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1、暨南大学税收经济学试卷 考生姓名、学号：暨 南 大 学 考 试 试 卷教师填写20_08_ - 20_09_ 学年度第_1_学期课程名称：_ 税收经济学 _授课教师姓名：_ 董伟 _ _ 考试时间:_2009_年_1_月_7_日课程类别必修 选修 考试方式开卷 闭卷试卷类别(A、B) A 共 8 页考生填写 学院(校) 专业 班(级)姓名 学号 内招 外招 题 号一二三四五六七八九十总 分得 分参考答案得分评阅人一、判断改错题（共10小题，每小题2分，共20分）注：在对的题后的（ ）内打“”（2分），错的题后的（ ）内打“”（1分）； 对错的小题，只需在题干中把错误的部分用下划线标出来，并在改
2、正的后面写出正确的部分即可。（1分）1.在收入的边际效用递减的条件下，绝对均等牺牲论主张，实行比例税制才能符合税收公平原则。（ ）改正：累进税制2.税收收入效应的大小取决于边际税率的高低，而税收替代效应的强弱取决于平均税率的大小。（ ）改正：平均税率 边际税率或者：替代 收入3.对一种商品征收商品税，该商品的市场价格一般也会上升所征税款的幅度。（）改正：不会4.在供给弹性不变时，该商品的需求弹性越大，购买者或消费者承担的税收份额就越小。（ ）改正：5.税收转嫁是纳税人与负税人不一致的一种税收现象。（ ） 改正：6.税收依从程度可用“税收缺口”来衡量，“税收缺口”越小，税收依从程度越低。（） 改
3、正：高7.采用归属型的企业所得税制，与其他类型（古典型、双率型）的所得税制度相比，因存在双重征税问题，不利于所有者个人可支配收入的增长。（）改正：古典型 归属型8.一般来说，税收收入效应不利于劳动供给的增加，而税收替代效应会有利于劳动供给的增加。（ ）改正：有 不9.通过继承的方式增加的财富代表着一种独立的纳税能力。（ ）改正：非独立10.按“弹性反比法则”设计差别税率的税种，有利于经济的稳定。（ ）改正：不得分评阅人二、解释名词题（共5小题，每小题2分，共10分）1. 税收效应：是税收对经济和社会的影响，包括税收收入效应和税收替代效应或者税收的微观经济效应和税收宏观经济效应。2. 债务困惑：
4、债务融资在税收待遇上优于增股融资,但企业仍然主要依靠增股融资,这种情况称为债务困惑。3.税收中性：是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。4. 生态税收：是以限制和防止生态环境恶化为目的，对破坏生态环境的资源、产品和行为征收的一种税。 或者：凡是与生态环境的开发和保护有关的、具有强制性和无偿性的税捐 5. 税收归宿：是税收转嫁的终点或者是税款的最终归着点。得分评阅人三、选择题（共5小题，每小题2分，共10分）注：每个选择题的答案不定项，既可能有一个正确答案也可能有二个或二个以上的正确答案。只有答案全部选对，本小题才能得分。1.税收的制度效率可以用两类指标来衡量
5、：一是税收质量指标，一是税收成本指标。下列指标中属于税收质量指标的是（ CD ）。A 税收负担 B 征税成本 C 侵蚀性指标 D 集中性指标2.“随机干预”在税制和税收政策方面的表现是（ A ）。A 政府根据经济形势调整税率B 税收收入不随国民收入的增减而增减C 税收收入自动随国民收入的增减而增减D 政府根据经济形势扩大财政支出3.下列税种中，对劳动供给不产生直接影响的税种有（ ACD ）。A 消费税 B 个人所得税 C 增值税 D 企业所得税4.税式支出是政府调控经济的重要手段之一，它是通过税收制度中基准条款与（ B ）的偏离来发挥作用的。A 一般条款 B 特殊条款 C 纳税期限 D 纳税地
6、点5.考虑我国实际情况，衡量我国宏观税收负担比较恰当的指标是（ C ）。A 税收收入/GDP B 财政收入/GDP C 政府收入/GDP D 预算收入/GDP得分评阅人四、简答题（共2小题，每小题5分，共10分）1.简述征收生态税收的理论基础。答：要点（1）外部性理论：让外部性制造者承担外部性成本，特别是负外部性的制造者承担负外部性的治理成本。由此，政府征收相当于外部治理成本的税款，使“外部成本内部化”。（2.5分）（2）公共物品理论：生态环境具有公共物品的特征，是市场失灵的领域之一，需要政府利用诸如生态税收等手段加以矫正。（2.5分）2.简述拉弗曲线理论的内容及其启示。答:要点 (1) 拉弗
7、曲线是美国供给学派的代表人物拉弗（Arthur Blaffer)提出的有关税收负担与税收收入或经济关系的曲线。（0.5分）（2）拉弗曲线内容及启示（如下图所示）(4.5分)1）在一定资源和环境条件下，税率由低O点到高A点提升时，税率的提高可以促进经济增长或税收收入的增长。但是当税率超过A点的水平时，经济水平或税收收入就会下降，故ABFDG称为税收禁区。 2）随着经济的发展，对应一定经济水平或税收收入的税率过低或过高都不利于经济或税收收入的进一步增长。税率过低，不能保证政府的各项公共支出，制约经济的增长，而税率过高，打击投资者的积极性，不利于资本积累，导致经济缺乏活力。3）该曲线表明，取得相同的
8、经济水平或税收收入，可以采用两种不同的税率，如图中C与D、E与F点。 C、E代表低税率或轻税负，而D、F代表高税率或重税负。4）拉弗曲线理论证明了税收负担、税收收入、经济增长之间存在最优结合点。这表明，税收负担率不是随意确定的，要依据本国经济水平、经济增长目标、经济体制、法律、政策等因素科学地确定。Q或TtoBACDEFQ1或T1Q2或T2ttGQ或TQ或T得分评阅人五、分析说明题（共2小题，每小题5分，共10分）1.假设某种商品的需求有弹性而其供给有无穷弹性，当对供给者征收单位税收T时，画图说明该税收的归宿情况。DPQSD1PEFQQ10MT 如上图所示，该税收使原来的需求曲线D移动到新的需
9、求曲线D1，市场均衡点由原来的E点移动到新的均衡点F，市场价格仍为P，但消费者除了支付价格P外，还要支付全部税款T。故该商品的总价格（消费者价格）为（P+T），净价格（生产者价格）为P，税款全部由消费者或购买者承担。2.收入分配不公的根本原因是机会不公，而税收调控收入分配追求的是结果公平。请举出机会不公的若干例子，并简单给予评价。答： 要点（1）受教育和训练的机会不公；（2）天赋能力的差别；（3）财产所有权占有的不公；（4）操纵市场的能力的差别；（5）其他偶然因素的差别，如疾病、事故等。（3分）这些都是机会不公，但人们很难消除上述五个方面的机会不公平，政府必须采取多种手段尽可能创造机会公平，以
10、最终实现结果公平。（2分） 允许学生自由发挥，阐述自己的观点，酌情给分得分评阅人六、计算题（共2小题，第一小题12分，第二小题10分，共22分）1. 假设某种商品的需求函数为，其供给函数为。若政府向该商品的供给者征收从量税，固定税率或单位税额T=1元/单位。计算下列问题：1）该税款的归宿情况（4分）； 2）政府取得的税款总额（4分）； 3）该税收引起的无谓损失（4分）。解： （1）税前的均衡价格的计算 P=12 Q=28 税后均衡价格的计算 P=38/3 Q=82/3 （单位商品）消费者承担的税款为（38/3-12）=2/3 （单位商品）生产者承担的税款为（1-2/3）=1/3 （2）政府取得
11、的税款总额为182/3=82/3 （3）无谓损失为1/21（28-82/3）=1/32. 假设某种商品的需求函数为。若政府对该商品的供给者征收税率t=10%的从价税，从而该商品的市场价格也上升10%。问：当该商品的税前市场价格p=10时，这种税收会导致需求发生什么变化？解： 需求弹性系数为 当P=10时，（7分） 该税收使市场价格P上升10%，故需求下降10%（3分）得分评阅人七、论述题（本题18分） 税收制度如何才能做到降低投资的风险、促进资本的形成的作用？答：要点（1） 投资损失可从税前所得中全额扣除，并实行亏损弥补政策（3分）（2） 对风险性投资特别是高科技的风险性投资实行研发费用多倍扣除制度（3分）（3） 允许对风险性投资的融资成本全额扣除，以促进投资水平的提高（4分）（4） 对储蓄利息免税，以促进储蓄水平的提高，进一步完善“储蓄投资”转化机制，使储蓄顺利转化为投资（4分）（5） 按风险程度对投资进行分类，实行风险性越高的投资有效税率越低的税收政策，以鼓励风险投资水平的提高（4分）允许学生自由发挥，阐述自己的观点，酌情给分第 7 页 共 7 页
