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1、编号：CS/O/JB 002-2023A广东汕头超声电子股份有限公司固定资产管理制度目 录第一章 总 则2第二章 固定资产的增置及登记4第三章 固定资产的分类与编号5第四章 固定资产的保管与盘点6第五章 固定资产的调拨与送修7第六章 固定资产的租赁与外借8第七章 固定资产的闲置及解决9第八章 固定资产的报废及解决11第九章 总部对事业部（子公司）固定资产的管理13第十章 附 则14附件：固定资产管理表格15第一章 总 则第一条 目的为了加强公司固定资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据公司的实际情况，特制定本规定。第二条
2、范围本规定所指的固定资产限定为：（一） 用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。（二） 属于生产经营重要设备的物品，单位价值在2023元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。第三条 会计科目列账原则（一） 固定资产，应列入“固定资产”科目核算。（二） 使用年数在2年以下，不具生产性且金额未超过2023元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。第四条 管理分工 （一） 财务部门：计划财务部负责固定资产价值管理。具体负责项目购置审核、购建指标核定、账务设立、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内调拨
3、等。（二） 管理部门：战略发展部负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分派使用、维修保养、清查盘点、实物记录、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。战略发展部下设专门的固定资产管理岗位负责固定资产的管理。（三） 使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。第五条 移交人员调动时，对于固定资产应办理移交。第六条 增减报告财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运送设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存。第七条 本制度合用
4、于超声电子股份有限公司总部及事业部、分公司和子公司。第二章 固定资产的增置及登记第八条 增置手续土地、房屋及建筑物、机器、运送设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增长单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、使用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即告知补正。第九条 受赠解决固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或主线无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并按第八
5、条固定资产增置手续办理。第十条 登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第三章 固定资产的分类与编号第十一条 固定资产的分类：（一） 生产经营用固定资产1、 房屋及建筑物：涉及办公楼、门岗房、仓库房、车库等；2、 机器设备：涉及电动机、水泵、仪器、车床等；3、 运送工具：涉及运送用汽车；4、 交通工具：涉及小汽车、摩托车等；5、 工具、器具类：涉及计算机、空调等。（二） 非生产经营用固定资产1、 房屋：涉及住宅房、食堂等；2、 设备：涉及电冰箱、电视机、空调等；3、 其它。第十二条 固定资产的编号：（一） 固定资产取得后
6、，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。（二） 固定资产的编号采用序号法，即按投产时间、顺序编号；每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编。第四章 固定资产的保管与盘点第十三条 固定资产的保管由使用单位负责。为保证固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台账、固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台账、卡并应与原物相符。第十四条 固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。第十五条 固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保
7、管情况应进行检查、指导。第十六条 固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10项进行盘点，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏因素，一份自存，另两份呈报总经理核决后一份送财务部门，一份送总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明因素呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第五章 固定资产的调拨与送修第十七条 事业部、子公司、分公司内部固定资产的调拨由各自资产管理部门统一管理。第十八条 固定资产的调拨程序：（一） 固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在全公司内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请总经理审批；（二
8、） 管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故迟延；（三） “固定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做账务解决，一份留管理部门备查；（四） 调拨设备由管理部门组织安装、调试后由调入单位使用，其费用报财务部门做账务解决。第十九条 资产送修解决：固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送财务部门，第三联由守卫暂存，于次日转送财务部门，第四、第五、第六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验
9、收后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第六章 固定资产的租赁与外借第二十条 承租资产的程序：（一） 管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审核，总经理批准；（二） 报批批准的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值、新旧限度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参与），然后签署有关租赁协议；（三） 承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作；（四） 有关租赁费用和管理费用报财务部门做账务解决。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程；（五） 租赁期满后
10、，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做账务解决。第二十一条 出租或外借解决：（一） 固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款（必要时请中介评估机构参与），拟定出出租或外借报告，按序呈总经理核准后签署有关协议，副本送财务部门以备核对，协议内容应涉及修缮保养及税捐承担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等；（二） 财务部门做账务解决；（三） 管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。第七章 固定资产的闲置及解决第二十二条 固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价
11、值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。第二十三条 固定资产闲置的申报、审批程序：（一） 使用单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到管理部门领取“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报管理部门。（二） 管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备运用情况进行综合平衡。（三） 管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总经理审批后实行。第二十四条 闲置固定资产的保管（一） 申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按告知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。（二） 对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单
12、位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以保证随时可以调出使用。（三） 闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的调拨单进行办理。第二十五条 闲置固定资产的解决固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无运用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定解决意见后呈报主管领导、总经理，经核定标售者须按下列规定办理：管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式三联，由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、第二联呈总
13、经理核决后，由经办人将第二联送财务部门以凭核对，第一联送管理部门以凭发货。第二十六条 闲置固定资产变价解决收入应上缴财务部门做账务解决，任何人不得私自挪作他用。第八章 固定资产的报废及解决第二十七条 固定资产的报废条件：使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属技术性淘汰机型，性能已达不到使用规定，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。（一） 淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据。（二） 有关部门文献规定或生产厂家的证明、文献等。（三） 因遭受自然灾害或事故导致严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故导致报废，必须附有灾情和事故解决报告。（四） 因规划变更或改造、
14、扩建要拆除的建筑物或系统工程。第二十八条 固定资产报废审批程序：（一） 凡是符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有经验人员参与的技术鉴定小组对其进行技术鉴定，填写固定资产报废申请表和固定资产报废鉴定表上报管理部门。（二） 固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员进行复查和条件评估，签署意见后报部门主管领导审核。（三） 审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总经理审批。（四） 审批后的报废固定资产材料报财务部做账务解决，并存档。第二十九条 报废固定资产的保管：（一） 生产装置或成套设备拆除报废时，其中可运用部分不作报废，将价值扣除另列账、卡，继续使用；（二） 固定
15、资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需继续使用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请，业务主管单位进行鉴定，业务主管单位领导签字，报主管领导审核、总经理审批后，方能使用，并建账管理。留用单位不能自行解决；（三） 报废资产中的设备原则上送交设备库，由管理部门建账保管；（四） 入库报废设备必须保证设施完整、齐全。对于报废资产中的大型设备可先存放在使用单位，使用单位必须保证整机和附件的完整性，视实际情况做解决。第三十条 报废固定资产的解决程序：（一） 对于报废固定资产中的确不能再使用的固定资产，由管理部门提出，报请主管领导审批后，按废旧物资解决。（二） 对于部分在保证安全的前提下，可以用在低精度地方，通用性大的报废固定资产，应积极向外联系解决事宜，以便以高于废旧物资解决。解决价格报主管领导审核、总经理审批。第三十一条 报废固定资产解决的收入应上缴财务部门做账务解决，任何人不得私自挪作他用。第九章 总部对事业部（子公司）固定资产的管理第三十二条 总部资产管理部门（即战略发展部）
