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1、税收法律制度一您的姓名：填空题*1.-:单项选择题1、根据消费税法律制度的规定，以下各项中，属于消费税征税范围的是()。单项选择 题* 单项选择题*A.汽车轮胎B.食用酒精C.粕金首饰正确答案)D.体育上用的发令纸2.某商店为增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外 销售价格9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧项链差价款7000元； 另采取“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2000元，旧热水 器作价100元，向消费者收取新旧热水器差价款1900元。以上价款中均含增 值税，增值税税率为13%。该商店应缴纳增值税()元。* 单项选择题*A.1
2、035.398(正确答案)B. 1598.293.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售啤酒取得不含税销售额800万 元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还啤酒包装物押金58.50万元，已 知增值税税率为13%。该啤酒厂当期增值税销项税额为()万元。* 单项选择题*A、正确（正确答案）B、错误34 .采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当 天。（）* 单项选择题*A、正确B、错误（正确答案）.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。（）*单项选择 题*A、正确B、错误（正确答案）35 .高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（）*
3、 单项选择题*A、正确B、错误（正确答案）.增值税纳税人销售额未到达起征点的，免征增值税。（）* 单项选择题*A、正确B、错误（正确答案）36 .小规模纳税人发生应税销售行为采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法 向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额 /（I-征收率）。（）* 单项选择题*A、正确B、错误（正确答案）.年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记。（）* 单项选择题*A、正确(正确答案)B、错误37 .雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征方法征收消费税。()* 单项选择 题*A、正确B、错误(正确答案)四、不定项选择41、
4、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2018年12月有关收支情况如下： 取得基本工资8000元，职务津贴6000元。在某杂志发表一篇学术论文，取得收入4000元。出租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣 除的相关税费200元。(4)取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元， 该股票持有期限为10个月。取得国债利息6000元，保险赔款7000元。：工资、薪金所得减除标准为 5000元/月；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次 收入4000元以上的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分
5、析回答以下问题。(不)张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的以下计算列式中，正确 的是()。多项选择题* 单项选择题*A.(8000+6000-5000)xl0%-210=690 元(正确答案)B.(8000-5000)x3%-105+6000xl0%-210=480C.(8000-5000)x3%+(6000-5000)x3%=120 元D.(8000-5000)x3%=90 元42 .（不）计算张某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的以下计算 中，正确的选项是（）。*A.4000x（l -20%）x 10%-210= 110 元B.4000xl0%-210=190C.4
6、000x（ 1 -20%）x70%x3%=67.2 元（正确答案）D.4000x70%x3%=84 元.（不）张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的以下计算列式中，正 确的是（）。*A.（5000-200）x（l -20%）x 10%=384 元（正确答案）B.5000xl0%=500 元C.（5000-200）x20%=480 元D.5000x（ 1 -20%）x 10%=400 元43 .（不）张某取得的以下收入中，免征个人所得税的是0。*A.非限售股股息2000元B.股票转让所得20000元（正确答案）C.国债利息6000元（正确答案）D.保险赔款7000元正确答案）45.（不）
7、根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，免征个人所得税的有 （）。*A.军人领取的转业费正确答案）B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款正确答案）46.甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生的局部业务 如下：外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值 税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。外购一批高梁作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值 税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变局部占购进局部的 10%o向农民收购一批养麦作为原材料，农产品收购发票上注
8、明买价40万元，委托丙 运输公司运输，取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。 提供技术转让，取得收入10万元。：交通运输业适用的增值税税率为 9%,甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分别回答以下问题。46.根据此题要点所提示的内容，甲 酒厂外购小麦可以抵扣的进项税额的以下计算中，正确的选项是（）。*A.13万元（正确答案）B.13+8=21（万元）C.13+8x9%=13.72（万元）D.13+8xl3%=14.04（万元）.根据此题要点（2）所提示的内容，甲酒厂外购高梁可以抵扣的进项税额的以下计 算中，正确的选项是（）。*A.26
9、万元B.200xl0%=20（万元）026x（1-10%）=23.40（万元）（正确答案）D.26x（l + 10%）=28.60（万元）47 .根据此题要点所提示的内容，甲酒厂收购养麦可以抵扣的进项税额的以下计算中，正确的选项是0。*A.40x 13%=5.2（万元）B.（40+3）xl3%=5.59（万元）C.40x9%=3.6（万元）D.40x9%+3x9%=3.87（万元）（正确答案）48 .根据此题要点（4）所提示的内容，对于甲酒厂取得的技术转让收入，以下表述 中，正确的选项是0。*A.该笔收入应计算缴纳增值税B.该笔收入无需计算缴纳增值税（正确答案）C.该笔收入应计算缴纳消费税D.
10、该笔收入应计算缴纳增值税和消费税50.（多）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的以下行为中，不得抵扣进 项税额的有（）。*A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务正确答案）B.购进的贷款服务（正确答案）C.购进的居民日常服务（正确答案）D.购进的餐饮服务正确答案）A. 116.24C.l 10.73(正确答案)D. 145.954.增值税一般纳税人发生的以下业务中，应当开具增值税专用发票的是()。*单项选择 题*A.向一般纳税人销售货物(正确答案)B.向消费者销售货物C.向消费者提供劳务D.向消费者销售不动产5.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。以下应税消费品中，适用 复合计
11、税方法计征消费税的是()。* 单项选择题*A.粮食白酒(正确答案)B .酒精C.成品油D.摩托车6年9月甲公司销售产品取得含增值税价款113 000元，另收取包装物租金7 020元。增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的以下计算中，正确的选项是()。* 单项选择题*A.113 000x(l+13%)xl3%=16599.7 元B.(H3 000+7 020H1 +13%)x 13%= 13807.61 元(正确答案)C. 113 000x13%= 14690 元D.(H3 000+7 020)x13%= 15602.6 元7 .根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采
12、取赊销和分期收款结算 方式的，其纳税义务的发生时间为（）。* 单项选择题*A.发出应税消费品的当天8 .取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天（正确答案）D.每一期收到收款凭据的当天.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，属于“销售不动产”的是（）。*单项选择 题*A.转让非专利技术.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权（正确答案）D.转让域名8 （单）以下应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。* 单项选择题*A.化妆品B.金银首饰C.卷烟D.成品油1正确答案）.某企业委托酒厂加工红酒10箱，该酒无同类产品销售价格，委托方提供的 原料本钱2万元，受托方垫
13、付辅料本钱0.5万元，另收取的不含增值税加工费0.5 万元，那么该酒厂代收代缴的消费税为（沅。（消费税税率为10%） * 单项选择题*B.2833C.3333.33（正确答案）D.550010 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月采取折扣方式销售货物一批，该批货 物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额 栏分别注明。增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下 列计算列式中，正确的选项是（）。* 单项选择题*A.（90 000-9 000Hl + 13%）xl3%=9 318.58（元）B.90 000x13%=: 1 700（元）C
14、.90 000（1 + 13%）xl3%=10 353.98（元）D.（90 000-9 000）x13%= 10 530（元）（正确答案）12.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年6月销售商品取得含税销售额61 800 元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。增值税税率为13%,征收率 为3%,当月应缴纳增值税税额的以下计算列式中，正确的选项是（）。*单项选择题*A.61 800（l+3%）x3%-10 000x3%=l 500（元）B.61 800x3%= 1 854（元）C.61 800x3%-10 000x3%= 1 554（元）D.61 800：（1+3%）x3%=1 80
15、0（元）（正确答案）13.甲汽车厂将1辆生产本钱5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不 含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。小汽车消费 税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的以下计算列式中，正确的选项是 （）o *单项选择题*A.lxl0x5%=0.5万元B.lxl2x5%=0.6万元正确答案）C.lx5x5%=0.25 万元D.lx5x（l+5%）x5%=02625 万元14.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，免征增值税的是（）。* 单项选择题*A.粮店销售面粉B.农民销售自产粮食（正确答案）C.木材加工厂销售原木D.超市销售糖果15.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以 放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。*单项选择题 *A.42个月B.36个月（正确答案）C.60个月D.48个月.某酒厂为增值税一般纳税人，11月份销售自己生产的粮食白酒15吨，开具增 值税专用发票注明销售额100万元，另外向购买方收取优质费35.1万元。白 酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，该酒厂11月份应纳的消费税为（）万元。* 一单项选择题*A.27.71（正确答案）C.26
