固定资产管理手册

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1、固定资产管理手册1、目的规范公司的资产管理,保障资产的安全完整型、信息更新的及时性及报表的准确性2、概述本管理手册适用于公司所有固定资产和费用化资产管理，用于规范资产管理全流程中的各主要业务环 节的总体控制要求、规则或操作指导。3、术语名称定义固定资产指公司拥有的、使用年限超过一年、单价不低于国内2000兀人民币/海外1000美兀（海 外子公司当地的税法、会计准则或惯例规定的资本化标准与集团政策如有不同，需向 总部会计政策中心、资产核算部提交政策差异申请，经过审批后按当地要求执行）， 且在使用过程中保持原有实物形态的,用于生产经营活动而非出售的有形资产。费用化资产指不符合资本化标准或要求的，具

2、有完整独立性能且使用年阴在1年以上的，基于实物 安全以及其他管理要求须纳入统一管理的物品。该类资产虽然在账务上已作费用处理/日因其使用性质或期间的特殊性,实物管理上仍 视同固定资产，遵循本手册的各项管理细则，主要包括但不限于：台式机、便携机、办 公设备、家电产品（如电视机、冰箱、洗衣机）、通信设备、仪表等这些资产单价高于 资本化标准的，仍须被界定为固定资产进行管理和处置.跟踪资产指必须由个人挂帐并进行跟踪管理的资产。包括：1、含CPU IT设备。如:台式机、便携机、服务器、工作站、小型机等含CPU设备.2、不含CPU IT设备，按设备价值、可移动性、是否容易被盗窃、是否是独立设备、及 设备是否

3、可能包含敏感性数据等判断。如：I/O设备（打印机、传真机等）、通信设 备（手机、路由器、会议终端等）、计量仪器等设备.3、贵重艺术品。如:贵重字、画、饰品等4、软件5、当地国家法律要求进行跟踪管理的资产。备注：当地国家法律要求进行管理，但不包含在以上列表中的则依据本地国家法 律纳入跟踪资产。可不跟踪资产指可以由部门挂帐并由部门主管指定专人进行跟踪管理的资产。包括：1、土地、土地改良、建筑物、建筑物设备。如：厂房、办公楼、电梯、中央空调、 咼压柜等。2、租赁权益改良。如：租赁装修/改造等。3、办公家私及固定装置类资产（除非当地法律要求跟踪）。如:保密柜、会议桌、沙 发、屏风家具、真皮座椅、文件柜

4、等、开放式工作间、厨房用具（不含厨房家电） 等。4、在结构上作为建筑物一部分且无法合理的分配给员工的房屋设备如：门禁系统、 监控系统等。5、经营性租赁资产。6、专利权、非专利权、商标权、商誉.备注：资产跟踪管理是指资产新增、转移、盘点、清退、报废、闲置共享资产日常业务外借资产因公司业务需要,与公司进行业务合作的组织（例如外包公司、外协加工等），无法自 行配备，经申请并通过公司相关部门审批同意，签订相应的托管协议后由公司租赁/借 用的资产。外借资产可划分为：通用办公类资产、重点资产、专用设备（含自制测试 装备类资产）等。4、内容4。1 KPI 指标4。1。1 内部客户服务满意度（1）作用:衡量资

5、产管理组织的有效性、对业务部门服务的需求支持程度、流程/制度的覆盖面/可操作性 等。（2）计算方法:每半年或者一年进行一次全公司范围的抽样调查。4.1.2 固定资产周转率（1）作用：考察公司固定资产运营效率,反映资产周转速度和资产利用效率。（2）计算方法:固定资产周转率=销售收入/（0。5*（年初固定资产净值+年末固定资产净值）4.1。3 资产闲置率（1）作用：为资产申购、调拨等提供操作依据,督促业务部门有效使用公司资产（2）计算方法:资产闲置率=月度循环盘点或季度抽查时确认的闲置资产项数/本次月度循环盘点或季度抽查 本业务系统/部门总资产项数.4.1。4 预算完成训练率（1）作用：反应预算的

6、执行情况，用于及时跟踪和控制预算拨付与下单（2）计算方法：预算完成率=预算执行金额/年底预算总金额4。1.5 资产盘点差异率（1）作用：反映公司资产实物与资产财务的符合度（2）计算方法：资产盘点差异率=资产盘盈亏金额/资产盘点总金额4.1.6 非正常损失率（1）作用：反映公司资产非正常损失占资产原值的比率（2）计算方法：非正常损失率=非正常损失额/资产原值100（3）非正常损失：指非正常处置途径造成的公司资产损失,例如：资产丢失、被盗、被抢、人为损毁、意外 损毁等。4。2 流程关键角色/职责4.2.1 资产的挂账人/使用人（1）负责资产的日常使用保管,对资产实物的安全、完整、性能良好负责（2）

7、在领用资产时，确保资产标签正确粘贴在资产主机的显眼、不易磨损标签的位置,维护资产标签的完整（3）在获得自购资产的授权时，自行采购资产，和本部门资产管理员一起或请专业人员验货，到资产管 理处办理资产入帐手续（4）当资产的用途、地点、状态等信息发生变动时，及时维护更新资产信息（5）资产挂账人/使用人，挂账部门发生变动时，必须在30 天内完成资产转移（6）预计资产闲置超过60 天，须及时在资产跟踪管理平台上发布闲置资产信息（7）达到报废标准或经部门集体评审确定可报废的资产，须及时进行资产报废（8）因人为原因造成的资产损失，依资产损失赔偿管理规定进行赔偿;非正常损失记入当地部门费用（9）配合资产盘点或

8、检查，核对个人名下资产信息,有差异及时反馈（10）主动按照仪器上标准标签的规定日期送检（11）对于外借资产的挂账人，负责建立外借资产台帐并根据外借资产信息变动及时维护,外借资产发生损 坏、丢失时，负责赔偿款的追偿，填写资产赔偿电子流完成资产的赔偿;根据本部门资产管理的要求与指导, 完成挂账资产的日常盘点等。4。2。2 资产管理员（1）负责执行公司下发的关于资产管理的各项规章制度，及时将执行过程中存在的问题予以反馈。（2）负责组织本责任中心的月度申购计划的编制、申购下单（3）负责本责任中心费用化资产信息的新增、维护，确保信息的完整性、正确性（4）负责本责任中心资产的内部调配,严格遵守资产配置标准

9、,避免不合理配置。对于责任中心的闲置资产， 应及时发布闲置公告,促进闲置资产的再利用（5）对于责任中心新增或调配的资产落实挂帐人和实际使用人，资产发生转多或使用人在调动和离职时， 须督促挂帐人进行资产转移（6）负责审核离职人员的资产移交情况,必要时,在确保资产完整的情况下作为资产转入人接收离职人员资 产（7）对于本责任中以内报废、损失的资产，应督促挂帐人及时进行资产报废或赔偿处理（8）按照公司要求，组织实话本责任中民主的资产盘点，对盘点中发现的盘盈、盘亏问题应查明原因报 相关管理部门处理；（9）资产管理员变更时,须进行资产清点和工作交接,填写资产管理员工作交接表反相关管理部门变更相 关信息（1

10、0）协助仪器仪表送检，跟踪年检报告传真回公司计量仪器室（11）指导和监控本责任中心员工日常资产的使用和管理，对所负责区域/部门的员工进行相关资产管理规 定和流程的培训（12）负责打印部门的资产标签，新增资产粘贴标签后发放给员工；对更换标签的需求，在确保需求合理 的情况下打印和发放新标签（13）接收并难清退资产，如有损坏、缺失,给出赔偿比例建议值（14）提供资产可调拨信息。对确无需求且无法调拨利用的闲置资产,应及时督促使用人申请清退或报废处 理（15）各一级资产管理员职责a。指导与监控下属各部门资产管理员的日常资产管理工作b。及时刷新和维护相关人员角色在AMT中的权限c。接受下属资产管理员关于资

11、产管理工作的咨询及意见反馈并及时给予指导d。组织开展本一级部门的资产管理培训等职责.4。2。3 各责任中心主管（1）本责任中心的资产管理第一责任人。负责资产安全、提高使用效率、盘活闲置资产，落实资产管理责任（2）负责本责任中心的资产管理组织建设，与资产管理部协同，任命专职资产管理员或兼职资产管理员（3）执照公司要求组织所管辖部门编制的年度固定资产预算及半年度固定资产预算及半年度固定资产预算 调整.在年底预算和被授权额度内审批固定资产申购申请（4）推动日常资产管理工作开展，包括不限于资产年度预算、月底计划和资产申购、资产盘点、资产处置及 退出等。4.2。4 各部门财经组织 通过对流程和预算执行情

12、况的监控，与业务主管共同承担提升资产投资回报和使用效率、保障资产安 全的责任，确保本业务单元资产管理目标的达成,是公司资产管理部在当地的延伸（1） 流程执行。遵照管理固定资产流程要求，负责推动管理固定资产流程在本责任中心有效实话,确保 流程执行的一致性。(2) 规划预算。根据本责任中心的SP/BP，参与制定中长期实物资产投入规划。组织制定本业务单元资 产年度预算,例行开展滚动预测,审批月度申购计划,对被批准的资产年度预算目标实施闭环管理.(3) 重大资产投资分析。负责重大固定资产投资项目的财务分析，参与投资决策，审批投资申购报告, 确保固定资产投资的有效性。(4) 资产盘点。负责组织本业务单元

13、的年度资产盘点，保证资产安全和账实相符.(5) 资产运营风险管控.指导并监控业务部门资产管理绩效达成情况，揭示业务中存在的资产问题，驱 动业务部门采取措施加以改进。(6) 内控管理。落实本业务单元资产管理的业务控制环境建设，降低内部运营风险，统筹内控执行,包 括 SACA、CT 等，及时报告重大违规事项.4.2。5 业务合作接口项目经理/交付经理/资源主管等外包业务项目经理 (1)业务合作模式下公司资产实物安全监控的第一责任人。(2)确定业务合作、业务外包业务中资产提供模式，参与资产托管协议签署，并知会当地资产管理 员(3) 例行开展实物盘点,确保公司资产实物安全.(4) 合作单位员工因人为原

14、因造成公司资产遗失、毁损或报废，又拒绝赔偿公司损失的，有权代表公司将 根据当地有关法律、法规的规定行使索赔权。(5) 落实公司外借资产挂帐人4。2.6 资产管理部(1)负责制定全球资产管理政策、流程、战略及中长期规划,设计业务导向的政策流程与管理解决方案并落 实,确保政策、流程、管理解决方案在业务运行中的一致性，并持续改进。(2)根据公司SP/BP制定中长期实物资产投入规划。组织制定公司实物资产年底预算，例行滚动预测，管 理月底申购计划，总体负责并组织实施资产年度预算的闭环管理。(3) 根据业务部门的资产业务量，配置或指导配置资产管理人员。(4) 建立资产来之不易业务的测评指标,例行发布指标运

15、行情况.识别业务运行的风险与问题，协助和督促业 务部门形成自我约束、自我管理的资产管理机制;(5) 负责甘婷婷地位巩固特朗普北方人资产培训教材与宣传材料，为业务部门提供必要的业务指导和服务, 并向全体员式进行资产管理政策、流程制度的宣传;(6) 负责资产实物跟踪管理系统的建设持续优化,确保实物跟踪日常业务(资产查询、资产转移、资产赔偿、 便携机转个人、员工离职资产清理等)运行正常.(7) 负责公司年度资产盘点，确保账实相符。(8) 负责编制资产管理分析报告，及时反映资产使用现状，揭示资产管理中存在的问题并推动解决;(9) 管控资产管理政策流程的合规性合法性、业务交易的真实性完整性,实物管理和现场管理的及时性安 全性,监控绩效指标,控制风险。(10) 协调各责任中心资产管理员执行资产管理的相关政策、制度、流程与操作指导.4。2。7 行管部门资产行业管理的责任人，包括IT类、基建物业类、研发类、生产类、运输类、行政办公类、通用类资 产行业管理部门，以及未来可能新规划的行业管理部门；根据公司业务战略，制定本行业资产的投资规划, 在资产的全生命周期管理中负责提升本行业本领域资产的投资回报和运营效率,确保资产运营目标达成.(1) 业务规划和战略.负责制定本行