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1、资金是企业的血液，企业的运行离不开资金运动，任何一种企业都必须有一定数量的资金， 没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。随着社会的进步，市场竞争机制的发展， 企业资金管理水平的不断提高，方式方法也越来越丰富。但资金短缺问题一直围绕着许多企业，并严重影响到了企业的生存和发展。虽然通过外部筹资是解决问题的一种方式，但从长远的角度和根本上要解决问题，必须进行企业内部的挖潜，严格把握资金流动方向，加强资金回收管理，积极寻求提高企业资金周转速度的最 佳途径。一、提高企业资金周转速度的重要性企业营运的本质就是周转。对于一个企业来说，资金是血液，企业是肉体。只有血液
2、循环流动起来，肉体才会有生命。所以每一种、每一项业务的本质都是一样的，它对操纵者的 商业才智的要求都大同小异，包括现金、利润率、周转率、资产回报率、增长和有关顾客情 况的知识，及综合运用能力等。 资金是企业命根子，资金的使用效率如何，关键在其周转速度，而资金周转速度的快慢，在很大程度上决定了企业财务状况的好坏。若以1万元为单位计算，甲公司每年资金周转率为6次，利润率为20%;乙公司资金周转率为12次，为甲公司的1倍，利润率为10%，为甲公司的一半。一年后，甲公司的资 金总额为2.985万，而乙公司为3.317万。由此可见，周转率对一个公司利润的重要性。据 统计，中国企业资金周转率平均一年只有2
3、.5次，而沃尔玛、家乐福这样的零售商，其资金周转一年大致为2030次。唯有现金如轮转，才能财源滚滚来。资金的使用都有一个机会成本，在一定的时间内，如果在一项业务上投入 1元钱，那么这1元钱就失去了投向其他投资业务的机会。很多时候从表面上看，好象已将资金作了最有效的利用，但我们也许付出了更大的机会成本一一失去了新的让资金转起来的机会。当企业主们面对众多商业机会时，如何才能将有限的资金用好用活才是他们真正考虑的主题。炒股的人都知道，一般来说股民们更愿意进行短线操作，让钱快速地流动周转起来，收益往往大于全线杀进做中长线，也正是这个原因。富兰克林说过，金钱可生金钱，再生的金钱又可再生，如此生生不已。五
4、先令经周转变成六先令，再周转变成七先令三便士，如此周转下去变到一百英镑。”随着近代工商业的大规模化发展以来，商品生产周期的长短、商品流通速度与资金周转速度快慢对企业获取利 润起着越来越重要的作用，提高资金周转速度是企业追求利润最大化的最重要方法。、当前企业在资金使用上存在的问题1资金时间价值观念意识薄弱。在企业运营资金循环过程中，时间价值观念薄弱，现金 管理不严，闲置短缺现象严重。 市场经济条件下，即使不存在通货膨胀，等量资金在不同时 点上的价值量也不相等，今天的1元钱和将来的1元钱不等值。如银行存款年利率为10%,今天的1元钱存入银行，一年以后就会是1.10元。可见，经过一年时间，这 1元钱
5、发生了0.1元的增值，今天的1元钱和一年后的1.10元钱等值。许多企业思想观念上认为现金越多 越好，造成现金闲置，没有投入到生产经营资金周转中去；还有些企业对资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应对经营中急需的资金，陷入财务困境。2应收账款管理不到位，资金回收困难。不少企业为了扩大销售的竞争需要，盲目的使 用赊销政策。因没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能及时兑现收回，形成呆账，影响资金周转。3存货控制薄弱，产业产品结构不合理。很多企业期末存货占用资金比重过大，造成资金积压，周转失灵。也有些企业产业结构、产品结构不合理，缺乏名牌产品和畅销产品，库 存积压过多。产品积压
6、，占用了流动资金，导致资金大量沉淀，企业增产不增收，不仅降低 了企业资金周转速度，增加了资金成本，而且导致企业支付能力弱化，产生不良债务。企业产业结构、产品结构得不到合理的调整，大量产品积压的问题得不到解决，企业财务风险问题也不可能得到控制。4非货币性资产管理欠缺，资产流失浪费严重。对原材料、半成品、低值易耗品、固定 资产等管理不到位，霉变、质次价高和残损物资较多，资产浪费严重。毁损待报废、超储积 压物资储备管理留于形式，清产核资工作往往是有上文没有下文，缺乏及时的处理意见， 致使毁损待报废、超储积压物资储备量像滚雪球一样越滚越大，没有从根本上解决问题。5存货的收、发、存管理缺乏真实记录。材料
7、领用记录生产成本及费用的归集、结转的记录人为因素较多，尤其在工程项目核算上更显现其弊端。比如，甲、乙两个工号同时开工，月末核算记录显示的是乙工号的材料消耗极少甚至为零，而甲工号的材料消耗多出一大块； 原辅材料已经领用消耗， 而实际上并未相应结转成本；原辅材料并未领用消耗， 而实际上已经结转了成本；购入的材料已经领用消耗，购货发票未到，期末又没有按规定暂估入库，造 成资产负债表期末存货记录减少甚至出现红字余额。三、提高企业资金周转速度的对策由于资金的有效使用加速周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应建立制度，把管好、用好、控制好资金层层落实到各个部门和各个环节。保证企业资金循环正常进行，加
8、速资金周转速度，企业首先必须强化资金循环运动观念和市场意识，真正按照市场需求组织生产、加强企业管理，提高生产技术水平和产品的科技含量，减少存货积压，提高产销率， 在此基础上，缩短生产和销售时间，加快流动资金周转。其次，要通过强化企业内部管理， 提高固定资产的完好率和使用效率，提高折旧率，加速企业固定资金的折旧和更新，使企业固定资金的更新周期跟上社会生产技术进步的周期，减少和避免固定资金的无形磨损。1建立健全产品销售策略。根据市场信息和企业产品特征，针对不同的销售对象，制定 不同的销售政策。要抓住消费者的心理，适时采取多种样式的促销手段，提高企业产品销售周转率，增加周转次数， 减少产品资金占用时
9、间， 取得较好的经济效益。如长虹彩电连续多 次采取薄利多销的市场催动，收到了良好的效果。2加强应收账款管理，制定合理的赊销政策。第一，要树立以人为本的思想，加强营销 队伍建设，提高营销人员的思想素质、业务素质、身体素质等各项综合素质。第二，建立销 售合同评审制度。对取得的销售合同、销售确认书等，先进行评审，加强对用户单位资信程 度的审查，后凭评审意见书和订单下达生产计划，明确发货审批权限，责任到人，防止盲目发货和发 人情货”。利用计算机辅助管理，加强对应收货款的追踪分析和账龄分析，强化防 范措施。第三，实行目标责任考核制。货款回收指标，应收货款降低指标，合同履约率等多 项指标具体分解到营销人员
10、，并与奖金直接挂钩，实行联额计奖。第四，制定有效的赊销政策，严格控制赊欠货款。 对赊销、现付等不同结算方式的销售采取灵活的信用政策，力求及 时收回货款。赊销出去的货款要及时催收，尽量减少结算资金的占用时间和数额。在清欠中，应贯彻依法清收和重点清收相结合的原则，加大清欠力度做到标本兼治。3以市场为导向，调整产品结构。要认真分析研究市场的供需状况，按 市场需求组织调整生产，对滞销的产品必须及时调整，对造成积压的产品要采取果断措施降 价处理。运用“ABC分类管理法”将本企业经营的产品品种分为以下三类：一类为适销对路、 利润丰厚的产品。资金供应重点倾斜。二类为市场基本处于平稳，价格波动小，利润较低的产
11、品。这类产品除要求在经营方式上勤进勤出外，对资金供应上应加以控制， 以防存储过多，造成积压。三类为供过于求，市场滞销的产品。这类产品利润极少或大部分亏损，对其资金供应须认真审查，严格把关，以促销压库为主。及时把长期放置的产品变成可以自由流动的 资金，利用回收的资金合理组织生产适应市场需求的产品，获取更大的利润。4加强库存管理，抓好清仓查库。建立收、发、领、退制度，对购进的材料物资要及时 组织验收，以保证材料物资的完整性，做到库存明，家底清。物资采购部门应经常了解生产车间的材料库存情况，防止车间存料过多，以免积压浪费。许多企业过多的存储物资材料， 占用了企业很大比例的流动资金量，对于提高企业资金
12、流动性有很大的潜力好挖。为使资金能变活，应改变旧的思想观念，摒弃过去一年一次的仓库清查盘点制度，把清仓查库工作作为日常的业务工作来抓。 对于清理出的废旧物资， 应果断采取积极措施，通过加工改制，修 旧利废，综合利用，因材设计等途经，变死”物为活物，做到物尽其用，从而使这部分呆滞的资金能 重新”流入到正常的生产资金循环中去。5合理组织物资采购工作，把握存货最佳经济批量。首先要加强计划性，合理核定原料 和商品的限额，根据耗用原料和商品销售进度情况，核定出各种库存原料和商品的最佳经济批量，使库存原料和商品的资金占用成本控制在最低水平，既保证生产所需原料和不脱销商品，又不造成大量积压， 使库存占用额控
13、制在最佳储存量上。根据生产销售计划， 考虑供应条件结合库存物资数量， 消耗定额和物资储备定额， 特定分季和月度的采购计划，并严格按计划采购物资，防止盲目性，做到不购买本企业不需用的物资，不购买品种规格不符，质量低劣，不能使用的物资，不购买价格不合规定的物质。其次要加强物资采购工作的管理。在 采购时，对采购的材料是否符合生产需要， 材料的用途是否恰当，是否有库存材料可以代用， 采购的数量是否太多， 合同规定交货的时间是否太早， 都应进行严格审查。 在事前有重点地 管好采购工作，可以避免因购进材料不符合生产需要而造成的损失。第三，要注意采购工作的经济效果。尽量从较近的地区组织货源，与供应单位直接挂
14、钩。经济合理地安排采购的次 数和周期。把企业的采购计划纳入企业整个的计划体系当中严格管理，减少临时采购的次数和数量，要经常掌握库存材料的数量，进行供产销之间的协调，使进料与用料的时间尽量接 近，既要防止供应脱节，影响生产，也要避免进料过早积压资金，增加费用。6加强资金管理，树立资金的时间价值观念。 各企业要从实际出发， 逐步形成一套科学、 合理、高效的覆盖整个资金投入产生的资金管理体制，在提高资金的使用效率上下功夫， 科学树立资金时间价值观念。强化对资金的计划使用，对各类资金计划分层进行总体预算平衡， 并严格执行，按照收支计划和现金流量表安排使用资金，做到有计划不超支、无预算不开支。抓好资金的
15、日常调整和控制，建立与生产相适应的资金运转体系，运用内部调度杠杆、 集中管理分散在企业各个部门暂时的闲置富余存量资金，定期上报金额对账单和盘点表，了解货款回笼情况和库存结构情况。树立资金的时间价值观念， 清除内部资金分散占用的时间差和空间差，增强资金调控能力和应变能力。要充分利用资金使用上的时间差，调剂余缺，合理安排使用资金。在资金安排上，考虑资金到位情况根据轻重缓急统筹支付，及时汇总，动态监控，把资金用好用活，促进生产经营周转。7强化企业内部固定资金管理。提高机器设备等固定资金的完好率和使用效率，提高固定资产折旧率，加速企业固定资金的折旧和更新，使企业固定资金的更新周期跟上社会生产通过市场途径提技术进步的周期，减少和避免固定资金的无形磨损。盘活闲置的固定资产,高资产使用率，实现资产的保值增值。
