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1、税收筹划第01章在线测试税收筹划第01章在线测试剩余时间：58:03窗体顶端答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（ ）的基本前提。A、纳税期B、持续经营C、货币时间价值D、纳税年度2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（ ）A、生存权B、发展权C、自主权D、自保权3、税基是指（ ）A、计税单位B、计税价格C、定额D、计税依据4、定额税率一般适用
2、于（ ）的某些税种、税目A、从价缴纳B、从量缴纳C、复合缴纳D、混合缴纳5、下列哪个选项不属于累进税率（ ）A、差额累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税率的基本形式有（ ）A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率2、税收筹划基本方法包括（ ）A、恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策C、高纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列哪些属于税收的特征（ ）A、强制性B、自愿性C、无偿性D、固定性4、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最大化原则C、风险最小化原则D、经济性原则5、税务机关的
3、税务管理程序包括（ ）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税主体和会计主体是一致的。正确错误2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。正确错误3、税负转嫁适用于所得税。正确错误4、所有税种都有税目。正确错误5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。正确错误窗体底端税收筹划第02章在线测试税收筹划第02章在线测试剩余时间：53:22窗体顶端答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一
4、题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、以下不属于我国现行增值税税率的是（ ）A、17%B、13%C、11%D、零税率2、下面使用13税率的项目有（ ）A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（ ）A、按3的征收率计算B、按4的征收率计算C、按4的征收率计算后再减半征收D、免征增值税4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（ ）A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健全的商业企业B、年应纳增值税销售额在50万以上的生产
5、企业C、全部销售免税商品的企业D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业5、增值税采用的税率是（ ）A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、浮动税率第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、按照增值税暂行条例的规定，销售（ ）应当征收增值税。A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋2、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）A、用于生产免税产品B、用于装修办公楼的会议室C、转售给其他企业D、用于对外投资3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ）A、3的征收率B、4的征收率C、17的税率D、13的税率4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉
6、及（ ）A、增值税劳务B、营业税劳务C、销售货物D、销售不动产5、取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的是（ ）A、从小规模纳税人购进农产品B、从废旧物资经营单位购进废旧物资C、对外支付运费D、从农业生产者购进农产品第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。正确错误2、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。正确错误3、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。正确错误4、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。正确错误5、我国现行增值税征收率统一
7、为3。正确错误窗体底端税收筹划第03章在线测试税收筹划第03章在线测试剩余时间：58:44窗体顶端答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列商品售价中，和计算消费税的价格直接相关的是（ ）A、卡车出厂价B、化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价C、钻石饰品出厂价D、高尔夫球袋的出厂价2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税
8、销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）A、5.13万元B、6万元C、6.60万元D、7.72万元3、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（ ）A、将外购已税产品继续加工成应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于向外单位投资4、金银首饰的纳税环节在（ ）A、销售实现时B、移送时C、加工完成时D、零售实现时5、消费税的纳税地点在（ ）A、注册地B、生产经营所在地C、纳税人核算地D、销售地第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（ ）
9、A、黄酒B、葡萄酒C、柴油D、烟丝2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ ）A、货物的批发环节B、不动产的转让环节C、产品的连续生产环节D、商品的零售环节3、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（ ）A、消费税B、营业税C、只征收营业税不征消费税D、城建税4、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（ ）A、每吨增值税计税销售额3012.39元B、每吨增值税计税销售额2969.66元C、每吨消费税税额250元D、每吨消费税税额220元5、下列可以不再缴纳消费税的情况
10、有（ ）A、商业企业销售化妆品B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时C、委托加工应税消费品收回后直接销售D、外购已税消费品用于连续生产的，生产后第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、对销售果子酒收取的押金，不论到期和否，均应并入销售额计征增值税。正确错误2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。正确错误3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。正确错误4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。正确错误5、委托加工的加工费是指受托方加工应
11、税消费品向委托方收取的全部费用，包括代垫的辅助材料实际成本和代收代缴的消费税。正确错误窗体底端税收筹划第04章在线测试税收筹划第04章在线测试剩余时间：47:51窗体顶端答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ）A、卖冰棍的个人B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位2、下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）A、境外外国公
12、司售给境内某合资企业一项制造专利权B、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C、境外运输公司载运货物入境D、境内某公司销售其位于境外的不动产3、某装饰公司为李某提供装饰服务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（ ）A、5000元B、5500元C、6300元D、15300元4、下列收入中免征营业税的有（ ）A、植物园收取的门票收入B、文化管开办的少儿美术班收取的培训费用C、营利性医疗机构的医疗服务收入D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费5、下列金融业务以利息收入全额为营业
13、额计征营业税的有（ ）A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C、银行将资金借和其他银行使用而取得收益的业务D、人民银行将资金借和其他银行使用而取得收益的业务第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、下列经营活动中应征收营业税的有（ ）A、某木材厂包料为某单位装饰展厅B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅C、某工厂自建一建筑物销售D、某房地产开发公司自建一建筑物销售2、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（ ）A、国家收取土地出让金的土地使用权出让B、土地租赁C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设D、企业之间购买土地使用权3、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万元以及安装工程款200万元，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（ ）A、甲按300万元销售额计算增值税销项税，200万元安装工程款缴纳营业税B、甲按300万元销售额计算增值税销项税C、乙按200万元安装
