触及法律底线,给企业造成严重的损失。所以,在具
7、体房地产企业增值税税收筹划中,需要科学设定避税计划,并对其进行具体分析,保证避税计划的合理性和合法性,从而起到合理避税的效果。在此过程中,税收筹划工作人员还要对国家税法变化情况有所了解,及时掌握行业最新动态,保证房地产企业可以科学规划各种税务活动,从而实现缓解企业税负的效果。在确保房地产企业税收筹划合法的根底上,还要注重加强和税负部门的交流,把通过制定一系列标准的税务风险管理体系,实现对税务风险把控,引导房地产企业稳定开展。三改变传统营销策略随着“营改增政策的顺利实施,给房地产企业增值税税收筹划提供机遇的同时,也提出了一定的考验,房地产企业应该紧抓开展时机,迎接各种挑战,尽可能降低税务改革给房
8、地产企业税收造成的影响,确保房地产企业可以稳定运行。因此,财务工作人员应该结合房地产企业运营状况,自足当下,放眼未来,站在税收筹划角度入手,对企业现有的营销模式进行优化改革。示例,在原有营销定价模式下,房地产企业通过设定目标本钱方式,对企业营销环节中形成的各项本钱进行科学控制,降低对应本钱支出,提升房地产企业整体效益。特别是在房地产工程材料本钱只升不降的情况下,更好结合房地产企业实际情况,适当调整营销战略,从而提升企业整体效益。房地产企业应该对当前市场开展趋势有深入的认识,根据形势开展,调整战略目标,让税务改革政策在房地产企业中的积极作用充沛发挥,减少房地产企业税负压力,增强企业综合实力,从而
9、让房地产企业实现更好开展。除此之外,房地产企业还要充沛应用各种优惠政策,加强增值税专用发票,让企业税收可以享有更多的抵扣优惠,缓解企业税收压力。在增值税发票管理过程中,要求财务人员对房地产销售收入确认时间、开具发票时间高度重视,在获取发票以后,结合实际情况及时抵扣,避免发生抵扣时限超期现象。四、结语综上所述,在税务改革背景下,房地产企业面临诸多影响,影响有好有坏,需要房地产企业结合当前税收政策,明确利弊关系,加强增值税税收筹划,防备各种税务风险,享受税务改革给企业提供的优惠,减少企业税负。在具体实施中,需要结合房地产企业实际情况,加强税收筹划,并与税务部门积极交流,防备税务风险,转变营销对策,减少企业压力,保证房地产企业持续运营。参考文献1南文超.营业税改增值税背景下的房地产企业税务筹划J.企业科技与开展,20085.2杨宇舟.房地产企业土地增值税税收筹划浅析J.财经界学术版,20085.3陈惠娥.房地产企业土地增值税税收筹划及清算技巧思考J.财会学习,20087.4贾思威.关于房地产企业土地增值税税收筹划及清算探讨J.中国集体经济,2008