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1、开篇导读中税网校的学员们大家好！欢迎学习中税网校注册税务师考试税收相关法律习题班课程。我是李飒，非常高兴又能和网校的学员们一起学习和交流。习题班的课程主要是加强做题训练，和基础班的课程同步。税收相关法律多年的考试下来，我们发现税收相关法律的出题风格、套路，考查重心都已形成自己的特色。这些年命题人的命题思路一直是在稳中求变，但是不管怎么变化，试题中总有一些恒久不变的规律。今天是我们的第一次课，在讲课之前先向学员们简单的分析一下税收相关法律的命题规律和命题趋势。一、命题规律税收相关法律试题有一定的规律可循，归纳下来，有以下四个特点：1、在考查方式上，强调实务性和综合性。2、青睐新增知识点，考查考生
2、的知识更新情况。3、考查内容上重点恒重，注重对重点章节、重点内容的考查。4、题型、题量、分值不变，试题不超过考试大纲的范围，紧紧围绕教材出题。下面我们就这四个特点作简要的分析：1、考查方式上，强调实务性和综合性我们这门课的名称叫做税收相关法律，顾名思义，就是与税收密切联系的法律，其着眼点在于税收与法律的结合上。因此，试题在命制时，往往会考查一些案例分析题，行政法律制度部分的案例分析题，案情往往会涉及到税务行政许可、税务的行政处罚以及对行政处罚或者其他税务具体行为不服而提起的税务行政复议和行政诉讼，与此相关的法律制度都和税收实务联系紧密。刑事法律制度的案例分析题往往也会考查一些涉税犯罪案例。这类
3、试题考核的目的就在于考查考生的实务操作能力。试题的综合性主要有两方面的表现：一是综合分析题注重考查考生的综合分析能力。考查的知识面宽，内容既涉及实体法又涉及程序法。例如，民法的综合分析题中既有民事实体法的内容，也有民事诉讼法的内容。二是单选题和多选题对综合性的试题的考核力度加大，考查相关知识点联系，既有横向知识点的比较，又有纵向知识点的串联，目的就在于考查考生知识体系关联性和综合分析能力。2005年以后，试题的综合性有所增强。单选题、多选题和综合分析题中都曾出现过跨章出题的情况，甚至跨篇出题。例如，2005年和2006年的综合分析题第二题属于跨篇出题，内容既涉及第一篇的内容，也涉及第二篇的内容
4、，综合性增强，难度提高，这是近几年试题的一个新的变化。2、青睐新增知识点，注重知识更新，考查考生的知识更新情况。每年税收相关法律的教材都要根据最新的法律、法规、规章和司法解释重新进行修订，教材中会增加和修改一部分内容，对于这些新知识点，在命题时有所侧重。注册税务师考试侧重考查考生的知识更新，也是想通过考试促使考生在学习和工作中关注最新法律条文的变化。比方说，2008年教材增加了行政复议法实施条例和物权法的内容，命题时对这两部分内容有所侧重。以前年度，行政复议法律制度考试的分值一直在7分左右，最低1分，最高11分，2008年考试中试题分值高达18分，是第一篇分值最高的一章。2009年教材也根据最
5、新的法律、规章、司法解释进行修改，但增加和修改的内容不多，最主要的变化是根据国务院关于第四批取消和调整行政审批项目的决定、最高人民法院适用公司法若干问题的规定（二）和新修订的民事诉讼法的规定做了及时的调整，考生应注意知识的及时更新。另外，2008年教材中增加的内容，作为比较新的知识点，还将成为2009年的考查重点。3、考查内容上重点恒重，注重对重点章节、重点内容的考查。税收相关法律试题的出题范围很广，几乎章章都有考题。个别年度，根据当年教材的变动情况，也有个别章的内容考试没有涵盖现象。例如，2006年第一篇第三章、第二篇第五章没有出题；2007年第二篇第六章没出题；2008年第二篇第三章没出题
6、。但是尽管这样，考试重点还是非常突出的。对于重点章来说，分值比例高于非重点章，重要的知识点经常在试题中重复出现。按照以前年度试题的分值分布情况，我们发现以下各章是考试的重点章：1、 第一篇的第五章、第六章、第七章2、 第二篇的第四章、第八章、第九章3、 第三篇的第一章这些章的内容，占到了全部分值的一半以上，甚至超过60%。另外，根据教材的变化情况，会有一些考试热点出现。例如2008年第二篇的物权法律制度、担保法律制度，因为有物权法出台，分值大幅提高，这两章的分值都是9分。而2007年的分值分别为3分和7分。4、题型、题量、分值不变，试题不超过考试大纲的范围，紧紧围绕教材出题。10年来，税收相关
7、法律试题的题型、题量、分值一直保持不变：单选40题，每题1分，分值40分，多选30题，每题2分，分值60分；综合分析题20题，每题2分，分值40分。总共90题，140分。试题按照考试大纲的要求命制，不会超出大纲和教材的范围。教材中有的，而大纲后面所附的应阅读的法规目录里没有的内容，一般也不作为考试内容。 二、命题趋势尽管试题有规律可循，但是我们也应当看到，每年的命题思路还是有一些细微的变化的。这些细微的变化也反映出考试的趋势。1、考查的重心向第一篇、第二篇转移。以前年度第二篇的分值大概占到全部分值的一半，2005-2007年的分值分别为：72分、64分、70分，而2008年的分值为77分。第一
8、篇的分值一般在40分左右，而2008年的分值为42分，这两篇的分值有小幅提升，唯有第三篇的分值下降，从2007年的30分降为21分，将近10分。从2008年的考试情况分析，考查的重心向第一篇、第二篇转移，削减第三篇的分值。另外，2009年第三篇的教材内容没有变化，从趋势上讲，第三篇的分值还会像2008年一样，呈现下将趋势。2、加强商法的考核力度第二篇第八章、第九章是商法的内容。2005年-2008年这两章的分值分别为16分、20分、25分、33分，呈现快速上涨的势头。公司法和企业破产法在2005年和2006年先后进行修正，作为比较新的法律，把这两章内容作为考查重点也是情理之中。第一篇行政法律制
9、度一、第一篇历年考试情况概述第一篇行政法律制度的内容主要包括行政法的基础理论（行政法概述、行政主体、行政行为）和行政许可法、行政处罚法、行政复议法和行政诉讼法。在历年考试中的分值约为40分，一般考10道单选题、8-10道多选题和一大道综合分析题（5道题），个别年度还会把第一篇和第二篇、第三篇的内容综合到一起出1-2道综合分析题。20022007的考试重点是：第五章和第七章；次重点是：第四章和第六章，非重点章是第一章、第二章、第三章。试题中第五章和第七章分值占第一篇分值的一半以上。2008年，因为教材中增加了行政复议法实施条例的内容，因此，考试重点发生变化，第六章的分值大幅提高，是第一篇中分值最
10、高的一章，第五章和第七章的分值下降。2002年2008年考试第一篇各章的题量、分值如下表所示：题量分值章2002年2003年2004年2005年2006年2007年2008年题量分值题量分值题量分值题量分值题量分值题量分值题量分值第一章12123400111112第二章00121124241211第三章366101212001123第四章00000057343534第五章4624586971361058第六章47116114658471018第七章1319121981258111791446合计2540233824382336294725402642二、2009年考试的预测通过对历年考试试题的
11、特点以及2009年教材的变化情况分析，2009年的考试侧重点将是第一篇和第二篇。下面我们就预测一下第一篇的考试情况：1、命题侧重点是仍然是第五章、第六章和第七章行政处罚法是行政法律制度中非常重要的一部法律，因此第五章的内容也是第一篇中非常重要的内容。2007、2008年教材根据新的治安管理处罚法、海关行政处罚实施条例、海关行政处罚听证办法、关于贯彻实施中华人民共和国行政处罚法的通知（国务院发1996第13号文）对第五章内容进行了修改，作为比较新的内容，仍然可能成为考试的重点，其中行政处罚听证程序的内容非常重要，是每年考试经久不衰的考点。2008年在行政处罚听证程序部分出了3道题。 2008年教
12、材根据最新颁布和实施的行政复议法实施条例的内容作了相应的补充，2008年在这一章考了18分的题，彰显这一章的重要性。2009年教材在第一篇部分没有太多的变化，作为比较新的内容，第六章还将会成为考试的重点。以前第七章的内容一直是第一篇分值最多的一章，2008年因为第六章有行政复议法实施条例作为考试的热点，分值提高，自然教材内容变化不多的第七章的分值大幅下降。2009年教材第一篇没有什么新的法律法规可考，教材变化不大，那么按照以往的规律，第七章的将重归其重要地位。2、注重对税务行政行为、税务行政许可、税务行政处罚、税务行政复议的考查。行政许可中的税务行政许可、行政处罚中的税务行政处罚、行政复议中的
13、税务行政复议与税收执法和注册税务师执业的关系最为密切。税收相关法律的着眼点在于税收与相关法律的结合上，而税收实务与行政法律制度的联系是非常密切的。从2003年开始，行政法律制度中的单选题和多选题首次出现了有关税务行政的试题，体现了税务与行政的联系，在2004以后，二者的结合更为紧密。 在2007年试题中，涉税的行政法内容考了3道单选题、3道多选题、3道案例分析题，分值为15分。因此应重点掌握税务行政处罚听证程序实施办法和税务行政复议规则的内容。3、着重考查相关知识点的横向的比较和纵向联系，测试考生对相关知识体系的掌握，以及对知识掌握的准确程度和熟练程度。这类试题难度较大，在一道题中可以同时考查
14、25个知识点。（1）对知识点横向比较的考查主要是测试考生对相关知识点掌握的准确程度。具体体现在两个方面：一是同一部门法中比较易混淆的概念、具体规定的比较。二是不同部门法中相近制度的比较，主要体现在行政许可法律制度与行政处罚法律制度对同一个问题的不同规定。（2）对知识点纵向联系的考查主要是测试考生对相关知识体系掌握的熟练程度。具体体现在两个方面：一是着重考查行政许可法、行政处罚法与行政复议法和行政诉讼法之间的联系。主要的出题形式是案例分析题，通过案例将三个部门法有机的联系起来，既可以出单选题、多选题也可以出综合分析题。二是着重考查同一部门法中对相关问题的不同规定。这种情形多在单选题和多选题中出现
15、，比如题干是根据行政诉讼法及其司法解释的规定，在选项中列出行政诉讼法和相关司法解释在某一方面所作的不同规定，从中选择出正确的选项。2007、2008年的试题同以前年度相比，难度明显下降，行政法律制度的试题中综合性试题的题量减少。2009年的试题我们预计会略微提高考试的难度，增加综合性的试题的题量。第一章行政法基本理论概述第一节行政法概述第一节的重点是第三个问题行政法的基本原则和渊源。2004年在行政法基本原则部分出了两道题，2005年没出题，之后连续三年考的都是行政法的渊源。2009年教材在行政法渊源中的法律和行政规章部分，增加了举例。学员们要重点掌握，加强做题训练。一、单项选择题1、行政合理性原则产生的主要原因在于（ ）。A行政违法行为的存在
