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1、2023年上半年河南省税务师考涉税服务实务考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、对某些外国公司常驻代表机构为其总机构客户、其他公司从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文献的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是_。A以应税收入金额拟定应纳税所得额B以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后拟定应纳税所得额C以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额D以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额拟定应纳税所得额 2、为了保证再生产的维持，税收不能课及_。A剩余财产BC+VCMD积淀财富3、契税纳税义务发生时间为_。
2、A纳税人签订土地、房屋权属转移协议的当天B纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续的当天C纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D房屋、土地移交的当天 4、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2023元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为_万元。A0.6B0.27C0.89D0.485、M公司于2023年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支
3、付相关费用6000元。2023年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2023年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为_元。A0B+10 000C+5 000D-10000 6、某公司投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的钞票净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年终收回所有投资，则该公司现在必需投资_万元。(PV12%,6=0.5066，PVA12%,5=0.5674，PVA12%,6=4.1114，PVA12%,5=3.6048，PV12%,1=0.8929)A11.384B72.096C64.375D100 7、某公司
4、2023年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过本地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该公司2023年应缴纳公司所得税_万元。A13.20B14.85C16.01D16.104 8、非房地产开发公司以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是_。A工商营业执照原件B土地使用权证书C公司法人的户口簿D税务登记证原件 9、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内实行。A法定职责B法定职权C平常管理D监督检查 10、占有是指法律依据占有的事实而赋予占
5、有人所实行的一定行为，其效力表现在_。A占有人须对自己的占有是善意的、公然的、和平的占有承担举证责任B基于取得时效可以取得占有物的所有权C占有物返还请求权的除斥期间为6个月，自侵占发生之日起算D自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有的行为，得以己力进行防御的权利11、执业文书的时效性特点是指_。A执业文书在一定期效内出具执业文书B执业文书要与具体业务解决的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送C执业文书要尽快报送，体现及时的原则D执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关 12、行政机关作出下列_行政处罚行为不合用听证程序。A限制人身自由B责令停产停业C吊销许可证和执照D较大
6、数额的罚款 13、受托方加工烟丝的组成计税价格为_万元。A13.1429B14.1429C15.24D16.242914、外商投资公司取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有_。A以实物向其他公司投资，其投资资产经投资协议认定的价值大于原账面净值，取得的收益B兼营投资业务，从被投资的公司取得的利润(股息)C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D提供担保取得的担保费收入 15、长期股票投资在取得时应按实际成本入账，下列项目中，不应涉及在长期股票投资成本中的项目有_。A经纪人佣金B购买股票前已宣告发放的股利C税金D手续费 16、_流程是税收征收管理的中心环节。A税款征收B税务登记C税务稽查D纳税
7、申报 17、增值税一般纳税人的公司机构所在地在甲地，一个分支机构在乙地，则分支机构应当向_主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。A甲地B乙地C甲地或乙地D甲地和乙地 18、某烟厂为增值税一般纳税人，2023年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税 110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货品运送业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明，电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额_万元。A65.42B78.42C86.22D100.33 19、某烟厂2023年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱
8、不含税售价12800元。此外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，本地税务机构拟定成本利润率为10%，税率合用45%，该厂当月应纳消费税_元。A70300B125800C90900D129480 20、该公司上述业务应纳营业税_万元。A3.05B0.075C0.45D0.9 21、某建筑工程公司，2023年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完毕建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程竣工后，将剩余的材料(账面成本16570元)销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取
9、工程款项为6000000元。此外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为_元。A219261.15B264701.15C181235.92D264204.05 22、某汽车厂为增值税一般纳税人，重要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2023年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装
10、分厂，将其改装为救护车。该公司上述业务应纳消费税_万元。A8804.24B8802.24C8804.94D8798.8423、下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不对的的有_。A加工厂代收代缴消费税24000元B代收代缴缄建税1200元C加工厂代收代缴消费税26881.77元D代收代缴教育费附加360元 24、下列各项中，免征城乡土地使用税的是_。A基建项目在建期间使用的土地B宗教寺庙内的宗教人员生活用地C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D公司关闭、撤消后，其占地未作他用的25、关于土地增值税的特点下面说法错误的是_。A采用扣除法和评估法计算增值额B实行超额累进税率C以转让房地产
11、取得的增值额为征税对象D征收管理上实行按次征收二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有_，A将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C委托施工公司建设的房产，从办理验罢手续之月起D委托施工公司建设的房产，在办理验罢手续前已使用的，从使用当月起 2、关于投资风险价值，下列说法不对的的有_。A投资的风险价值有两种表现形式，即风险报酬率和风险报酬额B风险报酬额是绝对指标C风险报酬率是绝对指标D标准离差率
12、越大，风险越大E标准离差率越小，风险越大3、外商投资公司再投资退税有_重要的优惠措施。A一种B两种C三种D四种 4、某纳税人在2023年2月在营业税款缴纳上和本地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税，该纳税人经征询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法合用原则中的_。A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原观C实体从旧程序从新原则D程序优于实体原则5、根据行政许可法的规定，_不能设定行政许可。A行政法规B地方性法规C司法解释D部门规章E国务院决定 6、境外借款利息_。A列支额为4万元B不得列支C可列支17万元D可列支8.5万元 7、除
13、税务机关和纳税人两个重要的法律关系主体外，下列属于其他纳税当事人的有_。A代纳税人缴纳税款的纳税担保人B购买化妆品的消费者C缴纳个人所得税的某税务人员D依法代扣代缴个人所得税的事业单位 8、下列有关营业申报纳税的表述对的的是_。A运送公司从事联运业务以收到的收入扣除支付给以后承运者的运费(不含装卸费，换装费)后的余额为营业额B融资租债公司经营融资租赁业务以其向承租者收取所有价款和价外费用(涉及残值)减去租方承担的出租货品的购入价款及各种税费后的余额，以直线法折算出本期的营业额C保险公司办理初保业务的营业额为向投保人收取的所有保险费D外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表E纳税人从事安
14、装工程作业，凡以所安装的设备的价值为安装工程产值的，其营业额应涉及设备的价款在内。 9、下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续的表述不对的的有_。A纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B单位和个人不管当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理 10、下列混合销售，属于征收增值税的有_。A公司生产铝合金门窗并负责安装B批发公司销售货品并实行送货上门C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务11、某船运公司2023年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为285吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4) 100马力的拖船10艘。本公司登记在册的2辆同型号货车，每辆自重均为8.96吨(已知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨4元，载货汽车的单位税额为50元/吨)。则 2023年该船运公司应纳的车船税为_元。A27780B26880C26380D25380 12、下列计算拟定长期债券投资各项投资收益的公式，对的的有_。A某
