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1、2023审计建议书审计建议书4篇在生活中，建议书与我们的生活休戚相关，建议书是一只无形的手推动展某项工作、任务或活动开展。信任很多人会觉得建议书很难写吧，下面是办公室王秘书为大家整理的审计建议书4篇，仅供参考，欢送大家阅读。审计建议书 篇1公司的决策层：本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算会计核算职能是会计根本职能，只有做好会计核算，照实反映公司财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司决策供给有用会计信息。在审计中觉察，一些公司关联企业往来帐不平，未建立定期往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映内容不能真实反映公司实际
2、状况。并且导致公司进行内部审计时所取得财务报告内容不全，信息失真，审计人员工作变成对财务报表调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性看法。因此，须要从以下几个方面改良各公司财务管理和会计核算：一建立集团公司统一财务管理制度1、随着集团公司不断开展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司财务机构加强限制，应综合考虑集团公司管理须要和子公司经营管理层及合作方因素，区分不同企业，采纳不同松紧程度财务管理政策。并建立一套完整?集团财务管理制度?。内容应涉及：根底财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。2、
3、为适应公司规模化、集团化，财务管理标准化要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司会计政策，会计处理方法选择应选用统一标准，以削减编制集团公司合并报表时对会计政策调整。3、集团公司应区分不同行业，结合会计准那么和行业特点，对各子公司损益类科目，特殊是本钱费用类科目所核算具体内容予以规定，以使相同行业公司财务数据具有可比性，各公司前后会计期间各科目核算内容一样，满意公司今后财务管理和财务分析须要。二财务会计人员应加强对新会计制度，会计准那么及财税政策学习。被审计子公司管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作阅历，但是，对新经营管理、财务、会计学问学习应当有所加强，以适应集团快速开展和财务管理
4、渐渐标准须要。三各子公司向集团公司报送资料，必需要能照实反映公司经营状况。由于企业基于公认会计准那么编制财务报告，并不能完全满意企业内部管理须要，或者局部子公司因生产经营实际须要对产生一局部经济活动须要在财务记录上进行一些变通处理，因此，在上报集团公司时，必需对所报送资料如财务报告进行必要调整，以满意集团公司内部管理须要，真实反映经济业务内容。因此，在正常财务帐册根底上，各公司财务人员，应结合本公司实际状况，和集团公司要求，设臵各种备查帐，并将其设臵备查帐种类，内容与集团公司相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每月向集团公司报送相关财务资料时，对须要调整内容进行调整，具体说明调
5、整内容，并对调整缘由和原那么进行说明。以照实反映公司财务状况、经营成果和现金流量；在集团公司组织进行内部审计时应供给调整后财务报告和全部备查帐。四内部帐管理基于公司生产经营现实，局部公司存在内部帐。但大局部公司对对内部帐管理较为混乱，局部公司其内部帐反映经济业务占整个业务一半左右，但其内部帐管理比拟混乱，内部帐现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大内部帐也以流水帐形式记录，记帐极其随意，企业管理当局自身都不能刚好解公司真实经营成果、财务状况及现金流量。报给总公司报表真实性也无从考证。因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，根据会计核算期间编制会计报表，在内部管理时运用合并后会计报表。这样才能为公
6、司管理决策供给真实财务会计信息。二、内部会计限制在做好会计核算根底上，应逐步加强公司财务机构和财务人员在公司内部管理中作用，为此，一方面须要在公司组织架构中赐予其必要组织地位，同时财务机构及人员亦有义务依据?会计法?及?企业内部会计限制制度?原那么和要求，联系本公司实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司内部会计限制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。一货币资金内部会计限制局部子/分公司未能建立符合本单位货币资金内部限制制度，或者未能有效执行，并且导致某子公司发生挪用资金事务，而且如发生货币资金舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般常规审计很难觉察这类问题，除非化相当大尽力
7、去进行货币资金审计。并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子公司财务人员及货币资金管理应成为当务之急。货币资金内部会计限制制度设计应围绕“岗位分工及授权批准、“现金和银行存款管理、“票据及有关印章管理、“监督及检查几个方面进行。因此，建立健全各公司货币资金内部限制制度应做为一个比拟紧迫工作，各公司决策层应当全力支持本公司财务部门会同其他相关部门，根据本公司实际状况，做好这一工作。二本钱费用及预算内部会计限制1、审计中觉察，局部公司费用报销程序不清，手续前后不一样，一些本钱费用开支未能根据公司授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。因此，各公司应当马上建立健全符合本公司本钱费
8、用内部限制制度，并在今后生产经营过程中严格执行。2、从提高经济效益角度，“增收与“节支是两个方面。但目前下属子公司本钱费用支出根本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。因此集团公司应从自身管理须要动身，提出预算编制原那么，因依据下属公司不同行业，依据会计核算科目分类，具体规定各公司各损益类预算项目详细核算内容，编制具体程度，并建立预算执行嘉奖考核制度。3、选择局部公司进行本钱费用预算管理，在一个会计年度起先之前，依据公司历史水平、下一个会计年度生产经营状况编制费用预算，并说明预算编制依据和原那么，报公司董事会批准。4、对学校进行预算管理，在下一个学年起先之前，学校管理层应编制下学年预算，预算应
9、包括：集团公司应依据该学校相关历史数据，同行业平局水平，确定生均预算本钱，并作为生均预算本钱下达给学校，学校依据新生人数预算，计算本年度可控预算总额，并分解到各项本钱明细，预算编制完成后，报集团公司批准，并说明预算编制原那么，编制依据。经集团公司批准后预算作为对学校管理层进行考核依据之一。三选购与付款内部会计限制集团公司应仔细探讨物资选购和资金运用权限在集团公司和各子公司之间职责分工和授权批准，分别制定集团公司和子公司内部选购和付款内部限制制度，以节约选购本钱，提高经济效益。由于集团公司目前主要涉及房地产和教化行业，因此，充分利用规模优势，推行材料物资集中选购，例如，由于A学院、B学院学生人数
10、已经较多，对于学校每年度发生一些学生生活用品，教化、教学用品、办公用品等物资进行集中选购，应当是降低选购本钱途径之一。四其他内部会计限制制度除以上两点外，各公司应结合自身实际，根据?会计法?要求，本着为公司经营管理效劳目，建立健全以下内部会计限制制度：1固定资产内部限制制度2销售与收款内部限制制度3存货内部会计限制制度4预算三、集团公司及下属公司组织建设人力资源部门应从集团层面考虑如何对各子公司关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和限制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行绩效考评应充分考虑集团公司相关部门看法。以对其经营决策产生肯定影响，提高集团公司对子公司进行管理有效性
11、，适当限制舞弊风险发生。四、下面一些问题形成已久，假设须要改善话须要集团公司统一支配，并须要总公司相关部门与子公司进行协作，投入较大力气，一C公司1、现金流量状况被审计单位现金流量状况较弱，主要缘由为经营性现金流入严峻缺乏，其中该公司所承揽主要是关联方业务，从整个集团公司来说影响不大，但对于该公司以后对外业务拓展来看，假设不能改善其自身现金造血功能，那么将对其将来持续经营实力造成不利影响。公司决策层应结合对该公司经营定位，是主要为集团内关联公司效劳，还是想对外业务有大开展，考虑该公司开展方向和管理思路。2、业务款待费因被审计单位现已采纳查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应考虑业务款待费与帐面
12、营业收入比例关系，躲避纳税调整风险。同时，鉴于被审计单位目前尚处于开展阶段，建议适当限制管理费用开支，以适当缓解现金压力。3、货币资金公司货币资金支出局部授权批准手续不全，无有权人员签字、无领款人收据，局部财务记帐依据缺乏如2023年6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字。建议要求被审计单位根据?企业内部会计限制标准-货币资金?要求，建立健全本单位货币资金内部会计限制制度，并使其得到有效运行；并对全部货币资金支付凭证进行清理，查明缘由，妥当处理。4、关于承接M厂交通电子警察系统工程发生业务帐务处理因双方约定该业务无需开销售发票，故财务对发生本钱及收到工程款通过往来帐核算，但科目设臵及记帐内容
13、较为明显建议将此类业务在财务帐上分散核算，同时设立备查帐进行核算。以躲避潜在风险。二D大酒楼1、被审计单位从开业以来对局部帐外原始凭证处理较为混乱，因该公司行业特点，此局部业务发生金额较大，但被审计单位未能采纳有效处理方法，刚好精确反映此局部业务对其财务状况、经营成果及现金流量状况；截止审计时为止，局部开业时本钱费用开支因手续不全至今仍未处理。1被审计单位应马上建立健全其货币资金、选购与付款、销售与收款内部限制制度；全面加强对货币资金、选购、销售管理，以限制舞弊风险发生。2如欲精确反映此局部经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流淌状况影响。被审计单位应尽快组织力气，视同财务帐进行处理，
14、重新记帐。对局部手续不全凭凭证刚好查明缘由，做出帐务处理。2、关于被审计单位目前经营状况说明依据被审计单位管理人员反映：“因酒店定位、管理、人事等缘由，导致经营不善、冲突终多，困难重重，特殊是目前在南通方面无接管时辰表状况下，难以管理，建议刚好办理接管手续，才能彻底清理。三E1、往来帐E公司在往来科目中有大量工程开支，由于未收到发票，始终挂帐；建议刚好清理；2、货币资金E财务部门应加强对相关出纳岗位管理和工作审核，以躲避潜在限制风险。四F开发公司1、截止2023年6月30日，该公司其他应收款科目中应收集团往来余额为17372500.00元，对该公司与集团往来余额应刚好清理.2、截止2023年6
15、月30日，该公司其他应付款中应付G物业管理722860.00元，鉴于G物业管理公司实收资本仅为500，000元，建议对该公司与金诚物业管理往来刚好清理.3、加强对该公司货币资金财务限制。五G物业1、关于往来帐截止2023年6月30日，该公司其他应收款中应收F城市建设公731，305.47元，应付股利中应付F城市建设公司8，445.49元，双方往来帐一样.鉴于G物业管理公司实收资本仅为500，000.00元，建议对该公司与F城市建设公往来刚好清理.2、关于预算管理该公司目前对经营进行承包制度，并且制订有收入和本钱费用安排，应当说具备预算雏形，建议承包合同明细项目划分应细化，尽量与财务核算明细科目相对应。以销售预算为根底，分别编制营业本钱预算、期间费用预算，货币资金预算，形成年度及各月度或季度预算利润表、资产负债表、现金流量表，并制订预算考核措施，对经营进行预算管理，既有利于企业管理，也有利于对承包合同进行考核.六H臵业应争取尽快解决有关土地运用权及银行按揭贷款问题.七I1、与A学院学费往来
