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1、会计专业检查报告计划专业检查报告/对于XX会计核算工作的检查报告学院：会计学院专业班级：2016级会计学2班学生姓名：XX学号：XX指导教师：XX职称：副教授日期：2018年9月14日目录（一）公司会计核算工作流程（二）经济业务的账务办理程序和问题1、会计核算工作管理不规范2、会计核算基础工作存在问题3、缺少有效的会计核算监察体制4、公司会计核算工作人员综合素质能力不高四、对于XX公司单位会计核算工作的检查报告XX大学会计学院会计学专业2016级2班XX指导老师XX检查目的：会计在经济管理活动中有两大职能，分别是核算和监察。会计核算是指以钱币为主要计量尺度，对的资本运动进行的反应。会计的核算职
2、能不单与会计监察相辅相成、辩证一致，并且它对于保证会计工作质量，提升会计工作效率，正确、实时地，知足有关会计信息使用者的需求拥有重要意义。现代会计的不只是是对经济活动进行过后反应，还包含事先核算、事中核算和过后核算。认识一个公司单位的会计核算工作一方面让我们从基础理解会计这项职业；另一方面让我对会计工作的内容有更系统、更仔细、更全面的认识。检查单位：XX公司检查地址：XXXX检查时间：2018年8月13日-2018年8月24日一、XX核心生物科技有限责任公司简介（一）公司概略XX核心生物科技有限责任公司（以下简称“XX公司”）于2005年10月28日成立，目前公司共拥有XXXX等14个商标，主
3、要经营增添剂预混淆饲料、配合饲料、浓缩饲料、精料增补料生产、销售（按饲料生产允许证审定的事项及限期从事经营）；增添剂预混淆饲料生产、销售（依法须经同意的项目，经有关部门同意后方可展开经营活动）。公司依靠自己品牌影响力与管理优势，秉着着安全生产、服务至上的理念向来为着更高的目标登攀。（二）公司基本财务状况XX公司注册基金为1800万元，所有由重庆文然电子商务有限公司出资，公司认缴出资额1800万元，实缴出资额1800万元，持股比率100%。公司共拥有职工1500余人，目前有三名高管。公司现设有3名会计和2名出纳，负责平常资本运动管理支出和公司内部财务的核算和监监工作。公司推行的是小公司会计制度，
4、会计年度为每年的1月1日至12月31日，记账本位币为人民币，采纳速达财务软件。公司以每股收益最大化为自己的财务管理目标，近三年来每年都在盈余（详情见下表），其发展趋向优秀。表1盈余稳固性剖析年度商品销售利润占收益总额比（%）201520162017其余业务收益占收益总数比（%）营业收益占收益总数比（ %）营业外收入占收益总数比（%）营业外支出今年度收益占收益总数总数（万元）比（%）二、XX公司会计核算工作的检查状况会计核算工作看似复杂凌乱，实则有着十分清楚的思路，会计核算的工作内容包含七个方面，分别是：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；进出与
5、成本花费的计算；财务成就的计算和办理；其余会计事项。因而可知会计核算工作范围之广，做好会计核算工作对于公司做出良好的经营决议，获得优秀业绩有着密不行分的关系。（一）公司会计核算工作流程每个公司的会计核算过程很大程度上来说都是迥然不一样的，会计核算在操作中就是由做原始凭据开始到编制会计报表的这个过程，这是会计每个月都需要做的事情，在我进行专业检查的XX公司也有着同样的步骤，详细见下方论述。1、给原始凭据分类：第一，检查能否符合入账手续。假如是发票，要检查能否有税务监制章，而后看以下四点：大小写金额能否一致，与剪口处能否符合;能否有有关人员的署名；付款单位的名称、填制凭据的日期、经济业务内容、数目
6、、单位、金额等因素能否齐备；能否有开发票单位的签章。2、编制记账凭据：依据原始凭据的分类开始制作凭据，附带凭据依据其详细数目进行填写。初始科目设置填制凭据银行存款余额调理表出纳署名凭据审查主管署名银行对账银行日志账记账总账期末办理制作报表输入形成文件凭据审查主管署名明细账图1会计核算流程图3、登记账簿：凭据审查无误后开始登记账簿。第一给凭据准时间次序编号，再根据记账凭据上的科目将其逐笔登记到对应的账簿上。账簿中假如只有现金和日志账要做到日清月结，将现金账的余额和库存现金数目查对，银行账的余额和银行对账单定期查对，每个月结转一次明细账。4、记帐凭据汇总：第一把记账凭据的科目和金额聚集到一同，汇总
7、的次序是：按凭据上的编号排好次序，而后依据凭据上的科目做丁字账，抄录完成后进行共计，观察借方总共计数能否等于贷方总共计数，若二者相等则能够把数据抄录在记账凭据汇总表上。5、登记总账：依据试算均衡的记账凭据汇总表，登记总账。登记总账和明细账有细微不一样，在明细账上，借方、贷方各记一行，而总账是借贷方在同一行上。6、对账、结账：记完总账以后就该进行对账和结账，凭据的正确性保证账本的正确性。常常性对账，必定要做到账证符合、账账符合、账实符合、账表符合。7、编制会计报表：记录完总账进行试算均衡，试算均衡后便依据账本编制财务会计报表。（二）经济业务的账务办理程序及存在的问题账务办理程序，是指会计凭据、会
8、计账簿、财务报表相联合的方式，包含账簿组织和记账程序。合理的账务办理程序有益于规范会计工作的程序；有益于提升会计核算资料的质量，使会计记录更为完好和正确；有益于提升会计核算工作的效率；有益于减少不用要的核算环节和手续。XXXXX有限公司依据本公司单位所属行业的特色，采纳的是汇总记账凭据账务办理程序。1、汇总记账凭据账务办理程序步骤账务办理程序账务办理程序是依据原始凭据或编制记账凭据，按期依据记账凭据分类编制、汇总和，再依据汇总记账凭据登记总分类账的一种账务办理程序。其程序步骤是:依据原始凭据编制汇总原始凭据；依据原始凭据或汇总原始凭据、编制记账凭证；依据收款凭据、付款凭据逐笔登记现金日志账和；
9、依据原始凭据、汇总原始凭据和记账凭据，登记各样明细分类账；依据各样记账凭据编制有关汇总记账凭据；依据各样汇总记账凭据登记总分类账；期末，依据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表；依据会计报表资料进行会计剖析。2、汇总记账账务办理程序所存在的问题因为公司规模较大，平常波及到的经济业务量也十分宏大，只管汇总记账凭据账务办理程序减少了登记总分类账的工作量，便于认识之间的对应关系，可是按每一科目编制，不利于会计核算的平常分工，当转账凭据许多时，编制汇总转账凭据的工作量较大。编制汇总原始凭据编制汇总原始凭据编制汇总原始凭据编制汇总原始凭据编制汇总原始凭据编制汇总原始凭据图2汇总记账凭据账务办理程序编
10、制汇总原始凭据编制汇总原始凭据编制汇总原始凭据三、XX核心科技生物有限责任公司会计核算工作存在的问题1、会计核算管理工作不规范依据我专业检查问问长辈来看在公司会计核算管理工作存在很大问题，一方面高层领导根本没认识到会计核算的重要性，致使公司内部会计核算根本没有起到有关的作用，还逗留在基础的会计工作上，这就使得会计核算工作的作用没法真实发挥；另一方面领导还会对公司的会计核算工作进行干预，使得公司会计核算工作的独立性受到损坏，会计核算工作没法获得领导的重视，造成会计核算工作的职能得不到充足发挥，这就对公司经济活动的展望和公司会计有关工作的顺利进行造成了很大的影响。2、公司会计核算基础工作存在问题目
11、前公司的会计核算基础工作存在问题主要表此刻：公司内的有关部门和人员安排不合理，会计工作部门不够完美，各个部门的分工不够明确，这样在公司会计核算工作进行时，各个部门没有明确的任务和分工，各个部门之间也不可以很好的互相管制，这就会影响会计核算工作质量。3、缺少有效的会计核算监察体制目前公司的会计核算监监工作不到位，公司会计核算工作的职能弱化。公司的会计核算工作存在着不合理的因素，这都跟公司的会计核算监监工作不到位有着特别密切的联系。只有做好公司会计核算监监工作，才能更好的使得公司的业绩和财富获得保障。4、公司会计核算人员的综合素质不高会计核算工作人员的专业能力和综合素质对公司会计核算工作的质量有着
12、特别重要的影响。只有他们的专业能力和综合素质能够达到有关的标准，才能使得公司会计核算工作高质量的达成，进而使得公司的各项工作都能够合理的进行。但是目前，公司进行公司会计核算的工作人员专业能力其实不知足有关要求，知识构造和电算化技术都不可以知足目前公司发展的需要，其严重影响了公司会计核算工作的质量。此外，由于公司规模有限，会计核算工作常常由一些人员来进行兼职，使得工作没法顺利达成，造成公司会计管理相当杂乱，给公司工作的正常进行和发展带来很大的影响。四、公司会计核算工作存在问题的解决举措面对公司会计核算工作中存在的问题，我们一定依据公司自己的行业状况以及经营环境，提出科学合理的举措。1、增强公司高
13、层对于会计核算工作重要性的认识公司高层领导在公司会计核算工作中饰演着特别重要的角色，只有高层领导认识到会计核算工作的重要性，才能有效提升会计工作的有效性。高层领导一定增强学习，提升对公司财务管理工作重要性的认识。只有做好公司财务管理工作，才能使得公司适应目前复杂的经济局势，公司的管理人员一定要对公司的资本进行合理分派，要尽量减少对公司会计核算工作的干预，公司会计核算工作人职工作时要严格依据法律规定进行，这样公司会计核算工作才能顺利进行，作用得以充足发挥，进而给公司带来更大的经济效益。2、提计核算工作人员专业水平易综合素质最近几年来，跟着经济和社会的不停发展，会计核算工作人员一定不停地进行学习，才能知足经济社会发展的需要，因此公司应当对有关工作人员进行专业技术培训，提升业务水平易综合素质。增强会计核算人员职业道德观点教育，培训会计核算人员技术，比如会计电算化、会计核算工作技术等，使会计人员娴熟掌握会计法、会计制度、会计准则的基本要求。3 、推进会计核算工作的规范会计核算工作的规范性主要表此刻提升对会计核算工作的监察检查、增强对会计核算工作的管理、合理解决会计核算基
