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1、 固定资产管理步骤一、业务目标1经营目标确保资产完整地保留及使用,价值得到公众反应,达成预期资产管理目标。2财务目标对固定资产历史统计完整，立即正确地计提折旧，公正地反应固定资产价值。3合规目标完好地保留全部资产原始凭证和产权证书，确保拥有全部统计资产全部权。确保固定资产管理业务符合国家相关部门相关资产使用和转让要求，使相关业务符正当律要求。二、业务风险1经营风险因为固定资产管理业务步骤设计不合理或控制不妥，可能造成原始凭证和产权证实遗失，造成产权不清或对资产全部权丧失，固定资产购入、使用、折旧管理混乱。2财务风险因为固定资产保管不妥或统计混乱，造成固定资产账实不符；固定资产发生了减值但没有立
2、即进行账务处理，使其账面价值被高估；计提折旧错误，造成成本、费用失真。3合规风险可能造成固定资产折旧、转让等业务违反国家相关部门相关要求而受四处罚。三、 业务步骤步骤和控制点1 外购固定资产（1） 购置前计划审批。a. 申请：由申请单位填制固定资产请购单，标明设备规格、型号、数量及需用时间等内容，经本部门责任人审核签字，并包设备采购部门。b. 初审：设备采购部门审核固定资产请购单采购必需性、可行性、合理性，签署意见后报主管副总经理。c. 预审：分管副总经理综合申请单位、设备采购部门意见进行审核并签署意见，并包企业办公会讨论。 d. 审核：企业办公会经集体讨论确定后总经理审核签字。d. 采购：经
3、同意固定资产请购单交设备采购部门负责采购。（2） 设备购置步骤。a. 资金计划申请：设备采购部门依据固定资产请购单，编制采购计划。并依据资金预算管理制度申报资金使用计划。 b. 询价：资金使用计划取得同意后，设备采购部门依据采购和付款内部控制制度实施询价并确定供货单位；购置过程中要遵守优质、优价、技术优异标准。对因为供给中心原因造成企业遭受损失，将依据企业相关制度对具体经办人及其主管领导进行处理，情节严重调离。 c. 采购协议：针对全部固定资产采购全部必需和供货单位签署购货协议，购货协议采取统一确定协议范本签署。 d. 设备验收：设备采购到货以后，由设备采购部门立即通知质检部门进行验收。质检部
4、门依据采购协议、固定资产请购单实施验收。验收完成后在设备入库单上签字并盖章。e. 入库：仓储部门依据质检部门验收入库单办理入库手续。入库单项目必需填写完整、经验收盖章方可办理入库；入库单一式三联，设备采购部门一联、仓储部门一联、财务部门一联。f. 付款：设备采购部门依据采购协议，在资金计划同意月份填制固定资产采购付款通知书交财务部审核。财务部在审核采购协议和资金计划基础上办理付款。 g. 部分设备在分期付款或生产经营急需设备情况下，经总经理同意，设备采购部门能够在无资金计划情况下预先采购，并依据协议分别在不一样月份申报资金计划。2 自制固定资产（1） 自制固定资产建造须根据工程项目内部控制制度
5、要求进行管理。 （2）在此项目资产完工后，施工监理部门、施工单位、资产使用部门、基础部门依据国家法律、法规和相关协议要求共同实施验收。（3） 基建部门要依据验收合格后资料立即办理施工结算，编制 对应固定资产卡片和档案资料。 （4）项目完工并经审计部实施审计后，由财务部协同基建部门办理完工资料，并依据完工决算表填制固定资产登记簿。3 固定资产日常管理资产使用部门应按固定资产相关细则要求，对固定资产技术能力、使用年限、净残值、大修理及日常维修情况进行查定并做好相关统计。（1） 建立资产管理卡片。设备管理部门依据相关资料中每项资产名称、类别、开始运行时间、起源、使用年限、资产使用和管理部门、存放地点
6、、有没有租赁等信息，审核资产管理系统中相关信息，生成新连续编号固定资产卡片等相关信息，并立即将固定资产卡片和固定资产标签送交实物管理部门。固定资产卡片应根据资产类别即设备类和线路类等类别建立。设备类固定资产卡片根据固定资产目录“节”资产为父卡片，对应“点”资产作为子卡片核实。父卡片价值、折旧等资料等于其全部子卡片总和。对于同一机架、同一型号、相同价值点资产能够合并为一张子卡片处理，扩容点资产单独建字卡片。 （2）建立固定资产实物台账。实物管理部门监督资产使用部门粘贴固定资产标签。实物管理部门依据连续编号固定资产卡片补充更新其固定资产实物台账，方便正确地反应固定资产数量改变。实物管理部门负责定时
7、检验资产使用部门固定资产实物台账汇总表并签字。资产使用部门也应立即更新本部门固定资产实物台账。 （3）建立固定资产明细账。财务部门检验收到连续编号资产交付明细表（在建工程转为固定资产资产交付明细表另附有设备清单和工程设计图纸）、验收汇报、资产外购票据、验收单资产调拨单及捐赠文件等，并附在记账凭证后，形成固定资产明细账。财务部门责任人或其指定人员负责定时审阅固定资产财务明细账。财务部门在登记固定资产卡片时，应和固定资产财务明细账查对，保持二者一致。 （4）登记并立案资产产权属证实。企业行政部门责任人依据设备管理部门意见办理资产权属证实。权属证实原件由档案管理部门保留，其它人员如需查阅或复印时由其
8、所在部门经理在查阅申请单上签字。（4） 固定资产安全管理。固定资产管理部门、使用部门要根据安全防范制度对固定资产进行管理，确保固定资产存放处防火、防盗、防水、防锈等，实物管理部门、资产使用部门和安全保卫部门责任人负责定时进行巡视检验，处理安全隐患，并填列粘贴于固定资产现场实地检验表。 （6）财产保险措施。为了防范风险，依据企业下发指导意见，固定资产管理部门和财务部门共同商议，对价值较大或风险较高固定资产提出投保财产保险具体措施并上报企业主管领导审批。（7）计提折旧。财务部门根据企业会计政策及多种相关会计准则，每个月依据资产类别、折旧年限统一计算当月折旧，并编制记账凭证，由财务部门经理或授权人复
9、合并签字确定。财务部门计算折旧率指标，并对个指标进行分析性复核和合理性测试，编制分析汇报，对异常变动注明原因，以确保折旧存在性、完整性和正确性。分析汇报由财务部门经理签字确定。（8）计提固定资产减值准备。实物使用部门依据企业资产减值准备管理措施和具体指导意见，定时向财务部门报送减值资产（包含经营性租出和融资性租入资产）清单，财务部门将减值资产整理汇总后列出减值资产清单，交固定资产管理部门会签，由财务总监审核报总经理办公会讨论审批。财务部门依据审批结果立即办理固定资产减值准备计提或调整。4 固定资产清查和盘盈、盘亏 （1）企业依据资产关键性分类及对应循环盘点制度具体要求，每十二个月应进行不定时固
10、定资产循环盘点，由实物管理部门制订盘点程序并牵头组织资产使用部门、财务部门、审计部门进行实地盘点清单，将资产实物和固定资产卡片（或无形资产管理部门及使用部门台账）逐一查对、清点，填写盘点表。对经营性租赁资产、融资性租赁资产、闲置资产、待处理资产应在盘点表中单独填写。对盘盈、盘亏、闲置、毁损、报废资产必需记入盘点汇报，同时应编写闲置或待报废资产汇总表。对存在账实不符情况要出具盘点差异汇报。财务部门应制订监盘制度，并据以对整个盘点过程进行监督及抽查，出具抽查汇报。管理部门清查土地、房屋权属证实，确定资产权属，并填写清查表。法律部门责任人从正当性、合规性方面配合综合管理部门清查权属证实，对权属不清楚
11、要查明原因，立即补办相关手续，并由实物管理部门立案。资产使用部门责任人需对盘点表和资产清查表审核确定并签字。盘点工作结束后应由实物管理部门汇总出具闲置或待报废资产汇总表、盘点汇报和差异汇报，财务部门出具抽查汇报，由实物管理部门、资产使用部门和财务部门会签后立即上报企业主管领导审阅。 （2）固定资产盘盈、盘亏。实物管理部门编制固定资产盘盈、盘亏汇报，上报企业主管领导。各级主管领导依据审批权限签署处理意见，并下发实施。财务部门依据下发处理意见进行固定资产增加或固定资产降低财务处理，并会同实物管理部门立即增加或修改资产卡片。5 固定资产处理（1） 闲置固定资产退库和调拨。资产使用部门资产保管员依据清
12、查结果发觉闲置资产后立即上报本部门责任人审批，报固定资产管理部门、财务部门办理固定资产退库手续。调拨资产应填制写资产交付明细表或资产调拨、转移单送交部门责任人审批。并立即更新实物台账中资产信息，财务部门依据实物管理部门通知，更新固定资产信息。 （2）固定资产报废。固定资产使用部门依据资产使用情况定时向实物管理部门提交待报废资产使用情况说明书，实物管理部门审批固定资产报废申请。实物管理部门组织技术小组进行技术判定并请上级主管部门参与，出具技术判定汇报。对需要报废，则由实物管理部门将资产移交仓储部门，同时使用部门更新自己固定资产台账。实物管理部门将固定资产报废申请表和资产报废清单送交财务部门申请资产报废，财务部门据此办理对应会计核实。四、固定资产业务步骤图固定资产业务步骤以下图所表示。固定资产业务步骤图
