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1、精选文档公司有哪些内部控制制度一、圆满公司内控环境严格受权同意制度治理构造面股东、董事、监事、经理层间应形权责配、激励与拘束、权益制衡关系各项管理落实处管理部门设置面建立圆满科、符合公司特色内部组织构造合理、效设置各部门岗位建立部门岗位责任制度明确工作职责建立、健全内部管制制度实行相容职务相离依据内部控制要求单位确立圆满组织构造程应依据相容职务离原则单位经济通划五步骤即：受权、签发、同意、履行记录般状况述每步骤由相独立员（或部门）实行能够保证相容职务离便于内部控制作用发挥二、规范财务计核算全面实行估计管理公司必然依据计家统计制度等规制定合适本公司计办理程序实行计员岗位责任制建立严实计控制系统推
2、专家统级计科目基础公司应依据经营管理需要统设定明细科目公司性公司更必需统级公司计明细科目便统口径统核算明确计凭据、计账薄财务计报告办理程序与依据计制度规定核算原则使计真切现家宏观经济调控管理供给信息、公司内部经营管理供给信息、公司外面各关面解其财务状况经营供给信息目标估计公司财务管理重要组部达公司既定目标编制经营、资本、财务等度进出整体计划包含筹资、融资、采买、产、销售、投资、管理等经营全程要营业收入、本开销、现金流量要点实行全面估计管理并估计结及进行科析产差别进行效控制三、健全财富保全制度防备市场经营风险严格履行财富保全控制限制未受权员财富直接接触并采纳按期清点、账实核、记录保护、财富保险、
3、记录监控等举措保证各样财富安全圆满建立风险意识针各风险控制点建立效风险管理系统通风险预警、鉴识、评估、析、报告等举措财务风险经营风险进行全面防备控制必需设置风险评估部门或岗位专门负责关风险鉴识、闪避控制四、圆满用制度增强信息管理力资源因素数目质量状况力资源所具忠诚、向力创办力公司兴旺发达力强推力所何充调公司力资源踊跃性、主性、创办性发挥力资源潜能已公司管理任务力资源控制应建立严格招聘程序保证应聘员符合招聘要求要按期员工进行培训提升其业务素质更完规定任务；增强员工业绩核查调员工工作踊跃性创办性五、建立内部报告制度圆满内部审计系统知足公司内部管理效性针性公司应建立内部管理报告系统借助管理计手段实反
4、应经营状况及显现有关重要信息内部审计控制内部控制种特别形式公司内部经济管理制度否合规、合理效独立谈论机构某种意义讲其内部控制再控制内部审计公司应保持相独立性应独立于其经营管理部门受董事或属审计委员领导内审部门负责审察各项内部控制制度履行状况并审察结向公司董事或高管理局报告内部审计工作越认真内部控制制度越健全越能增强内部控制工作效率与靠性篇二：公司内控制度样本公司公司内部控制制度第一章总则第一条为了增强和规范公司内部控制，提升公司经营管理水平易风险防备能力，促使企业可连续发展，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法及公司内部控制规范等有关法律法例，制定本制度。第二条本制度合用于公司各部门
5、。分公司及子公司能够参照本制度建立与实行内部控制。第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或许由公司章程规定的经理、厂长办公会等近似的决议、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实行的、旨在合理保证明现公司基本目标的一系列控制活动。内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、财富安全、财务报告及有关信息真切圆满，提升经营效率和见效，促使公司目标的实现。.精选文档第四条内部控制的制定原则1 、合法性原则。本制度的制定符合法律、行政法例的规定和有关政府看守部门的看守要求。2 、全面性原则。本制度的制定贯串决议、履行和监察全过程，覆盖公司及其所属单位的各样业务和事项。3 、重要性原则。
6、本制度的制定在兼备全面的基础上突出要点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采纳更加严格的控制举措，保证不存在重要缺点。4、有效性原则。本制度有关详尽业务控制能够为内部控制目标的实现供给合理保证。公司全体员工应该自觉保护内部控制的有效履行。内部控制建立和实行过程中存在的问题应该能够获得实时地纠正和办理。5 、制衡性原则。本制度制定的七项详尽业务控制，波及的公司的机构、岗位设臵和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，保证不一样样部门、岗位之间权责分明和有益于互相限制、互相监察。6 、适应性原则。本制度制定的七项详尽业务控制，合理表现了公司经营规模、业务范围、业务特色、风险状况以及所处详尽环境
7、等方面的要求，并跟着公司外面环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提升等精益求精和圆满。7 、成本效益原则。本制度的制定在保证内部控制有效性的前提下，合理衡量成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更加有效的控制。第二章钱币资本第五条本制度所称的钱币资本是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其余钱币资本。第六条资本内部控制的要点控制点：1. 职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员装备应合理；2. 现金清点和银行对账单的查对应该按规定严格履行；3.与钱币资真有关的单据的购置、保存、使用、销毁等应有圆满的记录，银行印鉴和有关印章的管理应该严格有效。第七条钱币资本不相容岗位包含：1. 钱币
8、资本支付的审批与履行；2. 钱币资本的保存和清点清点；3. 钱币资本的会计记录和审计监察。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保存和收入、支出、开销、债权债务账目的等级工作。第八条钱币资本的审察同意程序：申请审批复核支付。第九条公司获得的钱币资本收入必然实时入账，不得账外设账，不得坐支现金。第十条公司需指定专人按期与银行对账，并指派对账人员以外的其余人员进行审察，确定银行存款账面余额与银行对账单余额能否符合。第十一条公司应按期和不按期地进行现金清点，保证现金账面余额与实质库存符合，如不符，应实时查明原由，做出办理。第十二条会计印章管理的要求。1 禁止一人保存支付款项所需的所有印章。2 银行印鉴的个人
9、名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。3 现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。4 财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。5 会计人员印章应由自己自行保存使用。6 会计印章保存人员应该依据规定用途和范围使用，禁止交由非责任人使用，禁止在空白单证及纸张上用印。7会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其受权人同意，并由保存人监察使用。第十三条单据管理的要求。1 空白支票等银行单据和其余有价证券由出纳员保存。.精选文档2 发票应由专人保存使用，依据规定开具发票。发票的盖印、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具
10、人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。第三章采买与付款第十四条本制度所称的采买与付款是指公司外购商品并支付款项的行为。公司外购劳务并支付价款的控制可参照履行。第十五条采买与付款内部控制要点控制点：1. 权责分派和职责分工应该明确，机构设臵和人员装备应该合理；2. 请购依据应该充分，请购事项和审批程序应该明确；3. 采买与查收的管理流程及有关控制举措应该清楚，对供给商的选择、采买方式确实定、采买合同的签署、购进商品的查收等应该明确；4 付款方式、程序、审批权限等应该明确。第十六条公司采买与付款业务的不相容岗位包含：1. 请购与审批2. 询价与确立供给商3
11、. 采买合同的订立与审察4. 采买、查收与有关的会计记录5. 付款的申请、审批与履行第十七条各部门负责人依据部门需乞降库存状况做出商品申购计划，填写物件申购单，报值班领导审察，上交库房主管审批，库房主管依据库房库存状况及各部门总需求制定采买计划。第十八条依据审批后的采买计划建立询价小组，询价小组制定详尽的询价方案，编制询价文件，经过采集信息来确立被询价供给商的名单，经过供给商供给的报价单、售后服务许诺及有关优惠条件确立二至三名候选供给商，将供给商名单上报，按审批后的建议确立最后供给商并进行采买。第十九条购回商品交库房管理员查收，库房管理员凭采买单及销货清单清点货物，填写入库单。采买部依据入库单
12、及收到的发票填写付款申请，财务中心依据合同协议、发票等应付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。第二十条因为质量或规格不符等原由要退换货的，仓储部门需对符合退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数目、购货日期、供给商、同意人等。如需退货，采买部门应向财务中心确认能否已部分或全部付款，若已付款，由财务中心赶快联系供给商回收货款。对调回货物严格依据购进货物查收、入库的程序办理。第四章存货第二十一条本制度所称存货，是指公司平时活动中拥有以备销售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供给劳务过程中耗用的资料和物料，主要包含各样资料、在产品、
13、半成品、产成品、商品等。第二十二条存货内部控制要点控制点：1 存货的查收、领用、清点及处臵的控制流程清楚；2 存货成本核算方法、贬价准备计提等会计办理方法符合国家规定。第二十三条仓储部门库房管理员要对预备入库的商品的数目、质量进行检测，审察送（收）货单，并与实物一一查对，无误后，方可入库，库房管理员按物件的品名、规格、数目、单价、金额开具一式三联的入库单（一联库房保存、一联交采买部门留存、一联送交财务中心登记入账）。由供给商直接运抵现场使用的货物：公司采买、仓储及使用部门的有关人员必然到现场查收，办理交接手续，并署名确认，生成入库单和领用单，入库单交采买员署名确认，领用单交领用部门署名确认。第
14、二十四条仓储部门必然设臵存货明细账，库房管理员依据存货入库.精选文档单，详尽登记存货的名称、数目、规格、单价及金额等。财务中心审察采买合同、入库单及采买发票等单据能否正确、真切，经审察无误后按有关会计规定进行账务办理。财务中心每个月对库房管理员存货明细账进行稽核确认。第二十五条存货领用时，库房管理员应按存货的品名、规格、数目、单价、金额开具一式三联的领用单（一联库房自存、一联领用部门保存、一联送交财务中心登记入账），领用人员需在领用单上署名确认，库房管理员按领用单登记存货明细账。第二十六条公司仓储部门每个月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面清点一次，填写清点表，并与财务中心账表数据查对，对清点差别进行分析，将分析结果按有关规定上报，仓储部门依据审批建议进行办理。第二十七条财务中心按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实质成本，最少每年依据仓储部门及采买部门等供给的资料进行存货贬价准备分析，需计提贬价准备的应实时进行账务办理。第五章固定财富第二十八条本制度所称的固定财富是指为生产商品、供给劳务、出租或经营管理而拥有的，使用寿命超出一个会计年度的有形财富。第二十九条固定财富内部控制要点控制点：1. 固定财富获得依据应充分合适，决讲和审批程序应该明确；2. 固定财富获得、查收、使用、保
