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1、湘联鞭炮厂薪酬管理执行程序及审查核算办法（试行）随着湘联鞭炮厂生产规模的扩大，自动化程度的提高，人力资源队伍相应的也在不断扩大。目前全厂有直接生产员工1200多名，加工非生产人员，总员工可达到1400多人，对于加强对员工管理和对员工劳动报酬的核算非常重要。为避免劳动报酬管理出现混乱现象，有必要按照规范的操作流程进行管理和实施。所以，在安全生产、人事、财务会计核算中设立多层次的对业务进行审查、复核（见操作流程）。并在会计核算中设立一级会计科目“应付职工薪酬”进行核算与管理。“应付职工薪酬”会计科目，是核算湘联鞭炮厂全部员的工资劳动报酬的一级会计核算专用科目，下设若干级明细科目。主要要求：对原始资
2、料的审查与归类；对员工薪酬的核算与管理；对全厂经营项目中工资成本的分析与考核。主要目的：实现全员劳动报酬的统一审查核算流程，统一口径加强管理，增强每一员工、每一业务环节的工作责任心，减少重复审查计算的无效工作量，从而提高管理人员的整体业务水平和心理素质修养。一、原始资料的审查归类1、原始资料报送时间要求：各车间（班组）按照每天生产工人的实际工作量进行逐日编报“生产工人产量日报表”，每日下班前报送到安全生产部。2、原始资料报送质量要求：各车间报送的日报表要求员工名称、车间人数、数量、生产品种等，要求填写及时、准确，不能简写或简称。但在实际工作中因一时疏忽或其他原因报送的报表出现错误时，原报表不再
3、返回修改，按实际修改数据再填写一份纠错报表（或单据），修改的数据是增加或减少工作量分别用正、负号表示（即加、减号）。3、原始资料的审查与归类：安全生产部根据生产计划、实际生产量、品种规格型号等内容进行初审。对有疑问的数据要找有关人员询问，了解数据发生的真相，审核后进行归类。如：直接生产工人工作量；辅助生产工人工作量；零散员工工作量；投资项目用工量；科研、销售等用工量。之后，将原始资料交到人力资源部。二、人事审查与计算1、人力资源部收到安全生产部转来已初的原始单据后，第一步对安全生产部的审查进行复查；第二步按厂部规定的单项工资定额与每一工作量进行一对一的进行计算，得出分项金额及总金额。2、人力资
4、源部对计算的工资明细表进行复查，有无定额错误、加减错误、人员张冠李戴等。3、对各车间上报的纠错工单要与以前的工单核对，有没有数据上的严重错误等。4、每天、每月计算结果要留存好数据资料，以备后查。5、每张工单计算结果要符在一起，会计人员依此制作会计凭证并作为会计凭证的附件，使制作的会计凭证有根有据。6、人力资源部将计算审查好的工资核算资料签字后转交给财务部主管工资核算人员。三、财务会计核算1、资料审查：收到人力资源部转来的工资资料后要进行复查，主要是单价、金额方面的审查。2、制作会计凭证：依据审查好的单据制作会计凭证，并将单据按规定粘贴在一起，不能用订书机订。3、制作会计凭证要按规定的会计科目一
5、级、二级、三级、四级。详细填写准确、清楚。不能简写或用其他代替等现象。4、每制作一份会计凭证都要真正了解这张会计凭证的真正含意，不能应付差事，马虎了事，尤其是自动生成的会计凭证。5、制作完会计凭证要认真审查会计凭证的正确性、完整性、及时性。如：凭证和附件是否相符，科目内容归类是否正确，实际业务与制作的凭证是否一致，附件金额与凭证是否一致，各环节审查是否签字。四、工资成本报表1、成本核算员每月末最后一天，要求各部门工单上报结束，第二天各部门审查结束，会计凭证制作终止。对于拖拉工单没及时上报者给予批评，留到下一月处理。2、月度工资结帐：按会计核算要求各单位、部门工资成本计算核对准确后，进行“应付职
6、工薪酬分配表”。3、“应付职工薪酬分配表”的计算要求： 格式：见附件样表五、“应付职工薪酬”会计科目应用解释1、借方合计数：反映湘联鞭炮厂全部员工当期应支付的劳动报酬总额；发生业务时：借记“应付职工薪酬”，贷记“其它应付款（或贷记“现金”、“银行存款”等科目）-XX单位-XX员工工资”。2、贷方合计数：反映应分配到各生产单位成本中去的工资总额。3、“应付职工薪酬”借方余额，反映尚未分配到成本中去的工资，贷方余额反映超分配或没按要求预提的工资额。六、会计科目制作标准1、根据安全生产、人事等人员审核无误的各种工单和计算的金额：借：应付职工薪酬-双响生产XX车间XX品种计件工资 -烟花生产线- XX
7、车间XX品种计件工资 -自动化生产线XX品种计件工资（或奖金） -科研部门XXX科研项目工资 -销售部门XX销售地区工资额 -XX项目（车间）零星用工-工资 -XX投资项目计件（或零星用工）-工资额。 贷：其它应付款双响生产线（渐花线、自动化线、科研、销售等）-员工名称工资额2、按照计算的“应付职工薪酬”分配表借：生产成本-双响线（烟花线、自动化线、科研、销售、投资项目等） 贷：应付职工薪酬-（按明细分别减少相应的金额）3、发放工资时：按预先为每位员工建立的工资结算户，经反复核对后工资余额。借：其它应付款-（依前边科目的余额列出） XX元贷：现金（银行存款） XX元附：业务流程图 应付职工薪酬分配明细计算表安新湘联鞭炮厂2012年12月5日5
