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1、第七章 税收征收管理法律制度考点 1：税务登记管理练习题：1.企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）（2011 年）参考答案及解析：1.【答案】【解析】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。考点 2：账簿和凭证管理练习题：1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。（2016 年、2015 年）A.10 日B.15 日C.7 日D.30 日2.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣、代收的税种，分别设 置代扣代缴、代收代缴税款
2、账簿。（2015 年）A.15 日B.10 日C.30 日D.60 日参考答案及解析：1.【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内， 按照国家有关规定设置账簿。2.【答案】B【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。考点 3：发票管理练习题：1.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。（2015 年、2014 年）A.2B.5 C.10 D.32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于
3、未按照规定使用发票的有（）。（2015 年、2014 年）A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票3.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（ ）。（2015 年）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票4.关于税务机关对发票的检查权有（ ）。（2014 年）A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况B.调出发票查验C.检查印制、领购、开具、取得、保管和
4、缴销发票的情况D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料5.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（ ）。（2014 年）A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿参考答案及解析：1.【答案】B【解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。2.【答案】ABCD【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项 D
5、）；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票（选项 B）；（4）扩大发票使用范围（选项 A）；（5）以其他凭证代替发票使用（选项 C）。3.【答案】D【解析】（1）选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项B：禁止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。4.【答案】ABCD【解析】税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况； 调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况
6、和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。5.【答案】ACD【解析】选项 B：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。考点 4：纳税申报练习题：1.甲企业按照国家规定享受 3 年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）（2016 年）2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ）（2014年、2013 年）3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（ ）。（2014 年）A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文
7、的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续4.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（）（2014 年）5.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）（2012 年）参考答案及解析：1.【答案】【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。2.【答案】【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。3.【
8、答案】A【解析】选项 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。4.【答案】5.【答案】【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。考点 5：涉税专业服务练习题：1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有（）。A.税收策划B.专业税务顾问C.涉税鉴证D.纳税情况审查2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税业务中，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有（）。A.税收策划B.纳税申报代理C.一般税务咨询D.涉税鉴证参考答案及解析：1.【答案】ABCD2.【答案】AD【解析】选
9、项 BC：可以由代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等从事。考点 6：税款征收的方式练习题：1.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。（2015 年）A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。（2015 年）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 参考答案及解析：1.【答案】B【解析】（1）选项A：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税
10、务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）；（2）选项 C：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；（3）选项 D：查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。2.【答案】C【解析】（1）如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；（2）如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收；（3）如果达不到规定设置账簿标准，可以考虑定期定额征收。考点 7：应纳税额的核定与调整练习题：
11、1.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）（2017 年）2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。（2015 年）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的3.某酒店 2007 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管
12、理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。（2008 年）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额参考答案及解析：1.【答案】2.【答案】ABCD【解析】除选项 ABCD 所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有：（1）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（2）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。3.【答案】D【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报， 逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应
13、纳税额。考点 8：税款征收措施练习题：1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。（2010 年）A.罚款B.责令缴纳C.阻止出境D.责令提供纳税担保2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（ ）。（2017 年）A.万分之五B.万分之七C.万分之一D.万分之三3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。（2017 年、2014 年）A.纳税人同税务机关在纳税上发生争
14、议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。（2017 年、2014 年）A.保证B.扣押C.质押D.抵押5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。（2016 年）A.罚款B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保
15、范围包括（ ）。（2014 年、2012 年）A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款的费用7.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款 80 万元，滞纳金 3.8 万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。（2017 年）A.查封住房B.查封股票交易账户C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款8.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。（2015 年）A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.责令提供纳税担保C.核定、调整应纳税额D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品9.根据税收征
