《“应交增值税”与“预交增值税”有什么不同？【推荐文章】.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《“应交增值税”与“预交增值税”有什么不同？【推荐文章】.doc（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查 “应交增值税”与“预交增值税”有什么不同？【“应交增值税”与“预交增值税”有什么不同？】1、应交增值税“应交增值税”专栏是用来预缴当月增值税额，一般适用于两种情况：1.一个月内需分次预缴的情形（以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款）；2.辅导期管理纳税人超限量购买专用发票。2、预交增值税“预交增值税”科目适用于四类特殊业务的会计处理，即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售
2、自行开发的房地产项目等业务。需要注意以下三点事项：1.财政部关于印发增值税会计处理规定的通知（财会201622号）规定，房地产企业“预交增值税”科目期末余额，在纳税义务发生前不能结转至“未交增值税”，其他三类特殊业务月末均可转至“未交增值税”。2.预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减。抵减不完的，结转下期继续抵减。3.财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知（财税201758号）规定，以预收款方式提供建筑服务，预收款时不再产生纳税义务。也就是说，在预收款的增值税纳税义务时间上，建筑业与房地产开发基本一致。【预交缴增值税非预交增值税下账务处理的异同点】一、1、预交时要做
3、2笔分录：借：应缴税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款借：应缴税费-未交增值税贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）2、这样本月未交增值税的余额在借方，以后有增值税直接计提 如果未交增值税余额在借方就不需要交，如果计提后贷方余额是多少就是本月应该交的比如本月需要交。3、未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金应交增值税”为贷方余额时，为应交增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值在”应交税费-应交
4、增值税”科目下增设”转出未交增值税”专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。二、未交增值税的账务处理：若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 20贷：应交税费未交增值税 20若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时应交税费应交增值税账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：借：应交税费未交增值税 10贷
5、：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 10若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费未交增值税 30贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 30注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。【预交增值税会计分录】借:应交税金-应交增值税(已交税金)1000贷:银行存款 1000这个正确。本月预交的增值税所本月税时可以抵扣，如果你所报的税比预交的多，就要补齐余款，交上多报部分税款，分录和这个分录一样。“应交增值税”与“
6、预交增值税”有什么不同？预交缴增值税非预交增值税下账务处理的异同点？预交增值税会计分录？会计网小编已经整理好了，请大家看看哈【“应交增值税”与“预交增值税”有什么不同？】1、应交增值税“应交增值税”专栏是用来预缴当月增值税额，一般适用于两种情况：1.一个月内需分次预缴的情形（以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款）；2.辅导期管理纳税人超限量购买专用发票。2、预交增值税“预交增值税”科目适用于四类特殊业务的会计处理，即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发
7、的房地产项目等业务。需要注意以下三点事项：1.财政部关于印发增值税会计处理规定的通知（财会201622号）规定，房地产企业“预交增值税”科目期末余额，在纳税义务发生前不能结转至“未交增值税”，其他三类特殊业务月末均可转至“未交增值税”。2.预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减。抵减不完的，结转下期继续抵减。3.财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知（财税201758号）规定，以预收款方式提供建筑服务，预收款时不再产生纳税义务。也就是说，在预收款的增值税纳税义务时间上，建筑业与房地产开发基本一致。【预交缴增值税非预交增值税下账务处理的异同点】一、1、预交时要做2笔分录
8、：借：应缴税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款借：应缴税费-未交增值税贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）2、这样本月未交增值税的余额在借方，以后有增值税直接计提 如果未交增值税余额在借方就不需要交，如果计提后贷方余额是多少就是本月应该交的比如本月需要交。3、未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金应交增值税”为贷方余额时，为应交增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值在”应交税费-应交增值税”
9、科目下增设”转出未交增值税”专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。二、未交增值税的账务处理：若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 20贷：应交税费未交增值税 20若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时应交税费应交增值税账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：借：应交税费未交增值税 10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 10若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费未交增值税 30贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 30注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。【预交增值税会计分录】借:应交税金-应交增值税(已交税金)1000贷:银行存款 1000这个正确。本月预交的增值税所本月税时可以抵扣，如果你所报的税比预交的多，就要补齐余款，交上多报部分税款，分录和这个分录一样。
