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1、目 录第一章 总则第二章 财务岗位工作职责第三章 货币资金的管理第四章 对外放贷管理第五章 固定资产管理第六章 投资管理第七章 财务预算管理第八章 费用报销管理第九章 财务分析第十章 会计档案管理办法第十一章 发票和收据的使用管理第十二章 财务保密制度第一章 总 则为规范公司财务管理，加强对公司财务工作的管理与监督,保证资产安全，充分发挥财务的预测、控制作用；规范公司投融资行为，提高资金运作效率，减少投资风险，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据的管理，提高财务保密意识。现根据会计法等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，结合本公司的具
2、体情况，特制定本制度。本制度经总经理审批后生效。公司必须严格按照本财务制度执行。第二章 财务岗位工作职责公司财务部设立出纳，主管会计两个岗位，工作职责如下：一 出纳岗位工作职责负责办理公司现金、银行结算业务；负责保管库存现金、银行票据和各种有价证券；进行本部门日常后勤管理工作。具体如下1.办理公司现金、银行结算业务，包括：提取现金、存现业务、现金报销业务；办理银行存款转账、签发支票、电汇、本票等结算业务；对未经批准的或手续不全的银行付款负相应责任2. 负责购买、保管及签发支票和其他银行票据，登记票据领用簿，定期盘点.3.负责保管库存现金，定期盘点，做到账款相符；根据现金收支业务，核对现金日记账
3、，做到日清月结；对现金短款负直接责任4.根据银行结算业务，定期与银行核对，做到账实相符。5. 领取银行业务回单及对账单，并及时传递给主管会计入帐，对帐。6.办理每月职工保险帐户缴费业务。二主管会计岗位工作职责负责编制公司的会计凭证，登记总账、明细账簿，编制公司年度、月度财务报表，预算编制和分析，进行财务分析和税务申报和筹划；负责公司往来款项、日常费用的核算、审核和管理；负责会计电算化管理；负责公司会计档案的管理以及总经理交给的其他工作，具体如下：1.每月月底向总经理提交下月预算支出表，以及上月预算执行情况分析表；每月10日之前向总经理提交上月银行余额调节表以及其他财务报表。2.日常帐务处理，对
4、业务活动是否经过审批，手续是否齐全以及原始凭证的真实性，合法性，合理性进行审核，审核无误后，方可入帐。对凭证的真实性，手续齐全负责，不真实或手续不齐全的业务支出除追究当事人的责任，还要追究主管会计的责任。3.每月在规定的缴税期限内办理纳税申报等税务工作，不得延误，如因工作失误造成税务申报延误产生的罚金由本人承担。4.负责发票的购买，领用，登记，保管工作；收据的开具，登记，保管工作。5.负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的装订、保管工作；负责建立会计档案的分类索引工作。6.负责对财务软件每月备份工作。第三章 货币资金以及印章管理一 现金的管理1.出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金
5、。财务部及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2.现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币伍万元，现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算1000元以下的零星支出等。3.严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收抵支，不准以白条抵库存现金。4.领取现金时，要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据（如借款单或报销单），财务方可支付现金。5.公司原则上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况必须报总部批准。二 银行存款的管理：1.属于市内超过1000元以上的支出，采用转帐支票。不准开空头支
6、票。2.出纳购买支票后，将其号码登记到支票领购簿。公司内部人员因借款领取支票时，要持有注明借款用途、金额和公司规定的审批人员的借款申请单，并登记支票领用薄，方可签发支票。借款要按批准的用途使用，不得挪做他用。超过用款限额，必须事先征得原批准人和财务部同意，否则出现银行空头而被罚款，由借款人负全部责任。支付支票时，需要登记付款对象，支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字。3.持支票人员，一旦发现丢失，应立刻通知财务部，马上到收款单位和银行挂失查找，查找无效，需到电视台或报社等部门声明作废。由此造成的损失由责任人承担。4.银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，
7、严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。5.银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。三 其他银行票据管理各种银行票据都必须由公司财务部统一购买，财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、本数、起止号等内容登记在票据登记簿上，且必须连续编号。在摘要栏内，也要写明这些支付票据摘要，以备查考。三 印章管理公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由主管会计保管，个人名章必须由出纳保管。各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保
8、管人应在使用时严格审查，注意内容，防止漏洞。保管印章人员因出差等而需由他人暂时保管的，必须予以书面授权并进行记录，登记在案，以备查询；各印章平时不用时，应放在上锁的安全地方，做到“人走章收”。第四章 对外放贷管理放贷单位基本情况单位名称法定代表人主营业务财务状况(如需要,单独分析)风险评级放贷担保方式放贷金额资金来源贷款期限利息率(%/月)利息收取方式本金担保方式利息担保方式其他担保经办人对外放贷要提交对外放贷申请表，格式如下：经总经理同意，方可签定借款合同，借款必须有同等价值或以上的资产作抵押或担保。对于到期收不回的贷款和利息损失，经办业务人员应负相应责任。公司主管会计要对借款合同和抵押担保
9、合同进行审核，并且做好合同登记保管工作。对贷款和利息的收回进行监督，对于到期未收回的贷款和利息及时采取催收措施。第五章 固定资产管理固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。一 固定资产购置购置固定资产，填制固定资产购置申请表，格式如下：固定资产购置申请表申请部门用途资产名称计量单位及数量资产购置说明预算金额总经理审批年 月 日 经公司总经理审批同意方可购入。购置固定资产坚持“货比三家”的原则，选择价格最优、质量最好的供应商，对于5万元以上的项目必须采取公开招标的方式进行。二固定资产核算财务部门办理固定资产入帐手续时，必须严格核
10、对合同、发票、请购单、验收单是否相符，必要时应索取招投标文件、上网询价等方式进行复审。建立固定资产卡片，台帐，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到帐、物一致。固定资产按照平均年限法计提折旧，残值率为。第六章 投资管理与风险控制一 短期投资管理这里的短期投资主要指证券投资。主管会计在每月月底根据网上交易记录或者交割单及时将短期投资买卖交易入帐，并结出投资收益。并且核对其他货币资金存出投资款余额与证券公司投资帐户余额是否一致。月末向总经理提交短期股票投资收益情况表。短期股票投资收益情况表期间2007年 X 月股票名称 每股买入价(包含手续费) 每股买出价(扣除手续费股数收益(+表示盈利)亏损(
11、-表示亏损)合计 同种股票一月买卖多次，买入价按照每股平均买入价计算，卖出价按照每股平均卖出价计算。.项目投资管理与风险控制公司进行项目投资，必须事先进行可行性研究，向集团公司提交可行性分析报告，可行性分析报告必须包括以下几方面：对公司发展战略的影响；对公司经营的影响；主要风险和应对措施；公司的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满足新的投资需要；投资成本效益分析；税务论证；投资方式以及有关收益分配方案有关合同、（协议）草案；资金来源及投资企业的资产负债情况；有关合作单位的资信情况；政府的有关许可文件；项目执行人的资格及能力等。可行性研究报告经总经理研究决定同意后，方可实施项目投资。第七章
12、财务预算管理为加强资金控制，提高资金运用效率，有计划地安排投资活动，对资金收入支出实行预算管理。主管会计在每月月底将下月资金预算表报总部审批，格式如下：单位:上海新泰厚投资 预算期:2007-5 金额现金银行合计项目月初余额资金流入000 贷款利息 贷款本金收回 投资收益 内部往来流入 其他(按具体项目填列)资金流出000 办公费用 房租 差旅费 业务费 物业管理费 车辆费用 工资 固定资产购入 放贷支出 其他(按具体项目填列)预计资金余额(余或缺)000主管会计 集团财务部分管副总总经理经总经理审批后，方可执行。对于当月超出预算的支出需要提交预算外报销申请单，格式如下：预算外报销申请单超支情况描述 申请人： 年 月 日总经理意见经总经理审批同意方可报销。主管会计应对提报预算的各项支出金额的合理性进行审核。严禁没有依据多报预算。为保证预算目标的实现，应对预算的执行情况进行及时的反馈。主管会计每月月底编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析；并提交集团公司审核。资金预算执行分析报表单位:上海新泰厚投资 预算期:2007-5 执行期:2007-5现金银行合计现金(实际发生)银行(实际发生)合计差异额差异说明月初余额资金流入0000000 贷款利息0 贷款本金收回0 投资收益0 内部往来流入0 其他0资
